Постанова № 59302954, 28.07.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-418/11

Производство № 1/522/70/16

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 июля 2016 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего - судьи Кичмаренко С.Н.

при секретаре Мельник А.О.

с участием прокурора Ракина В.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда в г. Одессе, уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Артик Республики Армении, гражданина Украины, армянина, женатого, образование высшее, зарегистрированного и проживающего: АДРЕСА_1, ранее не судимого

- в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины.

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что в январе 2008 года он, будучи директором ООО «У.Р.БСТРК», находясь в офисе № 405 по ул. Б.Арнаутская, 2 «А» в городе Одессе, пребывая в дружеских отношениях с лицом находящимся в розыске, а также с целью получения последним самостоятельной прибыли, предложил заняться предпринимательской деятельностью и регистрации предприятия на свое имя.

За помощью в регистрации предприятия ОСОБА_1 обратился к своему юристу и попросил помочь в создании предприятия, в связи с чем, 25.01.2008 года лицо находящееся в розыске, воплощая замысел создания предприятия, в неустановленном следствие месте подписало решение № 1, согласно которого им принято решение создать ООО «Ферст БП», утвердить состав, создать уставной капитал и возложить на себя обязанности директора указанного предприятия. Этим же числом, лицо находящееся в розыске подписало приказ № 1, согласно которого он назначен на должность директора ООО «Ферст БП», т.е. стал должностным лицом, в обязанности которого входили организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции. Кроме того, являясь директором указанного предприятия, лицо находящееся в розыске было ответственным за правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, а так же своевременное начисление и уплату налогов в бюджет государства.

25.01.2008 года исполнительным комитетом Одесского городского совета за № 15561020000030778 зарегистрирован устав ООО «Ферст БП» (ЕГРПОУ 35696292), предприятие 26.01.2008 года взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г.Одессы и 01.02.2008 года ему выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС №100094901.

30.01.2008 ОСОБА_1, оказывая помощь в создании предприятия, совместно с лицом находящимся в розыске посетили помещение АКИБ «УкрСибБанк» в г. Одессе по ул. Софиевская, 32, где лицо находящееся в розыске открыло для ООО «Ферст БП» расчетный счет №260066166827700, подписав при этом необходимые документы.

После регистрации ООО «Ферст БП» в государственных органах и открытия счета в банке, ОСОБА_1 передал лицу находящемуся в розыске печать, уставные и регистрационные документы предприятия, надлежащее хранение которых последний не обеспечил и хранил их в предоставленном офисном помещении ОСОБА_1, который на первоначальном этапе помогал лицу находящемуся в розыске организовать хозяйственную деятельность ООО «Ферст БП».

Кроме того, ОСОБА_1, обещая советами и указаниями лицу находящемуся в розыске в помощи осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «Ферст БП», организовал ведение бухгалтерского налогового учета предприятия, а именно в июне 2008 года ОСОБА_1 предложил своему знакомому ОСОБА_2 за денежное вознаграждение в размере 2 000 тысячи гривен ежемесячно, составлять на основании первичных документов, предоставляемых лицом находящимся в розыске налоговую отчетность ООО «Ферст БП» и в последствии, после ее подписания директором предприятия, предоставлять в ГНИ по месту регистрации предприятия.

Так, согласно налоговой отчетности ООО «Ферст БП» за период апрель, июнь - сентябрь 2008 года, подписанной лицом находящися в розыске по совету ОСОБА_1 и в последствии поданной в ГНИ Приморского района г.Одессы, общая сумма возникших у предприятия налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет государства составила сумму в размере 4 329 582 грн.

Вместе с тем, лицо находящееся в розыске, будучи должностным лицом - директором ООО «Ферст БП», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, ненадлежаще исполняло свои должностные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним и на протяжении апрель, июнь-сентябрь 2008 года, по ранее данному совету своего знакомого ОСОБА_1 в ведении хозяйственной деятельности предприятия, не убеждаясь в правильности, достоверности и соответствии с фактическими данными о хозяйственной деятельности ООО «Ферст БП» подписывал налоговые декларации по НДС ООО «Ферст БП» которые в последующем предоставлялись в ГНИ Приморского района г.Одессы.

Так, согласно представленных и подписанных лицом находящимся в розыске налоговых деклараций по НДС ООО «Ферст БП» за период апрель, июнь - сентябрь 2008 года, а так же в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к данным декларациям, в состав налогового кредита включены суммы НДС, которые якобы возникли вследствие приобретения товаров (работ, услуг) у ООО «Юрагроторг» (ЕГРПОУ 35405445), а именно:

- в налоговую декларацию за апрель 2008 года (вх. № 83282 от 20.05.2008) внесена сумма налогового кредита якобы по взаимоотношениям с ООО «Юрагроторг» в сумме 128 825 грн;

- в налоговую декларацию за июнь 2008 года (вх. № 125911 от 21.07.2008), в уточняющий расчет за июнь 2008 года (№169883 от 25.09.2008) внесена сумма налогового кредита якобы по взаимоотношениям с ООО «Юрагроторг» в сумме 252 833 грн;

- в налоговую декларацию за июль 2008 года (вх. № 158951 от 20.08.2008) внесена сумма налогового кредита якобы по взаимоотношениям с ООО «Юрагроторг» в сумме 1 344 970 грн.;

- в налоговую декларацию за август 2008 года (вх. № 166475 от 18.09.2008) внесена сумма налогового кредита якобы по взаимоотношениям с ООО «Юрагроторг» в сумме 1 067 917 грн;

- в налоговую декларацию за сентябрь 2008 года (вх. № 203138 от 20.10.2008) внесена сумма налогового кредита якобы по взаимоотношениям с ООО «Юрагроторг» в сумме 1 497 220 грн;

Вместе с тем, ООО «Юрагроторг» в действительности не имело никаких финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ферст БП», директор указанного предприятия ОСОБА_3 никаких договоров с ООО «Ферст БП» не заключал, налоговых накладных в адрес ООО «Ферст БП», которые могли бы дать право на налоговый кредит, не подписывал и не выдавал, и соответственно налоговой отчетности по НДС ООО «Юрагроторг» не отображались суммы налоговых обязательств по взаимоотношениям с ООО «Ферст БП».

Согласно требованиям п. п 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не полежат включению в состав налогового кредита суммы НДС, не подтвержденные налоговыми накладными и таможенными декларациями.

Таким образом, при пособничестве ОСОБА_1, вследствие недобросовестного отношения директора ООО «Ферст БП» лица находящегося в розыске к своим служебным обязанностям, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 4 325 030 грн., в том числе:

- в апреле 2008 года - в сумме 128 825 грн;

- в июне 2008 года - в сумме 287 825 грн;

- в июле 2008 года - в сумме 1 344 970 грн;

- в августе 2008 года - в сумме 1 067 917 грн;

- в сентябре 2008 года - в сумме 1 495 818 грн (1 497 220 грн - 1 402 грн. переплата НДС), что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 367 УК Украины по квалифицирующим признакам пособничества в служебной халатности, повлекшее тяжкие последствия, т.е. пособничество своими советами и указаниями к ненадлежащему исполнению должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия для государственных интересов.

Допрошенный судом подсудимый ОСОБА_1 вину свою в инкриминируемом преступлении признал и полностью подтвердил обстоятельства дела, а также заявил суду ходатайство о прекращении в отношении него производства по настоящему уголовному делу и освобождении его от уголовной ответственности по истечению сроков давности, ссылаясь на то, что инкриминируемое преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины не является тяжким и сроки привлечения к уголовной ответственности по нему к настоящему времени истекли.

Прокурор не возражает против прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_1 в связи с истечением сроков давности.

Рассмотрев ходатайство подсудимого ОСОБА_1, заслушав мнение прокурора, принимавшего участие по настоящему делу, суд, принимая во внимание, что инкриминируемое подсудимому ОСОБА_1 преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины не является тяжким и сроки привлечения к уголовной ответственности по нему к настоящему времени истекли, а сам ОСОБА_1 не возражает против прекращения уголовного дела в отношении него по указанным основаниям, приходит к выводу о возможности удовлетворения заявленного ходатайства и необходимости прекращении уголовного дела в отношение ОСОБА_1, освобождении его от уголовной ответственности за истечением сроков давности.

При этом суд исходит из того, что инкриминируемое ОСОБА_1 преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины в соответствии со ст. 12 УК Украины в редакции 2001 года относится к преступлениям средней тяжести, ибо за его совершение законом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не более пяти лет.

Совершенное ОСОБА_1 преступление датируется сентябрем 2008 года и к настоящему времени, по истечению более восьми лет, сроки привлечения к уголовной ответственности по нему истекли.

В соответствии с ч.2 ст.11-1 УПК Украины суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой ст. 49 УК Украины прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что в силу ст. 49 УК Украины по делу имеются достаточные основания для прекращения производства по настоящему уголовному делу и освобождению ОСОБА_1 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Руководствуясь ст. ст. 49, 212 ч.2 УК Украины, ст.11-1, ст. 282, 296 УПК Украины, суд-

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления предусмотренного ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 367 УК Украины - прекратить.

ОСОБА_1 от уголовной ответственности освободить в связи с истечением сроков давности.

Избранную ОСОБА_1 органами досудебного следствия меру пресечения в виде подписки о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства: т. 2 л.д. 76, 381; т. 3 л.д. 32; т.4 л.д. 37, 121, 235, 335 - хранить в материалах уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области через районный суд в течение 7 суток со дня его оглашения/

Суддя: С.М.Кічмаренко

28.07.2016