Ухвала суду № 59267032, 27.07.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15148/16-к

УХВАЛА

27 липня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32016240000000019,

встановив:

27 липня 2016 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782, Житомирська область, Пулинський район, с.Кошелівка, вул.Миру, 23).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Дані кримінальні правопорушення 31 травня 2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000019, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 01.08.2014 р. ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 р. підприємство виключене з реєстру субєктів спеціального режиму оподаткування у звязку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у звязку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

Так, в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. ТОВ «Сатурн-Агроком» завищено податкові зобовязання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14919814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП «ОСОБА_1 і К» (код ЄДРПОУ 20651018), ТОВ «Катеринопільський Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), ТОВ «КернелТрейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «Європейський Фонд Розвитку» (код ЄДРПОУ 24271057),ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449) та інші.

Окрім того, ТОВ «Сатурн-Агроком» в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП «Чайка» (код ЄДРПОУ 31372589), ПП «МЛК «Південь» (код ЄДРПОУ 37136448), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 38397877), ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782), ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202), ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063), ТОВ «МПК Фенікс» (код ЄДРПОУ 39455693), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій на суму 848869 грн. податку на додану вартість.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782, Житомирська область, Пулинський район, с.Кошелівка, вул. Миру, 23) щодо придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг) у TOB «Сатурн Агроком», а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку, складські квитанції на зерно, картка аналізу зерна; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали вїзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей 2014-2015 років.

Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості про основні напрямки діяльності субєкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ «Сатурн Агроком», які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5, працівникам СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів з ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782, Житомирська область, Пулинський район, с.Кошелівка, вул. Миру, 23), що підтверджують придбання (реалізацію) товарів (робіт, послуг) у TOB «Сатурн Агроком», а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; картки складського обліку, складські квитанції на зерно, картка аналізу зерна; платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31; журнали вїзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку; договори, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей 2014-2015 років.

Службовим особам ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782, Житомирська область, Пулинський район, с.Кошелівка, вул. Миру, 23) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Ухвала діє до 26 серпня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя