Рішення № 5924491, 19.10.2009, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-220/09/16

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2009 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Колесник С.А.

при секретарі - Хомінській Т.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Приватне підприємство «ТК «ЮГ», Відділення №21 Акціонерного комерційного Банку «Базис» про розкриття банком інформації, -

Встановив:

Державна податкова інспекція у Київському районі міста Харкова звернулася до суду з заявою, яку в ході судового розгляду справи уточнила та просила надати дозвіл на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на наступних рахунках приватного підприємства «Транспортна компанія «ЮГ» код ЄДРПОУ 35475873: №26000082090010 у відділенні №21 АКБ «Базис», МФО: 351760 (61002 м.Харків вул.Сумська,88) за період часу з 07.04.2008р. по 25.06.2009р., посилаючись на наступне.

Приватне пiдприємство «Транспортна компанiя «ЮГ» як суб'єкт пiдприємницької дiяльностi зареєстровано Управлiнням державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв ХМР м.Xapків 24.03.2008р. про що зроблено запис 14801050001040024. Пiдприємство знаходиться на облiку у ДПI у Київському районi м.Харкова з 27.03.2008р. за №15675 (довiдка №1088). Мiсцезнаходження товариства, вiдповiдно до реєстрацiйних документiв – м.Xapків, вул. Лiсопаркiвська, 3-а.

До ДПІ у Київському районi м.Харкова з Департаменту державної реєстрацiї юридичних та фiзичних осiб – пiдприємцiв надiйшов Бюлетень державної реєстрацiї вiд 19.05.09р. про "Внесення рiшення засновникiв юридичної особи щодо припинення юридичної особи".

Враховуючи вищевикладене, на пiдставi наказу ДПI № 645 вiд 26.06.09р. та направлення №776 вiд 30.06.09р., фаxiвцями ДПI у Київському районi було здiйснено вихід на виїзну позапланову перевiрку з питань дотримання вимог податкового законодавства за перiод з 27.03.2008р. по 25.06.09р. за юридичною адресою приватного пiдприємства "Транспортна компанiя "ЮГ" - м.Xapків, вул. Лiсопаркiвська, 3-а. При виходi на перевiрку встановлено, що ПП "Транспортна компанiя "ЮГ" не знаходиться за юридичною/фактичною адресою: м.Харків, вул. Лiсопарківська, 3-а, в результаті чого складено акт №1231/23-506/35475873 вiд 30.06.09р., про вiдcyтнicть за юридичною адресою та фактичним мiсцезнаходженням м.Харків, вул.Лісопаркiвська,3-а.

Таким чином, ДПІ у Київському районi м.Харкова позбавлена можливостi проведення обов'язкової позапланової виїзної перевiрки (складено акт про неможливiсть проведення перевiрки ПП «ТК "ЮГ" №1232/23-506/35475873 вiд 30.06.09р), тобто ДПІ не може виконати функцiї, покладенi на неї Державою.

Представник заявника у судове засідання з’явився, заяву підтримав у повному обсязі.

Представник заінтересованої особи: Публічного Акціонерного товариства «Акціонерний комерційний банк «Базис» (найменування АКБ «Базис» було змінено) у судове засідання не з’явився, подав до суду клопотання про проведення судового засідання за відсутності його представника (а.с.32-37).

Представник заінтересованої особи: ПП «Транспортна компанія «ЮГ» у судове засідання не з"явився, про дату та час проведення судового засідання повідомлявся своєчасно та належним чином, проте поштове відправлення повернулося до суду без вручення з відміткою про незнаходження за вказаною адресою (а.с.25-26).

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі представників зацікавлених осіб.

Суд, вислухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встановлено, що Приватне пiдприємство «Транспортна компанiя «ЮГ» як суб'єкт пiдприємницької дiяльностi зареєстровано Управлiнням державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв ХМР м.Xapків 24.03.2008р., про що зроблено запис №14801050001040024, що підтверджується відомостями із ЄДР щодо юридичної особи (а.с.10).

Пiдприємство знаходиться на облiку у ДПI у Київському районi м.Харкова з 27.03.2008р. за №15675, що підтверджується довідкою №1088 (а.с.11).

Мiсцезнаходження товариства, вiдповiдно до реєстрацiйних документiв – м.Xapків, вул. Лiсопаркiвська, 3-а.

Однiєю iз функцiй, покладених на державнi податковi iнспекцiї згiдно до п.1 ст.10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509 вiд 04.12.1990р. є здiйснення контролю за своєчаснiстю, достовiрнiстю, повнотою нарахування та сплати податкiв та зборiв (обов'язкових платежiв).

Вiдповiдно до п.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Укpaїні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенцiї та у порядку, встановлених законами України, мають право здiйснювати документальнi невиїзнi перевiрки (на пiдставi поданих податкових декларацiй, звiтiв та iнших документiв, пов'язаних з нарахуванням i сплатою податкiв та зборiв (обов'язкових платежiв) незалежно вiд способу їх подачi), а також плановi та позаплановi виїзнi перевiрки своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування i сплати податкiв та зборiв (обов'язкових платежiв), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх фiлiями, вiддiленнями, iншими вiдокремленими пiдроздiлами, що не мають статусу юридичної особи, а також фiзичними особами, якi мають статус суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi чи не мають такого статусу, на яких згiдно iз законами України покладено обов'язок утримувати тa/або сплачувати податки i збори (обов'язковi платежi), крім НБУ та його установ.

Позаплановою виїзною перевiркою вважається перевiрка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби i проводиться за наявностi обставин, викладених в ч.6 п.1-п.9 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні».

Вiдповiдно до п.6 ч.6 ст.11-1 Закону, позапланова виїзна перевiрка проводиться у разi реорганiзацiї (лiквiдацiї) пiдприємства.

До ДПІ у Київському районi м.Харкова з Департаменту державної реєстрацiї юридичних та фiзичних осiб – пiдприємцiв надiйшов Бюлетень державної реєстрацiї вiд 19.05.09р. про "Внесення рiшення засновникiв юридичної особи щодо припинення юридичної особи".

Враховуючи вищевикладене, згідно п.6 ч.6 ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Українi", на пiдставi наказу ДПI № 645 вiд 26.06.09р. та направления № 776 вiд 30.06.09р. (а.с.5), фаxiвцями ДПI у Київському районi було здiйснено вихід на виїзну позапланову перевiрку з питань дотримання вимог податкового законодавства за перiод з 27.03.2008р. по 25.06.09р. за юридичною адресою приватного пiдприємства "Транспортна компанiя "ЮГ" - м.Xapків, вул. Лiсопаркiвська, 3-а. При виходi на перевiрку встановлено, що ПП "Транспортна компанiя "ЮГ" не знаходиться за юридичною/фактичною адресою: м.Харків, вул. Лiсопарківська, 3-а, в результаті чого складено акт № 1231/23-506/35475873 вiд 30.06.09р., про вiдcyтнicть за юридичною адресою та фактичним мiсцезнаходженням м.Харків, вул. Лісопаркiвська, 3-а (а.с.6-7).

Таким чином, ДПІ у Київському районi м.Харкова позбавлена можливостi проведення обов'язкової позапланової виїзної перевiрки, тобто ДПІ не може виконати функцiї, покладенi на неї Державою.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990р., на органи державної податкової служби покладено функцію здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова задовольнити.

Зобов»язати Публічне Акціонерне Товариство «Акціонерний комерційний банк «Базис», який є правонаступником Акціонерного комерційного банку «Базис» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунку Приватного підприємства «Транспортна компанія «ЮГ» код ЄДРПОУ 35475873: №26000082090010 у відділенні №21 АКБ «Базис», МФО: 351760 (61002 м.Харків вул.Сумська,88) за період часу з 07.04.2008р. по 25.06.2009р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м.Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -