Ухвала суду № 59205850, 11.07.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10131/16-к

провадження № 1кс/201/6333/2016

УХВАЛА

11 липня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

11 липня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000029 від 03.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069, м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, б. 37), організовуючи діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період травня 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковій звітності підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації по взаємовідносинам із ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171), ТОВ «Мідасгруп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40072222), ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ «Стальенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 39781556), які мають ознаки безтоварності (фіктивності), в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 918 тис.грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження в їх сукупності існують обєктивні підстави вважати, що вказані підприємства підконтрольні групі невстановлених осіб та задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, які надаються підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобовязання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

За результатами проведеного аналізу податкових накладних виписаних, отриманих ТОВ «Металосистема» за період 2016 року, встановлено «пересорт», тобто невідповідність з найменуванням товарів, що купуються та реалізуються, що свідчить про неправомірність задекларованих господарських операцій.

Так, встановлено, що ТОВ «Дніпроспецметал» 03.06.2016 року задекларовані начебто проведені імпортні операції з отримання товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукція, металопродукція) через митний пост «Обухів».

Згідно системи електронного адміністрування податку на додану вартість встановлено, що ТОВ «Дніпроспецметал» сформував ліміт для реєстрації податкових накладних за рахунок митної декларації від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913 на суму ПДВ 151 446,2 тис. грн.

В той же день ТОВ «Дніпроспецметал» було здійснене декларування постачання ТМЦ (пшениця, соя, кукурудза, соняшник) в адресу ТОВ «Металосистема». В свою чергу, ТОВ «Металосистема» задекларовано реалізацію ТМЦ (нікель, плавіковий шпат, редуктора, металеві труби) по ланцюгу в адресу ТОВ «Стройпромгруп» на суму ПДВ 3 918 тис.грн.

В результаті проведених оглядів за податковими адресами вказаних підприємств, встановлено, що фактично вони за місцями реєстрації відсутні. Зареєстровані у місцях масової реєстрації.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Металосистема» підтверджено дослідженням № 18594/1201/39476069 від 03.06.2016 року ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах складають 3 918 тис.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що митний пост (відділ митного оформлення), який згідно документів використовувався ТОВ «Дніпроспецметал» територіально відноситься та знаходиться під юрисдикцією Київської митниці.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів Київської митниці Державної фіскальної служби (Київська область, м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт «Бориспіль») стосовно всіх імпортних операцій задекларованих та проведених ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171) в період 2016 року, в тому числі: документи, підтверджуючі проведені ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171) протягом 2016 року імпортні операції з отримання (ввезення) товарно-матеріальних цінностей, а саме: дати проведення імпортних операцій; митні пости (відділи митного оформлення, сектори митного оформлення, тощо) на яких проводилась процедура розмитнення та часткового огляду; точна назва (із зазначенням специфікації), кількість та вартість імпортованих товарно-матеріальних цінностей; відправники імпортованих ТМЦ; транспортні засоби із зазначенням номерів, якими перевозились ТМЦ; вантажно-митні декларації складені при ввезенні (розмитненні) ТОВ «Дніпроспецметал» ТМЦ на територію України, митну декларацію від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913, документи, підтверджуючі проведення процедур огляду та експертиз імпортованих товарно-матеріальних цінностей, документально підтверджені відомості стосовно використання ТОВ «Дніпроспецметал» складів тимчасового зберігання, та інше; окремо надати документально підтверджені відомості стосовно наявності / відсутності митного поста (відділу митного оформлення, сектору митного оформлення, тощо) за № 125150013, в період 2016 року.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32016040650000029, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

ОСОБА_3 Ткаченко