Ухвала суду № 59134442, 22.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/10075/16

760/2617/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Скрипаля О.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В., погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р.А. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100030000034 від 19.06.2015, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст.205 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і і документів, які перебувають у володінні ф-ї «Київсіті «ПАТ КБ «Приватбанк» м. Київ (МФО 380775).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100030000034 від 19.06.2015, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що група осіб спланувала та організувала на території м. Києва злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного постачання товарів, надання послуг, а також в документальному оформленні безтоварних операцій при придбанні товару у підприємств учасників транзитно-конвертаційної групи та від підприємств реального сектору економіки, а фактично товарно-матеріальні цінності реалізовується за готівку на території м. Києва та інших областей, внаслідок чого до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, встановлено, що на території міста Києва та Київської області діє група осіб, які шляхом використання підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Автоспец-Девелопмент» (код ЄДРПОУ 40046040), ТОВ «Промспецсервіс-15» (код ЄДРПОУ 40167261), ТОВ «Автоспецсервіс-НС» (код ЄДРПОУ 39029493), ТОВ «Укрміт» (код ЄДРПОУ 40086188) надають послуги з незаконного обготівкування грошових коштів та ухилення від сплати податків в великих розмірах суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту.

Таким чином, невстановлені особи, які використовують реквізити ТОВ «Автоспец-Девелопмент» (код ЄДРПОУ 40046040), ТОВ «Промспецсервіс-15» (код ЄДРПОУ 40167261), ТОВ «Автоспецсервіс-НС» (код ЄДРПОУ 39029493), ТОВ «Укрміт» (код ЄДРПОУ 40086188) надають послуги з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, лише документально відображаючи реалізацію виконаних робіт, послуг та товарів.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, 11.05.2016 року отримано ухвалу слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва про проведення обшуку за адресою м. Київ, вул. Л. Руденко 6А, офіс 200 та №501 та надано дозвіл на відшукування та вилучення предметів та документів ТОВ «Автоспец-Девелопмент», ТОВ «Промспецсервіс-15», ТОВ «Автоспецсервіс-НС».

Під час проведення обшуку за вказаною адресою встановлено та вилучено відшукані печатки підприємств, а саме: ТОВ «Автоспец-Девелопмент», ТОВ «Промспецсервіс-15», ТОВ «Автоспецсервіс-НС», а також реєстраційні та первинні фінансово-господарські документи вищевказаних підприємств.

Основною метою діяльності вищевказаних підприємств є надання послуг реальному сектору економіки по ухиленню від сплати податків.

Так згідно баз «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що ТОВ «Автоспец-Девелопмент» зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська буд.3-а, кв.4. При виїзді за адресою реєстрації підприємства не встановлено, згідно звіту про нараховані заробітні плати на підприємстві зареєстрована 1 працююча особа, складські приміщення відсутні, оборотні активи на балансі підприємства відсутні. При подальшому аналізі встановлено, що номенклатура придбаного товару не відповідає номенклатурі реалізованого товару ТОВ «Автоспец-Девелопмент».

Так згідно баз «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що ТОВ «Промспецсервіс-15» зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Сімферопольська буд.13-а, кв. 121. При виїзді за адресою реєстрації підприємства не встановлено, згідно звіту про нараховані заробітні плати на підприємстві зареєстрована 1 працююча особа, складські приміщення відсутні, оборотні активи на балансі підприємства відсутні. При подальшому аналізі встановлено, що номенклатура придбаного товару не відповідає номенклатурі реалізованого товару ТОВ «Промспецсервіс-15».

Так згідно баз «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, ТОВ «Автоспецсервіс-НС» зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Колекторна, буд. 3а. При виїзді за адресою реєстрації підприємства не встановлено, згідно звіту про нараховані заробітні плати на підприємстві зареєстрована 1 працююча особа, складські приміщення відсутні, оборотні активи на балансі підприємства відсутні. При подальшому аналізі встановлено, що номенклатура придбаного товару не відповідає номенклатурі реалізованого товару ТОВ «Автоспецсервіс-НС».

Згідно БД ГУ ДФС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Укрміт» (код ЄДРПОУ 40086188) має відкриті банківські рахунки у Ф-ї «Київсіті «ПАТ КБ «Приватбанк» м.Київ - №26007056116478, №26008056115263, №26009000763228, №26001056118580.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Укрміт» мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Також зазначав, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять сліди вчинення злочину і необхідні для встановлення руху грошових коштів, призначення та дати проведення платежів, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В. тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх тимчасового вилучення у ТОВ «Укрміт» (код ЄДРПОУ 40086188), що знаходяться у ф-ї «Київсіті «ПАТ КБ «Приватбанк» м. Київ (МФО 380775), та становлять банківську таємницю, а саме:документів, щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Укрміт» (код ЄДРПОУ 40086188) №26007056116478, №26008056115263, №26009000763228, №26001056118580 за період з дня відкриття рахунку та по дату оголошення ухвали (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації; заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ «Укрміт» (код ЄДРПОУ 40086188) - №26007056116478, №26008056115263, №26009000763228, №26001056118580, за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали в банківській установі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха