Ухвала суду № 59117213, 19.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3829/2016

Справа № 428/5716/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження слідчого СВ Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області Сейк Д.В., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Каліберди К.С., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СВ Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області Сейк Д.В., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Калібердою К.С., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області Сейк Д.В., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Калібердою К.С., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000009 від 22.03.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, за фактом замаху посадових осіб ТОВ «Кларіант Україна» на бюджетне відшкодування ПДВ шляхом безпідставного завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ у декларації за травень 2014 року на суму 451279 грн. та замаху на безпідставне відшкодування ПДВ а січень 2016 року у сумі 1176499 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 16.07.2014 року головним державним ревізором - інспектором відділу контролю за декларуванням податку на додану вартість у м.Сєвєродонецьк Малаховою В.В. проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Кларіант Україна» бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок у сумі 899277 грн. за травень 2014 року. Результати перевірки зафіксовано у відповідному акті №1076/12-14-15-03/14-31337612 від 16.07.2014 року.

Перевіркою встановлено, що згідно поданої ТОВ «Кларіант Україна» до ДПІ у м.Сєвєродонецьк податковою декларацією з ПДВ за квітень 2014 р. (№9029085136 від 20.05.2014 р.) від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту складає 447998 грн.

Згідно уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за квітень 2014 р. (№9035326686 від 20.06.2014 р.), поданого ТОВ «Кларіант Україна» до ДПІ м. Сєвєродонецьк, сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий період за квітень 2014 р. складає 899277 грн.

Згідно п. 3.16 вказаного акту перевірки ДПІ сума заявленого бюджетного відшкодування у травні 2014 року складає 899277 грн. і складається з 447998 грн. - різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту (декларація 9029085136 від 20.05.2014 р.) та 451279 грн. - сума, на яку збільшено від'ємне значення за квітень 2014 року, звітний період якого наступає у червні 2014 року (уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за квітень 2014 р. №9035326686 від 20.06.2014 р.).

Відповідно до п.6 Розділу 4 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом міністерства фінансів України від 13.11.2013 р. №678 - у разі виправлення показника рядка 20.2 декларації значення графи 6 такого рядка враховується при визначенні значення рядка 21.1 декларації за звітний період, у якому подано відповідний уточнюючий розрахунок.

ТОВ «Кларіант Україна» неправомірно завищило суму бюджетного відшкодування у травні 2014 р. на суму 451279 грн., яка може бути заявлена до бюджетного відшкодування у червні 2014 р.

22.03.2016 р. завідуючим сектору контролю за відшкодуванням ПДВ ДПІ м. Сєвєродонецьк Колєсніковою В.А. проведено камеральну перевірку податкової декларації з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за січень 2016 року на бюджетне відшкодування у сумі 1176499 грн. Результати перевірки зафіксовано у довідці №451/12-14-12-02/20-31337612 від 22.03.2016 р. Перевіркою встановлено неможливість підтвердження факту оплати у попередніх та у звітному (податковому) періодах постачальникам товарів/послуг на суму 1176499 грн., зазначеної до відшкодування у декларації за січень 2016 року (податкова декларація № 9021793321 від 22.02.2016 р.).

Відповідно до постанови КМУ №1238 від 27.12.2010 року «Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника ПДВ для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку» та наказу ДФС України від 19.06.2012 року №522 «Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з ПДВ, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування ПДВ» встановлено достатність підстав, що свідчать про необхідність документальної позапланової виїзної перевірки.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: акту документальної позапланової перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ №1076/12-14-15-03/14-31337612 від 16.07.2014 р.; акту документальної позапланової перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування, який було складено на підставі складення довідки №451/12-14-12-02/20-31337612 від 22.03.2016 р. «Про результати проведення камеральної перевірки податкової звітності з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за січень 2016 р.; декларації з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за квітень 2016 року №9029085136 від 20.05.2014 р.; уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 20.06.2014 р. №9035326686; податкової декларації з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за січень 2016 р. від 22.02.2016 р. з усіма додатками №3021793321, які зберігаються у ДПІ м. Сєвєродонецьк ГУ ДФС в Луганській області, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які зберігаються у ДПІ м. Сєвєродонецьк ГУ ДФС в Луганській області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області Сейк Д.В., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Калібердою К.С., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу Сєвєродонецького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Луганській області Сейку Денису Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які зберігаються у ДПІ м. Сєвєродонецьк ГУ ДФС в Луганській області за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72, з можливістю їх вилучення, а саме до:

- акту документальної позапланової перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ №1076/12-14-15-03/14-31337612 від 16.07.2014 р.;

- акту документальної позапланової перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування, який було складено на підставі складення довідки №451/12-14-12-02/20-31337612 від 22.03.2016 р. «Про результати проведення камеральної перевірки податкової звітності з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за січень 2016 р.;

- декларації з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за квітень 2016 року №9029085136 від 20.05.2014 р.;

- уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 20.06.2014 р. №9035326686;

- податкової декларації з ПДВ ТОВ «Кларіант Україна» за січень 2016 р. від 22.02.2016 р. з усіма додатками №3021793321.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський