Ухвала суду № 59117211, 15.06.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4334/2016

Справа № 428/6620/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32016130370000015 від 19 травня 2016 року старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличним П.П. та погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О. клопотання про дозвіл на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на обшук у приміщеннях за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67, право власності на яке належить ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130370000015 від 19 травня 2016 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), у період 2013, 2016 років ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 5 499 818 грн. шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту сум придбання товарів та послуг від підприємств ТОВ «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975).

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що службові особи ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), з метою штучного завищення собівартості виробництва паперу для гофрування та картону для плоских шарів, відобразили в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання природного газу та автотранспортних послуг з вантажних перевезень на загальну суму 32 998, 2 тис. грн.. ( в т.ч. 5 499, 8 тис. грн. ПДВ), використовуючи реквізити суб'єктів конвертаційної спрямованості ТОВ «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888, м. Харків, внесено картку до бази АІС «СПФ», у відношенні якого здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 КК України) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975, с. Вільхове, Луганська область), які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобов'язаннями, протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ та в подальшому шляхом застосування 0% ставки податку при реалізації товарів власного виробництва по завищеним цінам на експорт (експортна реалізація паперу для гофрування та картону для плоских шарів у 2016 році до Російської Федерації та Польщі складає понад 100 млн. грн.) незаконно задекларували суми бюджетного відшкодування, які були використані для зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.

Службові особи ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання товарів за реквізитами вищевказаних СГД протягом періоду 2013, 2016 р., та подальшого проведення експортних операцій, сформували суми бюджетного відшкодування ПДВ, які використали ухилившись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 499, 8 тис. грн..

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено те, що фактичний рух товару, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вимоги та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити що ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів та послуг від ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ТОВ «МДМ Код» на загальну суму 5 499 818 грн.

За оперативними даними ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку встановлено, що бухгалтерська та податкова документація ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат», яка була складена за результати вказаних фінансово-господарських відносин може знаходитися за адресою адміністративної будівлі ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат», а саме: м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про фактичне походження товарів, обставини виконання робіт (послуг) ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» та обставини придбаних ТМЦ, робіт (послуг) у ТОВ «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975) за період 2013, 2016, а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися за юридичною адресою підприємства ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат»: м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67, у зв'язку з чим ним ставиться питання про необхідність надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою з метою відшукання та вилучення зазначених предметів та документів, оскільки в інший спосіб одержати відповідні відомості та документи інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим.

Згідно інформаційній довідці з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 59818592 від 25.05.2016 року власником об'єкту нерухомого майна, розташованого за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67, є ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551).

Заслухавши слід чого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Таким чином, враховуючи, що за місцем розташування адміністративної будівлі ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67, власником якої є ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять у собі відомості про обставини вчинення злочину, а саме: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) з ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975) за період 2013 та 2016, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, сертифікати якості, технічна, проектно-кошторисна документація, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі ТМЦ, акти приймання виконаних робіт (послуг), платіжні документи, акти звірок, ділове листування, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також печатки, штампи, комп'ютерна техніка, електронні та магнітні носії інформації та інші речи і документи, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, з метою встановлення осіб та відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя доходить висновку, що наявні всі достатні підстави вважати, що в інший спосіб одержати відповідні предмети та відомості інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим, у зв'язку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, ст. 8 Європейської конвенції з прав людини -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, начальнику СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Куцелепі Денису Олександровичу, старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій Ганні Андріївні, Гончаровій Інні Олександрівні або іншим працівникам відповідних оперативних підрозділів, що діятимуть за дорученням слідчого, дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) з ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975) за період 2013 та 2016, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський