Ухвала суду № 59117170, 13.06.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4293/2016

Справа № 428/6565/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32016130370000004 від 10.06.2015 року старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковою Г.А. та погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О. клопотання про дозвіл на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про дозвіл на обшук в автомобілі марки TOYOTA CAMRY, 2008 року випуску, чорного кольору, н.з. НОМЕР_1, зареєстрованому відповідно до довідки МВС за ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складів злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, за фактом того, що (епізод № 1) службові особи ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємства на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку склала 981 584,11 грн. Далі (епізод № 2) службові особи ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), використовуючи реквізити та печатку підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс», склали і підписали від імені директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_4 завідомо підроблені документи (договори субпідряду, акти приймання робіт, акти КБ 2, податкові накладні) про виконання субпідрядних будівельних робіт на ПРАТ «Линік» за підрядним договором виконавцем якого було ПП «Дінреммонтаж сервіс». В дійсності вказані роботи ТОВ «Промхімія» не виконувалися, а були виконані власними силами ПП «Дінреммонтаж сервіс». Вказаними діями невстановлені службові особи ТОВ «Промхімія» надали можливість службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс» включити відповідні суми до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що, як наслідок, призвело до фактичного ненадходження в бюджет України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 981 584,11 грн. Крім того, (епізод № 3), службові особи ТОВ «Промхімія» склали та подали в ДПІ за місцем реєстрації підприємства, як платника податків, документи податкової звітності, а саме декларації з ПДВ та додатки до них за податкові періоди лютий 2014 року - січень 2015 року, до складу яких внесли завідомо неправдиві відомості в частині податкових зобов'язань на адресу ПП «Дінреммонтажсервіс», код 36399469, а саме суми виконання будівельних робіт за договорами субпідряду, які в дійсності ТОВ «Промхімія» не виконувались.

В той же час, перевіркою підприємства ТОВ «Промхімія», проведеною в раках досудового слідства, були встановлені факти відсутності основних фондів (складських приміщень, транспорту), необхідних для здійснення господарської діяльності, та трудових ресурсів на підприємстві для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства.

Допитаний в якості свідка директор ООО «Промхімія» ОСОБА_4 пояснив, що працівники ТОВ «Промхімія» вищевказані ремонтні роботи в якості субпідрядної організації від ПП «Дінреммонтаж Сервіс» своїми силами не виконували, а залучали наступні субпідрядні організації: ТОВ «Леонгрін» (код ЄДРПОУ 39113883), ТОВ «Дель Капо» (код ЄДРПОУ 39159404), ПП «Трейднафтохім» (код ЄДРПОУ 34596570).

Однак, відповідно до рапорту в.о. начальника ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім» не мали фактичної змоги здійснювати фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Промхімія» через відсутність за місцем реєстрації, відсутності виробничих та складських приміщень, транспортних засобів. Також зазначені СГД не мають достатньої кількості трудових ресурсів.

Аналізом податкових накладних ПП «Дінреммонтаж сервіс» встановлено, що за рахунок нібито використання ТОВ «Промхімія» в якості підрядника підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ та валові витрати у період лютого-квітня, вересня, листопада, грудня 2014 року, січня 2015 року (загальна сума взаємовідносин складає 3 341,4 тис. грн.).

При цьому, проведений аналіз свідчить, що ТОВ «Промхімія» сформувало податковий кредит з ПДВ та валові витрати по виконанню робіт використовуючи реквізити ТОВ «Леонгрін» лише у період березня 2014 р. (загальна сума взаємовідносин складає 417 тис. грн.), ТОВ «Дель Капо» у період квітня 2014 р. (загальна сума взаємовідносин складає 85,1 тис. грн.). При цьому ПП «Трейднафтохім» взагалі не реєструвало податкові накладні на проведення будь-яких підрядних робіт на адресу ТОВ «Промхімія».

Вказане свідчить, що ТОВ «Промхімія» не виконувало підрядні роботи для ПП «Дінреммонтаж сервіс», залучаючи в якості субпідрядника ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім», а лише сформувало схемний податковий кредит та валові витрати, використовуючи реквізити СГД «конвертаційно-транзитної» спрямованості.

У досудового слідства є підстави вважати, що бухгалтерська та податкова документація ТОВ «Промхімія», ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім», що має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, може знаходитися у директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_4, в транспортному засобі марки TOYOTA CAMRY, 2008 року випуску, чорного кольору, н.з. НОМЕР_1, зареєстрованому відповідно до довідки МВС за дружиною останнього ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1. Добровільно надати документи по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» з ТОВ «Леонгрін» (код ЄДРПОУ 39113883), ТОВ «Дель Капо» (код ЄДРПОУ 39159404), ПП «Трейднафтохім» (код ЄДРПОУ 34596570) в період 2014-2015 років ОСОБА_4 відмовляється, вказуючи, що вони були вилучені співробітниками УСБУ в Луганській області під час обшуку 16.11.2015 року. Однак в протоколі обшуку, наданому на підтвердження цього факту ОСОБА_4, не відображено, що вилучені в ході обшуку документи були саме по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» з ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо» та ПП «Трейднафтохім».

Слідчий в своєму клопотанні, враховуючи викладене, посилається на те, що з метою відшукання і вилучення вищевказаних предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, необхідно отримання дозволу на проведення обшуку у вищевказаному транспортному засобі, що належить ОСОБА_3, оскільки в інший спосіб одержати відповідні відомості та документи інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим.

Заслухавши слід чого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Таким чином, враховуючи, що в транспортному засобі марки TOYOTA CAMRY, 2008 року випуску, чорного кольору, н.з. НОМЕР_1, зареєстрованому відповідно до довідки МВС за ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять у собі відомості про обставини вчинення злочину, а саме: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» з ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім», в період 2013- 2015 рр., а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, сертифікати якості, технічна, проектно-кошторисна документація, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі ТМЦ, акти приймання виконаних робіт (послуг), платіжні документи, акти звірок, ділове листування, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також печатки, штампи, комп'ютерна техніка, електронні та магнітні носії інформації, документи, що містять вільні зразки почерку та підпису директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_4, та інші речі і документи, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, з метою встановлення осіб та відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя доходить висновку, що наявні всі достатні підстави вважати, що в інший спосіб одержати відповідні предмети та відомості інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим, у зв'язку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, ст. 8 Європейської конвенції з прав людини -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій Ганні Андріївні, Світличному Павлу Петровичу, Гончаровій Інні Олександрівні або за її дорученням працівникам ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області: оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Волкову Ігорю Валентиновичу та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку Маркову Вадиму Володимировичу, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Купневичу Євгену Леонідовичу або іншим працівникам податкової міліції дозвіл на проведення обшуку в транспортному засобі марки TOYOTA CAMRY, 2008 року випуску, чорного кольору, н.з. НОМЕР_1, зареєстрованому відповідно до довідки МВС за ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Промхімія» з ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Леонгрін», ТОВ «Дель Капо», ПП «Трейднафтохім», в період 2013- 2015 рр., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації, документів, що містять вільні зразки почерку та підпису директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_4, та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський