Ухвала суду № 59117080, 27.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3887/2016

Справа № 428/5819/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000007 від 29.02.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469), у період 2011 - 2015 р.р. шляхом відображення проведення операцій з придбання субпідрядних робіт без їх фактичного здійснення ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3340935 грн.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Енергомакс» у період 2011 - 2015р.р. відобразили в регістрах податкового обліку операції з придбання товарів та послуг, виконання робіт, які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб'єктів «конвертаційно - транзитної» спрямованості: ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк) чим сформували схемний податковий кредит та валові витрати.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» Товариство з обмеженою відповідальністю «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495, юридична адреса: 93400, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, МЖК Мрія, буд. 6, кв. 33,) директор, головний бухгалтер - ОСОБА_3, засновники - ОСОБА_4, ОСОБА_5, основний вид діяльності: ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.

Згідно зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Енергомакс» формувало податковий кредит від ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк), які в подальшому виконували роботи на території ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ». Однак, згідно відомостей отриманих від ПРАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот» перепусток для працівників ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» не видавалось та не виписувалось.

Даний факт також підтверджено поясненнями працівників ТОВ «Енергомакс»: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_9 та актом від 31.03.2014 р. №161/26-52-22-03/37312719 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «БК «Гефест Альянс», актом від 17.07.2014 р. №339/22-03/32083863 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ПП Фірма «Олбі», податковою інформацією від 27.03.2015 р. №7051/7/04-63-22-03/14 за період з 01.09.2014 р. по 30.09.2014 р., згідно якої ПП «Фірма «Олбі» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено, що службові особи ТОВ «Енергомакс» в порушення пп. «а» п. 198.1 і п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України відображали в податкових деклараціях з ПДВ у період грудня 2011 р., лютого-квітня, грудня 2012 р., січня, березня - травня, липня - грудня 2013 р., січня, березня - грудня 2014 р., лютого - грудня 2015р. обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг і сум податкового кредиту при відсутності права на це, чим завищили податковий кредит на загальну суму 1747,2 тис. грн.

Крім цього службові особи ТОВ «Енергомакс» за період 2011 р., 2012 р., 2013 р., 2014р., 2015 р. в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України безпідставно завищили витрати на загальну суму 11052,6 тис. грн., чим занизили податок на прибуток підприємств на суму 1 593,7 тис. грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енергомакс» складає 3340,9 тис. грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» з ТОВ «Енергомакс» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «Енергомакс» правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД», суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Енергомакс», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Енергомакс».

Встановлено, що ТОВ «Енергомакс» код ЄДРПОУ 36221495, було відкрито рахунок №260013011460 та 26004301010727, код валюти 980 (українська гривня) в АТ «Ощадбанк», МФО 364166 та 304665, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2011 року по 30.04.2016 року по клієнту ТОВ «Енергомакс», які знаходяться в АТ «Ощадбанк», щодо руху коштів по рахунку, його відкриття та інших документів, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у АТ «Ощадбанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 29.02.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000007 від 19.04.2016 року.

Виходячи з того, що службова особа, яка користувалася вказаним рахунком, зареєстрованим в АТ «Ощадбанк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вищевказаному рахунку АТ «Ощадбанк», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівника податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, а також за його письмовим дорученням оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Волкову Ігорю Валентиновичу, оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Маркову Вадиму Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у АТ «Ощадбанк» (МФО 364166 і 304665), яке розташоване за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Науки, буд.1, з можливістю їх вилучення, а саме по клієнту ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36221495), а саме до:

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Енергомакс» по банківським рахункам №260013011460 та №26004301010727 (код валюти 980, українська гривня), за період з 01.01.2011 року по 30.04.2016 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції);

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів).

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський