Ухвала суду № 59086875, 14.07.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/14698/16-к

Провадження №1-кс/127/5243/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчої ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів АТ ВТБ Банк (МФО 302559, адреса: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26)/Вінницькій філії ВТБ Банк (МФО 302559, адреса: м. Вінниця, пл. Гагаріна, 2, конт. тел. 66 15 25), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням яке погоджене з прокурором Ковальським А.А., про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки АТ ВТБ Банк, мотивуючи свої вимоги тим, що службові особи ДП Ензим (код за ЄДРПОУ 32813696, адреса: Вінницька обл., м. Ладижин, вул. Хлібозаводська, 2) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в порушення п.п. 138.8.1 п. 138.8, п. 138.4, ст. 138, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом імітування проведення фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Фюрст (код за ЄДРПОУ 37312609, м. Київ), ТОВ Хелсі Комюніті Продактс (код за ЄДРПОУ 37727633, м. Київ), ПП Мітра 2009 (код за ЄДРПОУ 36391229, м. Київ), ТОВ Прессбол-2008 (код за ЄДРПОУ 36090881, м. Черкаси), ТОВ ТД Промхімагро (код за ЄДРПОУ 38394263, м. Вінниця), ТОВ Темп-Інвестбуд (код за ЄДРПОУ 35373984, м. Вінниця) та ПП Вінагроавіатранс (код за ЄДРПОУ 31189688, м. Вінниця) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1929074 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1449606 грн., всього на загальну суму 3378680 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП Ензим укладали договори на закупівлю хімсировини з рядом субєктів підприємницької діяльності. Документально дані закупівлі оформлялись шляхом використання підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ Фюрст, ТОВ Хелсі Комюніті Продактс, ПП Мітра 2009, ТОВ Прессбол-2008, ТОВ ТД Промхімагро, ТОВ Темп-Інвестбуд та ПП Вінагроавіатранс, без реальних поставок зазначеної хімсировини. На підставі вказаних неіснуючих операцій ДП Ензим сформувало незаконний податковий кредит, чим занизило податкові зобовязання до сплати в бюджет.

Згідно реєстраційних даних, службовими особами ПП Вінагроавіатранс відкрито у Вінницькій філії АТ ВТБ Банк (МФО 302559, адреса: м. Вінниця, пл. Гагаріна, 2, конт. тел. 66 15 25) рахунок за № 260043021230, через який службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ДП Ензим, та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ПП Вінагроавіатранс по придбанню хімсировини, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку ПП Вінагроавіатранс.

Враховуючи те, що службові особи ПП Вінагроавіатранс мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ПП Вінагроавіатранс, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунку за № 260043021230, які перебувають у володінні службових осіб АТ ВТБ Банк та знаходяться за адресою: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26, з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи, слідча просила клопотання задоволити.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала.

Представник АТ ВТБ Банк до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в АТ ВТБ Банк.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ ВТБ Банк та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів, слідчим належним чином не обґрунтовано необхідність вилучення речей для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, який буде діяти на підставі її доручення тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять інформацію стосовно ПП Вінагроавіатранс (код за ЄДРПОУ 31189688), яка містить банківську таємницю, та здійснення виїмки належним чином завірених копій документів в АТ ВТБ Банк (МФО 302559, адреса: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26)/Вінницькій філії АТ ВТБ Банк (МФО 302559, адреса: м. Вінниця, пл. Гагаріна, 2, конт. тел. 66 15 25), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті, а саме:

Відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунку ПП Вінагроавіатранс за № 260043021230, в тому числі по взаєморозрахунках із ДП Ензим (код за ЄДРПОУ 32813696), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

Протоколів системи Клієнт-Банк на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-Банк.

Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку за № 260043021230, відкритому ПП Вінагроавіатранс, а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП Вінагроавіатранс;

- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ПП Вінагроавіатранс;

- оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаного рахунку.

В іншій частині клопотання відмовити за недоведеністю.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: