Ухвала суду № 58988115, 09.07.2015, Центрально-Міський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 216/4720/15-к

1-кс/216/1734/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2015 року Центрально-Міський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області

у складі головуючого слідчого судді - Биканова І.Р.

за участюсекретаря - Рашник С.В.

прокурора - Самко Р.С.

розглянув в закритому судовому засіданніклопотанням прокурора прокуратури Центрально-Міського району м.Кривого Рогу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню № 42015040770000038 від 06.07.2015 року, за ознаки кримінального правопорушення передбаченого ст. 366 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09.07.2015 р. прокурор прокуратури Центрально-Міського району м.Кривого Рогу ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 42015040770000038 від 06.07.2015 року, за ознаки кримінального правопорушення передбаченого ст. 366 ч.2 КК України.

В обґрунтовання вказує, що прокуратурою Центрально-Міського району м. Кривого Рогу Дніпропетровській області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42015040770000038 від 06.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що на території Центрально-Міського району м.Кривого Рогу за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Пушкіна, буд. 39,

кв. 72, здійснює господарську діяльність, повязану із реалізацією медичного обладнання на митній території України, субєкт зовнішньоекономічної діяльності ПП «Інфобуд» (код ЄДРПОУ 31735958).

Зясовано, що ПП «Інфобуд» через відділ митного оформлення «Кривбас» митного посту «Кривий Ріг» Дніпропетровської митниці ДФС у Дніпропетровській області ввезено на митну територію України у імпортному режимі ІМ-40 медичну техніку з Китаю за кодом Українського класифікатору товарів зовнішньоекономічної діяльності (затвердженого діючим у 2013 році Закону України «Про митний тариф» від 05.04.2001 р. № НОМЕР_1 «шини та інші пристрої для лікування переломів» відповідно до вантажних митних декларацій № 110050004/2013/000222 від 15.01.2013 на суму 762263,50 грн., № 110050004/2013/000915 від 15.02.2013 на суму 734997,25 грн.,

№ 110050004/2013/002058 від 05.04.2013 на суму 952888,15 грн.,

№ 110050004/2013/003138 від 30.05.2013 на суму 749310,53 грн.,

№ 110050004/2013/004025 від 08.07.2013 на суму 675892,09 грн.,

№ 110050004/2013/004958 від 20.08.2013 на суму 1042475,39 грн.,

№ 110050004/2013/005645 від 23.09.2013 на суму 1439722,23 грн.,

№ 110050004/2013/006694 від 13.11.2013 на суму 1011273,51 грн.,

№ 110050004/2013/007650 від 25.12.2013 на суму 1019292,20 грн.,

№ 110050004/2014/000413 від 06.02.2014 р., на суму 742355,14 грн. Всього завезено товарів медичного призначення на загальну суму 9130 469,99 гривень.

Відповідно до Контракту № 1 від 01.01.2011 р., укладеного між ПП «Інфобуд» та «Xiamen Double Engine Medical Material CO, LTD» (юридична адреса: №218, Houxiang road, Haicang district, Xiamen, China) та специфікації до рахунку

№ DE20130729 від 29.07.2013 р. до України поставлено понад 10000 видів медичної продукції, серед яких виключно різновиди пластин плечових, ліктьових, стегнових, гомілкових, ключичних, різноманітні гвинти для їх фіксації в організм людини, та інші комплектуючі, вироблені зі сплаву титану.

Вказаний товар входить до групи 90 УКТЗЕД «Прилади медичні та хірургічні», підгрупи «Пристрої ортопедичні, штучні частини тіла, які носять на собі, або імплантують в тіло, щоб компенсувати недолік органа чи фізичну ваду».

Відповідно до графи 47 кожної з 10-ти вказаних вище митних декларацій,

ПП «Інфобуд» нараховано для сплати до державного бюджету України в особі Криворізької південної обєднаної ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області податок на додану вартість на суму 152452,70 грн., 146999,45 грн., 190577,63 грн., 149862,11 грн., 135178,42 грн., 208495,08 грн., 287944,45 грн., 202254,70 грн., 203858,44 грн., 148471,03 грн. відповідно. Всього за вказаний період 2013-2014 років нараховано сплати НДС на загальну суму 1826 094,01 гривень.

При цьому, відповідно до класифікатору способу розрахунків, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України № 1011 від 20.09.2012 р. «Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій» у вказаній митній декларації ПП «Інфобуд» зазначено код способу розрахунку при застосуванні умовного звільнення від оподаткування «06», а саме: «Сума податку, нарахована умовно, у зв'язку із звільненням від оподаткування, передбаченим Митним кодексом України, Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов'язковість яких надано Верховною ОСОБА_1 України при поміщенні товарів у митні режими Імпорту (випуск у вільний обіг, або ІМ-40), експорту».

Податковим кодексом України визначено у ст. 197.1.3 (підпункт «а»), що звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції, повязані

з постачанням: технічних та інших засобів реабілітації, товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення, їх комплектуючих виключно для індивідуального користування, для інвалідів та інших пільгових категорій населення.

Також, діючою станом на період 2013-2014 років постановою Кабінету Міністрів України № 867 від 08.09.2011 р. «Питання звільнення виробів медичного призначення від оподаткування податком на додану вартість» затверджено перелік виробів медичного призначення, операції з яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Згідно додатку (переліку) до вказаної постанови товар за кодом 902110900 «Шини та інші пристрої для лікування переломів» звільнено від оподаткування податком на додану вартість з метою реалізації підпункту «а» підпункту 197.1.3 Податкового кодексу України, про який йшла мова вище.

З урахуванням встановлених вище відомостей, прокуратурою Центрально-Міського району м. Кривого Рогу було проведено звірку з Криворізькою південною обєднаною ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та встановлено, що ПП «Інфобуд» задекларовано у серпні 2013 року обсяг придбаного товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість на підставі ст. 197 Податкового кодексу України (п. 13.2 декларації) на загальну суму

9046 596 гривень, що відповідає відомостям вантажних митних декларацій зазначених вище, без суми транспортних послуг та сплати інших митних платежів.

Однак, у пункті 5 розділу «Податкові зобовязання» декларацій за період

з січня 2013 по лютий 2014 включно ПП «Інфобуд» зазначено відомості про подальшу реалізацію на території України товару за операціями, які звільнені від оподаткування згідно ст. 197 Податкового кодексу України на загальну суму 11311 453 грн.

Беручи до уваги, що ПП «Інфобуд» не є закладом охорони здоровя та не надає послуги з надання медичної допомоги, а відповідно до довідки

№ 363 ЄДРПОУ за класифікатором видів економічної діяльності взагалі не здійснює діяльність з торгівлі товарами медичного призначення, вказаний факт свідчить про порушення посадовими особами ПП «Інфобуд» вимог ст. 197.1.3 Податкового кодексу України, а саме реалізації зазначених товарів медичного призначення завезених на митну територію України не за їх цільовим призначенням з метою отримання прибутку та ухилення від сплати належних податкових платежів.

Реалізації вказаних товарів особам, не зазначеним у ст. 197.1.3 свідчить про відсутність підстав для звільнення ПП «Інфобуд» від сплати податку на додану вартість, а отже внесення недостовірних відомостей до податкової звітності

в період з січня 2013 по лютий 2014 року включно, та нанесення збитків інтересам держави в особі Криворізької південної обєднаної ДПІ ГУ ДФС

у Дніпропетровській області на загальну суму 1.826.094,01 гривень.

З урахуванням зясованих обставин, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні осіб (контрагентів), яким ПП «Інфобуд» реалізувало на території України товари медичного призначення, з метою отримання доказів реалізації вказаних товарів не за цільовим призначенням та ухилення від обовязкових податкових платежів.

Інформацію про контрагентів ПП «Інфобуд» можливо отримати виключно на підставі інформації, що містить банківську таємницю та знаходиться на рахунках підприємства: про рух грошових коштів та здійснені операції з купівлі-продажу товарів за період 2013-2014 років.

З урахуванням розміру завданих збитків, беручи до уваги, що документи, що містять банківську таємницю містять ключові докази протиправних дій посадових осіб ПП «Інфобуд» (рух грошових коштів, платіжні доручення, квитанції з інформацією про призначення платежів) є достатні підстави вважати, що ПП «Інфобуд» буде ухилятися від надання вказаної інформації, а спроби отримати вказану інформацію та документи безпосередньо від останніх можуть призвести до їх знищення.

Крім цього, з метою підтвердження чи спростування розміру завданих збитків інтересам держави, у кримінальному провадженні є необхідність у подальшому призначенні судової економічної експертизи, що потребує вилучення оригіналів первинних платіжних документів.

Відповідно до інформації Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС

у Дніпропетровській області від 07.07.2015 за вих. № 2893/04-82-18 ПП «Інфобуд» має рахунки в АТ «Укрсиббанк» №№ 26051039215900 (валюта гривня, рахунок відкрито 03.06.2008, діючий), 26051039215900 (валюта євро, рахунок відкрито 03.07.2008 р., рахунок закрито 18.06.2014 р.), 26069011480001 (валюта гривня, рахунок відкрито 26.03.2004 р., діючий), 26006039215900 (валюта долар США, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), 26006039215900 (валюта євро, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), 26006039215900 (валюта гривня, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий).

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» запитувана інформація віднесена до банківської таємниці.

Відповідно до статті 162 КПК України, до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю відноситься інформація, що містить комерційну таємницю та відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, а саме встановлення осіб, яким ПП «Інфобуд» реалізувало товари медичного призначення, зясування сум коштів витрачених на їх придбання та отриманих від їх реалізації в період з січня 2013 року по лютий 2014 року включно, враховуючи, що посадові особи ПП «Інфобуд» можуть знищити первинні документи щодо операцій з контрагентами, а також неможливості іншим спосіб отримати вказані відомості, прокурор просить суд задовольнити клопотання.

Прокурор підтримав клопотання в повному обсязі.

Заслухавши думку прокурора, вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою встановлення усіх обставин кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, 369-372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити, надати дозвіл прокурору прокуратури Центрально-Міського району м.Кривого Рогу ОСОБА_1 на отримання тимчасового доступу до відомостей банківських рахунків ПП «Інфобуд», відкритих в АТ «Укрсиббанк» та первинних платіжних документів щодо здійснених розрахункових операцій.

Зобовязати Голову правління АТ «Укрсиббанк», Криворізьке регіональне відділення якого розташоване за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Гагаріна, 58, та начальника вказаного регіонального відділення ОСОБА_2 розкрити банківську таємницю та надати відомості стосовно рахунків ПП «Інфобуд» (код ЄДРПОУ 31735958) №№ 26051039215900 (валюта гривня, рахунок відкрито 03.06.2008 р., діючий), 26051039215900 (валюта євро, рахунок відкрито 03.07.2008 р., рахунок закрито 18.06.2014 р.), 26069011480001 (валюта гривня, рахунок відкрито 26.03.2004 р., діючий), 26006039215900 (валюта долар США, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), 26006039215900 (валюта євро, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий), 26006039215900 (валюта гривня, рахунок відкрито 08.12.2006 р., діючий) та інших діючих в період з 01.01.2013 р. по 01.03.2014 р. рахунків, а саме:

- в паперовому вигляді відомостей про рух грошових коштів за період з 01.01.2013 р. по 01.03.2014 р. з зазначенням конкретної дати та суми розрахунків, ПІБ, назви юридичної особи, фізичної особи підприємця (з зазначенням коду ЄДРПОУ, ідентифікаційного коду/номеру) з якими здійснювались будь-які платіжні операції;

- первинних платіжних документів за вказаними платежами (платіжні доручення, договори купівлі-продажу, квитанції про сплату, договори з контрагентами тощо) з відомостями про призначення платежів, з можливістю подальшого вилучення оригіналів вказаних первинних документів.

Строк дії ухвали один місяць, тобто до 09.08.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: І.Р. Биканов