Ухвала суду № 58977902, 15.07.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/7161/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.07.2016 місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Світлик О.М., при секретарі судового засідання Гайданці Г.В., з участю слідчого Сагайдак В.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ «Укрексімбанк» (МФО: 312226, юридична адреса: м. Ужгород, пл. Жупанатська, 1) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) за період з 01.06.2015 по 31.08.2015 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунку №26006018257043 (українська гривня).

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, 31.05.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 3201607000000021 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783), маючи обовязок своєчасно нараховувати та сплачувати податки, збори й інші обов'язкові платежі до бюджетів і державних цільових фондів України, в червні серпні 2015 року, в порушення п.1 ч. 1 ст. 7, пп. «б» п.9 прим.5 розділу VIII Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI, умисно, з метою ухилення від сплати податків, не перерахували до Пенсійного фонду України єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у розмірі 1129549,18 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду коштів у значних розмірах.

Установлено, що 09.11.2015 року співробітниками Мукачівської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області проведено позапланову документальну перевірку ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) з питань дотримання вимог законодавства щодо укладання трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, повноти нарахування, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2013 року по 31.08.2015 року, про що складено акт № 2201/17-02/14313783.

У відповідності до Закону України від 02 березня 2015 року № 219- VII «Про внесення змін до розділу VII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (щодо зменшення навантаження на фонд оплати праці)» підприємство використовувало понижуючий коефіцієнт до ставок єдиного внеску за період червень 2015 р.- серпень 2015 р.

Так, перевіркою встановлено, що за липень 2015 та серпень 2015 службовими особами ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) недотримано вимоги Закону України від 02 березня 2015 року № 219- VII «Про внесення змін до розділу VII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», що після застосування коефіцієнта, середній платіж на одну застраховану особу в звітному місяці складе не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік, який складав 1073,064 грн.

Перевіркою проведено також розрахунок для використання понижуючого коефіцієнта у відповідності до розяснення ДФС України, доведених листом (який загальнодоступний для всіх платників податків) від 09.04.2015 року № 12518/7/99-99-17-03-01-17 стосовно питання щодо застосування понижуючого коефіцієнта, зокрема, базою нарахування єдиного внеску в розрахунку на одну застраховану особу в звітному місяці є сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок у звітному місяці 2015 року, зменшена на суму нарахованої заробітної плати працюючих інвалідів (за наявності) поділена на кількість застрахованих осіб платника у звітному місяці 2015 року, яким нараховані виплати, зменшену на кількість працюючих інвалідів (за наявності), яким у звітному місяці нараховані виплати.

Середньомісячна база нарахування єдиного внеску платника у 2014 році в розрахунку на одну застраховану особу - це сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок, зменшена на суму нарахованої заробітної плати працюючих інвалідів поділену на кількість звітних місяців платника в 2014 році

Середньомісячна кількість застрахованих осіб платника за 2014 рік - це сумарна кількість застрахованих осіб, яким нараховані виплати у кожному місяці в 2014 році, зменшена на кількість працюючих інвалідів , яким у кожному або окремому місяці 2014 року нараховані виплати, поділена на кількість звітних місяців платника в 2014 році.

До 31 грудня 2015 року при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам та / або при нарахуванні винагороди за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами розмір єдиного внеску, застосовується з понижуючим коефіцієнтом, якщо платником виконуються одночасно такі умови:

- база нарахування єдиного внеску в розрахунку на одну застраховану особу в звітному місяці збільшилась на 20 і більше відсотків порівняно з середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік в розрахунку на одну застраховану особу ;

- після застосування коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу в звітному місяці становитиме не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік;

- кількість застрахованих осіб у звітному місяці, яким нараховані виплати, не перевищує 200 % середньомісячної кількості застрахованих осіб платника за 2014 рік.

Перевіркою встановлено недотримання підприємством умови застосування понижуючого коефіцієнта, а саме, після застосування коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу в звітному місяці повинен було становити не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік.

Так, службовими особами ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) в липні 2015 року було застосовано понижуючий коефіцієнт до ставок єдиного внеску 0,819 при тому, що нарахування єдиного внеску на одну особу склало 1069,057 грн., що менше періоду 2014 року (1073,064 грн.)

Поряд з цим, за серпень 2015 року службовими особами ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» також застосовано понижуючий коефіцієнт до ставок єдиного внеску 0,693 при тому, що нарахування єдиного внеску на одну особу склало 1069,319 грн., що менше періоду 2014 року (1073,064 грн.)

З наведених вище обставин, службові особи ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» не мали право використовувати понижуючий коефіцієнт, в звязку з чим перевіркою визначено занижену суму єдиного внеску в липні 2015 року на 353238,88 грн. та серпні 2015 року на 765533,42 грн.

За висновками акту встановлено порушення п.1 ч. 1 ст. 7, пп. «б» п.9 прим.5 розділу VIII Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI зі змінами та доповненнями.

08.12.2015 року Мукачівською ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області прийнято рішення № НОМЕР_1 про застосування штрафних санкцій в сумі 489298,94 грн. та вимогу № Ю-0042411702 про сплату боргу в сумі 1129549,18 грн.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1129549,18 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Слідчий зазначає, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) за номером №26006018257043 (українська гривня), відкритого у АТ «Укрексімбанк» (МФО: 312226, юридична адреса: м. Ужгород, пл. Жупанатська, 1).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ «Укрексімбанк» (МФО: 312226, юридична адреса: м. Ужгород пл. Жупанатська, 1 є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 року за № 601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.

Слідчий також вказує, що документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783), а отже для визначення обєкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю.

Також зазначає, що відповідно до п. 3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола субєктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, слідчий пояснює, що за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783), у тому числі з нерезидентами, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО: 312226, юридична адреса: м. Ужгород, пл. Жупанатська, 1) слідчий просить суд надати йому тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ «Укрексімбанк» (МФО: 312226, юридична адреса: м. Ужгород пл. Жупанатська, 1) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) за період з 01.06.2015 по 31.08.2015 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунку №26006018257043 (українська гривня).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ «Укрексімбанк» в судове засідання не зявився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений, що підтверджується рапортом старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, однак, його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження № 32016070000000021, сформованим 12.07.2016 року, підтверджено, що органом досудового розслідування слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області, здійснюється розслідування кримінального провадження за правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212-1 КК України за фабулою відносно службових осіб ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ст. 162 КПК України визначено речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю, до якої, зокрема, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю, доступ до якої надається за умов, визначених ч. 6 ст. 163 КПК України.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За ст. 1076 ЦК банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта, що кореспондується з обовязками банку щодо надання такої інформації обмеженому колу осіб, визначеними Законом України «Про банки й банківську діяльність».

Відповідно до ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації, або за рішенням суду.

Разом з тим, враховуючи вищенаведені обставини та докази, додані на підтвердження доводів внесеного клопотання, беручи до уваги, що у судовому засіданні доведено, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32016070000000021 і в подальшому можуть бути використані як доказ; а також підтверджено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати учаснику кримінального провадження старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ «Укрексімбанк» (МФО: 312226, юридична адреса: м. Ужгород пл. Жупанатська, 1) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку ПАТ «Флекстронікс Сервіс УА» (код ЄДРПОУ 14313783) за період з 01.06.2015 по 31.08.2015 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунку № 26006018257043 (українська гривня).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя О.М. Світлик