Постанова № 58908477, 24.06.2016, Приморський районний суд м. Одеси

24.06.2016

Справа № 522/11230/16-к

Провадження № 1-«кс»/522/11839/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Скорук Ю.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016100110000118 від 20.04.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що СДПІ з ОВП у м. Одесі МГУ ДФС проведена планова виїзна документальна перевірка ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, по висновкам якої складений акт № 6/28-08-42/31640002/1 від 29.01.2016. Згідно акту перевіркою встановлені наступні порушення податкового законодавства: службові особи ПрАТ «Укрелеваторпром» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, уклали угоди з ТОВ «Балтік Біо Трейд» № 04/01-02 від 04.01.2012 та № 19 від 06.03.2013, згідно яким останнє реалізує на адресу ПрТА «Укрелеваторпром» товар - хімічні тест-смужки для визначення ГМО у масі зерна. Пунктом 5, 5.2 угод зазначено, що «товари повинні мати необхідні сертифікати, ліцензії, реєстраційні посвідчення». Однак при проведенні документальної перевірки зазначених у договорах документів, які б підтверджували якість хімічних тест-смужок, не надано.

Крім того, згідно акту від 29.08.13 № 1336/26-57-22-06-09/36114706 «Про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Балтік Біо Трейд», складеного фахівцями ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, документально не підтверджена реальність здійснення господарських взаємовідносин із платниками податків за період з 01.01.2011 по 31.07.2013.

Таким чином, в порушення податкового законодавства, службові особи ПрТА «Укрелеваторпром» завищені витрати по придбанню хімічних тест-смужок на суму 270 833 грн.

21.08.2012 службові особи ПрТА «Укрелеваторпром» (Замовник) уклали угоду з ТОВ «Югас» (Виконавець), згідно яких останнє зобов'язується надати комплекс послуг, які включають візуальний огляд та визначення товарного стану вантажу, відбір проб та визначення якісного стану вантажу, надання Замовнику Акту дослідження на ГМО та показників безпеки продукту. Згідно актів виконаних робіт, ТОВ «Югас» надані послуги на адресу ПрАт «Укрелеваторпром» на суму 3 014 541 грн. Однак при проведенні перевірки встановлено, що акти відбору проб та акти виконаних робіт містять невідповідні данні, в рахунках та актах виконаних робіт не співпадає назва товару. Крім того, перевіркою встановлено, що на адресу ТОВ «Югос» виписані та видані податкові накладні ТОВ «Проффком» та ТОВ «Айда Транс» щодо надання організаційних послуг по інспекції якості вантажу. Разом з тим, згідно акту від 18.11.2013 № 148/26-53-22-01-21-31923328 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Югас» з питань правильності обчислення податкових зобов'язань з контрагентами-покупцями та податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Проффком» по податку на додану вартість за період з 01.09.2012 по 31.12.2012», реальність вчинення господарських операцій між ТОВ «Проффком» та ТОВ «Югас» відсутня, ТОВ «Югас» виступає посередником з метою штучного формування податкового кредиту третім особам, дані операції не мають реального товарного характеру, та свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-замовниками та постачальниками. Таким чином, ПрТА «Укрелеваторпром» завищені витрати на суму 3 014 541 грн., пов'язані з фінансово-господарськими операціями з ТОВ «Югос».

В результаті незаконного завищення валових витрат, службовими особами занижений податок на прибуток у розмірі 687 676 грн.

Крім того, перевіркою встановлено, що службові особи ПрАТ «Укрелеваторпром» укладені контракти з компаніями-нерезидентами «ADM Germani GmbH» та «ADM International SARL», згідно яким реалізувало на адресу останніх товар - соєві боби. При цьому користувалися ставкою 0% як підприємство-експортер.

Однак згідно умов договорів, датою поставки та датою переходу права власності вважається дата підписання акту приймання-передачі товару. Відповідно до акті виконаних робіт щодо перевалки вантажу, фірми-нерезиденти являлися власниками товару на митній території України. Таким чином, в момент складання ВМД та переміщення вантажу в митний режим, товар належав фірмам-нерезидентам.

На підставі наведеного, при поставці соєвих бобів для компаній-нерезидентів, ПрАТ «Укрелеваторпром» фактично надало послуги перевалки, а поставка товару, на підставі податкового законодавства, повинна оподатковуватися за ставкою 20%. В результаті вказаного порушення, службові особи підприємства ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 43 566 664 грн.

В своїй господарській діяльності службові особи ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) використовували поточний рахунок № 26006000056840, від 28.03.2011 (українська гривня), який відкритий у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Ковпака, 29.

Таким чином, з метою встановлення відомостей по поточному рахунку, відкритим ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002), який має значення для встановлення істини у провадженні, в тому числі відомостей щодо фактичного отримання грошових коштів ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) від підприємств-нерезидентів за поставлений товар, списання грошових коштів на адресу ТОВ «Югас» та ТОВ «Балтік Біо Трейд», а також встановлення факту несплати ПДВ від реалізації товару фірмам-нерезидентам, на даний час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та їх вилучені.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів а також їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29 та становлять банківську таємницю, а саме відомості про стан рахунку № 26006000056840, від 28.03.2011 (українська гривня), які б підтверджували або спростовували факт отримання грошових коштів ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) від підприємств-нерезидентів за поставлений товар, списання грошових коштів на адресу ТОВ «Югас» та ТОВ «Балтік Біо Трейд», а також встановлюють факт несплати ПДВ від реалізації товару фірмам-нерезидентам та без яких неможливо іншим способом довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, які є банківською таємницею, слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників ПАТ «Укрсоцбанк».

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників ПАТ «Укрсоцбанк», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що копії документів, а саме: комп'ютерна роздруківка руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № 26006000056840, від 28.03.2011 (українська гривня), який належить ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) за період з 01.01.2011 по 31.12.2014 рік, які знаходиться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Ковпака, 29, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що ПАТ «Укрсоцбанк», володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Скорук Ю.С. - задовольнити.

Надати старшому слідчого з ОВС 6-го відділу КР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Скорук Ю.С., начальнику відділу КР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Мех В.А., старшому слідчому з ОВС 2-го ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Онищенко М.В., старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Черноморець С.А. та уповноваженим особам, згідно доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії, а саме документів ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002), які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29:

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № 26006000056840, від 28.03.2011 (українська гривня), який належить ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) за період з 01.01.2011 по 31.12.2014 рік в паперовому вигляді.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: