Постанова № 58908459, 24.06.2016, Приморський районний суд м. Одеси

24.06.2016

Справа № 522/11230/16-к

Провадження № 1-«кс»/522/11845/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Скорук Ю.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП, погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016100110000118 від 20.04.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що СДПІ з ОВП у м. Одесі МГУ ДФС проведена планова виїзна документальна перевірка ПрАТ «Укрелеваторпром» (ЄДРПОУ 31640002) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, по висновкам якої складений акт № 6/28-08-42/31640002/1 від 29.01.2016. Згідно акту перевіркою встановлено, що службові особи ПАТ «Укрелеваторпром» ухилилися від сплати ПДВ у розмірі 43 566 664 грн. та податку на прибуток у розмірі 687 676 грн.

Встановлено, що службовими особами ПрАТ «Укрелеваторпром» укладені контракти з компаніями-нерезидентами «ADM Germani GmbH» та «ADM International SARL», згідно яких реалізувало на адресу останніх товар - соєві боби. При цьому користувалися ставкою 0% як підприємство-експортер.

Однак, згідно умов договорів, датою поставки та датою переходу права власності вважається дата підписання акту приймання-передачі товару. Відповідно до акті виконаних робіт щодо перевалки вантажу, фірми-нерезиденти являлися власниками товару на митній території України. Таким чином, в момент складання ВМД та переміщення вантажу в митний режим, товар належав фірмам-нерезидентам.

На підставі наведеного, при поставці соєвих бобів для компаній-нерезидентів, ПрАТ «Укрелеваторпром» фактично надало послуги перевалки, а поставка товару, на підставі податкового законодавства, повинна оподатковуватися за ставкою 20%. В результаті вказаного порушення, службові особи підприємства ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 43 566 664 грн.

Враховуючи, той факт, що документальною перевіркою встановлено заниження ПДВ з фінансових операцій з поставок товару на адресу фірм-нерезидентів ADM Germani GmbH» та «ADM International SARL», документи, які складалися в процесі митного оформлення товару, мають доказове значення при розгляді матеріалів провадження та знаходяться на Південній митниці.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів вантажно-митних декларацій та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару, який проходив митне оформлення в ході виконання умов наступних зовнішньоекономічних контрактів: 1. № 510/2-010842 від 30.07.2013; 2. № 510/2-010919 від 30.10.2013; 3. № 510/2-011006 від 30.01.2014; 4. № 510/2-011098 від 256.03.2014; 5. № 510/2-011209 від 29.05.2014; 6. № 510/12-011236 від 28.07.2014; 7. № 510/2-012245 від 28.08.2014; 8. № 510/2-011270 від 29.09.2014; 9. № 510/2-011332 від 29.10.2014; 10. № 510/2-011383 від 20.11.2014; 11. № 510/2-011422 від 18.12.2014.

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 12.04.2012 р. № 578/5, яким затверджено «Перелік типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів» визначено, що документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали вантажно-митних декларацій та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару, який поставлявся на адресу фірм-нерезидентів ADM Germani GmbH» та «ADM International SARL», знаходяться в офісному приміщенні Одеської митниці ДФС, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Гайдара, 21а.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ПрАТ «Укрелеваторпром» з ADM Germani GmbH» та «ADM International SARL» (Німеччина), а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, в зв'язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників Одеської митниці ДФС.

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників Одеської митниці ДФС, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи, а саме: вантажно-митні декларації та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару за період з 01.10.2013 по 31.12.2014, який поставлявся при виконання зобов'язань по наступним зовнішньоекономічним контрактам: № 510/2-010842 від 30.07.2013, № 510/2-010919 від 30.10.2013, № 510/2-011006 від 30.01.2014, № 510/2-011098 від 256.03.2014, № 510/2-011209 від 29.05.2014, № 510/12-011236 від 28.07.2014, № 510/2-012245 від 28.08.2014, № 510/2-011270 від 29.09.2014, № 510/2-011332 від 29.10.2014, № 510/2-011383 від 20.11.2014, № 510/2-011422 від 18.12.2014, які перебувають у володінні Одеської митниці ДФС, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Гайдара 21а, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що Одеська митниця ДФС, володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Скорук Ю.С. - задовольнити.

Надати старшому слідчого з ОВС 6-го відділу КР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Скорук Ю.С., начальнику відділу КР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Мех В.А., старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Польша О.С., старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Черноморець С.А. та уповноваженим особам, згідно доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні Одеської митниці ДФС, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Гайдара 21а, а саме: вантажно-митних декларацій та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару за період з 01.10.2013 по 31.12.2014, який поставлявся при виконання зобов'язань по наступним зовнішньоекономічним контрактам:

- № 510/2-010842 від 30.07.2013,

- № 510/2-010919 від 30.10.2013,

- № 510/2-011006 від 30.01.2014,

- № 510/2-011098 від 256.03.2014,

- № 510/2-011209 від 29.05.2014,

- № 510/12-011236 від 28.07.2014,

- № 510/2-012245 від 28.08.2014,

- № 510/2-011270 від 29.09.2014,

- № 510/2-011332 від 29.10.2014,

- № 510/2-011383 від 20.11.2014,

- № 510/2-011422 від 18.12.2014.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: