Ухвала суду № 58836439, 06.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/8991/16

760/11588/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Василевського Я.П., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Василевського Я.П., погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України Рихальським В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000152 від 08.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і і документів, які перебувають у володінні ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000152 від 08.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ТОВ «Ферко» при здійсненні фінансово - господарських операцій з ТОВ «АщанБіличі» (код за ЄДРПОУ 22887363) у період січень - березень 2016 року, здійснили документальне оформлення безтоварних операцій умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму понад 26 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.

Дане правопорушення зафіксовано в дослідженні №3/21-09-01/31681342 від 03.06.2016 згідно якого встановлено порушення п.198.1 п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість за період січень - березень 2016 року на суму понад 26 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Дослідженням фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Ферко» в частині фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АщанБіличі» за січень-березень 2016 року, встановлено, що згідно податкових накладних, зареєстрованих в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» підприємством ТОВ «Ферко» було придбано товар з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» на суму ПДВ 45 мільйони 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

Вищезазначені податкові накладні включені ТОВ «Ферко» до податкового кредиту за січень-березень 2016 року та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень-березень 2016 року, поданих до МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Проведеним аналізом податкових накладних зареєстрованих в Єдиному державному реєстрі податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» за січень - березень 2016 року, встановлено, що товар (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза 3 класу), який в подальшому ймовірно реалізований на ТОВ «Ферко» було придбано у наступних підприємств: ТОВ «УКРАГРО ТОРГ» (код за ЄДРПОУ 39813362), ТОВ «М - ТРЕЙД ГРУПП» (код за ЄДРПОУ 39740111), ФГ «ОСОБА_4» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Журавлиське» (код за ЄДРПОУ 30831011), ТОВ «ВЕГА - ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39900671), ТОВ «Агропрогрес плюс» (код за ЄДРПОУ 35314117), ПАТ «Укрінпро» (код за ЄДРПОУ 32389148), СБОК «Ленінське» (код за ЄДРПОУ 33647916), ФГ «Гном» (код за ЄДРПОУ 34473063), ТОВ «СОРВЕЛ ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 39421781).

Відповідно до вище зазначених податкових накладних ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» було придбано протягом січня-березня 2016 року товарів (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза, кукурудза 3 класу) на суму ПДВ 4 мільйони 796 тисяч 382 гривні 83 копійок в кількості 7 109,43 тон.

Враховуючи вище зазначені дані, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності підприємством ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» реалізація товару з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» протягом січня-березня 2016 року в адресу ТОВ «Ферко» на суму ПДВ 45 мільйонів 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

У підприємства ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» відсутні основні фонди, згідно «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» (Форма № 1 ДФ) за 1 квартал 2016 року, поданого до ДПI У Святошинському районi ГУ ДФС у м.Києвi від 08.05.2016 на підприємстві працювало лише 2 посадові особи. Також підприємство не здійснює вирощування сільськогосподарської продукції (кукурудзи та пшениці) та не знаходиться за юридичною та фактичною адресою .

Вищевикладене свідчить про відсутність можливості виготовлення та реалізації товару (кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.) підприємствами ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ»по ланцюгу постачання до ТОВ «Ферко», та відповідно не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам за січень-березень 2016 року в сумі 40 мільйонів 666 тисяч 487 гривень 32 копійки.

Наведені вище правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб та проведення операцій з оформленням окремих первинних документів з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від підприємств та ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» до ТОВ «Ферко» необгрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Таким чиномТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» протягом січня-березня 2016 року сформувало неправомірний податковий кредит підприємству ТОВ «Ферко» в сумі 40 666 487,32 грн., в тому числі, використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, що призвело до нанесення державному бюджету України збитків у вигляді несплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Ферко» в сумі 26 113 215,00 грн., за період січень-березень 2016 року.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між ТОВ «Ферко» та ТОВ «АщанБіличі»здійснювалось через розрахункові рахунки: №26005010316548 - російський рубль, №26005010316548 - долар сша, №26005010316548 - українська гривня, відкриті ТОВ «Ферко»у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Курсантська, 24.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також виучити речі і оригінали документів які перебувають у володіння приміщенні ПАТ «БАНК ВОСТОК», та становлять банківську таємницю, а саме відомості по вищевказаних рахунках, що належать ТОВ «Ферко», операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, які є банківською таємницею

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточних рахунків: №26005010316548 - російський рубль, №26005010316548 - долар сша, №26005010316548 - українська гривня, клієнта ТОВ «Ферко»знаходяться у розпорядженні ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123).

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що відомості про стан рахунків та документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, що належать ТОВ «Ферко», знаходяться у приміщенні ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Курсантська, 24.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ТОВ «Ферко» з ТОВ «АщанБіличі»та які мають значення для встановлення істини у справі та позапланових перевірок, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам та встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, припиненню злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями щодо проведення псевдо розрахункових фінансово - господарських операцій, не сплати податків підприємствами реального сектору економіку.

Також зазначав, що необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Василевському Ярославу Петровичу., старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Стовбану Андрію Андрійовичу або/та за їх дорученням старшому оперуповноваженому Коростіль Сергію Миколайовичу., старшому оперуповноваженому Кончаківському Вадиму Миколайовичу, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення ТОВ «Ферко» (код за ЄДРПОУ 31681342 ), які перебувають у володінні ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Курсантська, 24., за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:юридичні справи про відкриття та використання рахунків №26005010316548 - російський рубль, №26005010316548 - долар США, №26005010316548 - українська гривня;карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків №26005010316548 - російський рубль, №26005010316548 - долар США, №26005010316548 - українська гривня;комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною по хвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках №26005010316548 - російський рубль, №26005010316548 - долар США, №26005010316548 - українська гривня, за період січень - березень 2016 року по даний час в паперовому та електронному вигляді; угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги; повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період2016 року по даний час;відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді; заявок на видачу готівки, чеків про зняттяг отівки за період січень - березень 2016 року по даний час.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха