Ухвала суду № 58836436, 06.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/8990/16

760/11588/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Василевського Я.П., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Василевського Я.П., погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України Рихальським В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000152 від 08.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000152 від 08.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка перебуває в операторів телекомунікацій.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ТОВ «Ферко» при здійсненні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Ащан Біличі» (код за ЄДРПОУ 22887363) у період січень - березень 2016 року, здійснили документальне оформлення безтоварних операцій умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму понад 26 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.

Дане правопорушення зафіксовано в дослідженні №3/21-09-01/31681342 від 03.06.2016 згідно якого встановлено порушення п.198.1 п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість за період січень - березень 2016 року на суму понад 26 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Дослідженням фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Ферко» в частині фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АщанБіличі» за січень-березень 2016 року, встановлено, що згідно податкових накладних, зареєстрованих в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» підприємством ТОВ «Ферко» було придбано товар з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» на суму ПДВ 45 мільйони 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

Вищезазначені податкові накладні включені ТОВ «Ферко» до податкового кредиту за січень-березень 2016 року та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень-березень 2016 року, поданих до МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Проведеним аналізом податкових накладних зареєстрованих в Єдиному державному реєстрі податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» за січень - березень 2016 року, встановлено, що товар (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза 3 класу), який в подальшому ймовірно реалізований на ТОВ «Ферко» було придбано у наступних підприємств: ТОВ «УКРАГРО ТОРГ» (код за ЄДРПОУ 39813362), ТОВ «М - ТРЕЙД ГРУПП» (код за ЄДРПОУ 39740111), ФГ «ОСОБА_4» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Журавлиське» (код за ЄДРПОУ 30831011), ТОВ «ВЕГА - ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39900671), ТОВ «Агропрогрес плюс» (код за ЄДРПОУ 35314117), ПАТ «Укрінпро» (код за ЄДРПОУ 32389148), СБОК «Ленінське» (код за ЄДРПОУ 33647916), ФГ «Гном» (код за ЄДРПОУ 34473063), ТОВ «СОРВЕЛ ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 39421781).

Відповідно до вище зазначених податкових накладних ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» було придбано протягом січня-березня 2016 року товарів (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза, кукурудза 3 класу) на суму ПДВ 4 мільйони 796 тисяч 382 гривні 83 копійок в кількості 7 109,43 тон.

Враховуючи вище зазначені дані, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності підприємством ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» реалізація товару з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» протягом січня-березня 2016 року в адресу ТОВ «Ферко» на суму ПДВ 45 мільйонів 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

У підприємства ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» відсутні основні фонди, згідно «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» (Форма № 1 ДФ) за 1 квартал 2016 року, поданого до ДПI У Святошинському районi ГУ ДФС у м. Києвi від 08.05.2016 на підприємстві працювало лише 2 посадові особи. Також підприємство не здійснює вирощування сільськогосподарської продукції (кукурудзи та пшениці) та не знаходиться за юридичною та фактичною адресою.

Вищевикладене свідчить про відсутність можливості виготовлення та реалізації товару (кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.) підприємствами ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ»по ланцюгу постачання до ТОВ «Ферко», та відповідно не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам за січень-березень 2016 року в сумі 40 мільйонів 666 тисяч 487 гривень 32 копійки.

Наведені вище правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб та проведення операцій з оформленням окремих первинних документів з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від підприємств та ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» до ТОВ «Ферко» необгрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Таким чиномТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» протягом січня-березня 2016 року сформувало неправомірний податковий кредит підприємству ТОВ «Ферко» в сумі 40 666 487,32 грн., в тому числі, використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, що призвело до нанесення державному бюджету України збитків у вигляді несплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Ферко» в сумі 26 113 215,00 грн., за період січень-березень 2016 року.

Проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «Ферко» яка міститься в «Єдиному реєстрі податкових накладних» електронно аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФС України» та податкової звітності поданої до ДПІ за місцем реєстрації, та згідно реєстру податкових накладних виписаних підприємством в адресу підприємств контрагентів протягом 2016 року та звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді відправлявся з поштової скриньки організації ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» а саме:infozvit_ashanbilychi@ukr.net

Зазначена інформація створюється, обробляється та зберігається у електронній інформаційній системі електронної пошти оператора та провайдера - утримувача Fremail.ukr.net - ТОВ «Укрнет» (код за ЄДРПОУ 25589169) доступ до якої можливо отримати у порядку ст.ст.159-165 КПК України, тобто шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів за адресою: м. Київ, пр.40-річчя Жовтня, 26.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю: інформацію про електронне листування, а саме:користувача електронної поштової скриньки (Е-mail), згідно даних, які вводяться під час реєстрації поштової скриньки, а саме: infozvit_ashanbilychi@ukr.net; інформація стосовно IP - адрес провайдерів Інтернет, з яких здійснювався вхід до вказаних електронної поштової скриньки (Е-mail) з моменту її створення по дату ухвали суду, із зазначенням IP-адрес, дати та часу входу; інформацію про листування в наступній електронній поштовій скриньці (Е - mail) infozvit_ashanbilychi@ukr.net., а саме вказати поштові скриньки (Е - mail) з яких отримували та на які відправляли електронні листи, файли та інше, із зазначенням часу, дати без розкриття їх змісту.

При цьому, відповідно до заяви на формування посиленого сертифіката єдиного цифрового підпису (надалі ЕЦП), керівник вищевказаного СПД підписав, надав згоду на формування та отримання посиленого сертифіката відкритого ключа ЕЦП з даними, вказаними у заявці, та підтвердив бажання внести дані саме такого змісту та несе відповідальність за їх достовірність.

В ході аналізу баз даних ГУ ДФС у м. Києві АІС «Архів електронної звітності», що податкова звітність (з ознаками підробки) вищевказаного підприємства відправлялась з наступної поштової скриньки, а саме: infozvit_ashanbilychi@ukr.net.

Зазначена інформація створюється, обробляється та зберігається у електронній інформаційній системі електронної пошти оператора та провайдера - утримувача Fremail.ukr.net - ТОВ «Укрнет» (код за ЄДРПОУ 25589169) доступ до якої можливо отримати у порядку ст.ст.159-165 КПК України, тобто шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів за адресою: м. Київ, пр.40-річчя Жовтня, 26.

Зазначені відомості та інформація містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню за фактом легалізації (відмивання) грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, вчиненого в особливо великих розмірах, встановлення організаторів та інших осіб, які їх вчинили, місця виготовлення та зберігання підроблених документів податкової звітності, первинних фінансово-господарських документів та комп'ютерної техніки, на якій вони виготовлялись, враховуючи що відомості про кримінальні правопорушення та осіб, які його вчинили, неможливо отримати у інший спосіб.

Також обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що відомості, які містяться на зазначеній електронній системі можуть бути використані, як докази вини осіб, дадуть можливість відшукати офіси зазначених підприємств, комп'ютерну техніку, за допомогою якої складалась податкова звітність та первинні фінансово-господарські документи, та місце знаходження первинних фінансово-господарських документів, які містять сліди вчинення зазначеного особливо тяжкого злочину.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Василевському Ярославу Петровичу., старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Стовбану Андрію Андрійовичу або/та за їх дорученням старшому оперуповноваженому Коростіль Сергію Миколайовичу., старшому оперуповноваженому Кончаківському Вадиму Миколайовичу, тимчасовий доступ до речей та документів, яка містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, що знаходиться у володінні представників оператора та провайдера ТОВ «Укрнет» (код за ЄДРПОУ 25589169), за адресою: м. Київ, пр.40-річчя Жовтня, 26, а саме:користувача електронної поштової скриньки (Е - mail), згідно даних, які вводяться під час реєстрації поштової скриньки, а саме: infozvit_ashanbilychi@ukr.net;інформація стосовно IP-адрес провайдерів Інтерент, з яких здійснювався вхід до вказаної електронної поштової скриньки (Е-mail) з моменту її створення по дату ухвали суду, із зазначенням IP-адрес, дати та часу входу;інформацію про листування в наступній електронній поштовій скриньці (Е - mail) infozvit_ashanbilychi@ukr.net, а саме: вказати поштові скриньки (Е-mail) з яких отримували та на які відправляли електронні листи, файли та інше, із зазначенням часу, дати без розкриття їх змісту.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха