Ухвала суду № 58771932, 05.07.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/14162/16-к

Провадження №1-кс/127/5035/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції Чепурко Людмили Василівни про надання дозволу на проведення обшуку за місцем знаходження складу необлікованої продукції ДП "Ензим", за адресою: м. Вінниця, Тяжилівський тупик, будинок 1, з метою відшукання і вилучення оригіналів/копій документів фінансово-господарської діяльності щодо проведених між собою операцій ТОВ "Фюрст" (код за ЄДРПОУ 37312609), ТОВ "Хелсі Ком'юніті Продактс" (код за ЄДРПОУ 37727633), ПП "Мітра 2009" (код за ЄДРПОУ 36391229), ТОВ "Прессбол-2008" (код за ЄДРПОУ 36090881), ТОВ "ТД "Промхімагро" (код за ЄДРПОУ 38394263), ТОВ "Темп-Інвестбуд" (код за ЄДРПОУ 35373984) та ПП "Вінагроавіатранс" (код за ЄДРПОУ 31189688) та інші, за період з 01.01.2012 31.12.2014, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп'ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг з конвертації грошових коштів, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Чепурко Л.В. звернулася до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Ковальським А.А.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ДП "Ензим" (код за ЄДРПОУ 32813696, адреса: Вінницька обл., м. Ладижин, вул. Хлібозаводська, 2) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в порушення п.п. 138.8.1 п. 138.8, п. 138.4, ст. 138, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом імітування проведення фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Фюрст" (код за ЄДРПОУ 37312609, м. Київ), ТОВ "Хелсі Ком'юніті Продактс" (код за ЄДРПОУ 37727633, м. Київ), ПП "Мітра 2009" (код за ЄДРПОУ 36391229, м. Київ), ТОВ "Прессбол-2008" (код за ЄДРПОУ 36090881, м. Черкаси), ТОВ "ТД "Промхімагро" (код за ЄДРПОУ 38394263, м. Вінниця), ТОВ "Темп-Інвестбуд" (код за ЄДРПОУ 35373984, м. Вінниця) та ПП "Вінагроавіатранс" (код за ЄДРПОУ 31189688, м. Вінниця) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 929 074 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1 449 606 грн., всього на загальну суму 3 378 680 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП "Ензим" укладали договори на закупівлю хімсировини з рядом суб'єктів підприємницької діяльності. Документально дані закупівлі оформлялись шляхом використання підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ "Фюрст", ТОВ "Хелсі Ком'юніті Продактс", ПП "Мітра 2009", ТОВ "Прессбол-2008", ТОВ "ТД "Промхімагро", ТОВ "Інфініті Центр", ТОВ "Темп-Інвестбуд" та ПП "Вінагроавіатранс", без реальних поставок зазначеної хімсировини. На підставі вказаних неіснуючих операцій ДП "Ензим" сформувало незаконний податковий кредит, чим занизило податкові зобов'язання до сплати в бюджет.

Вказані порушення підтверджуються Актом №56/22-32813696 від 23.10.2015 "Про результати позапланової виїзної перевірки ДП "Ензим" (код за ЄДРПОУ 32813696) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2012 по 31.12.2014, в межах розгляду заперечення на акт планової виїзної перевірки № 47/22-32813696 від 27.08.2015", відповідно до якого суть порушення податкового законодавства полягає в тому, що підприємством до складу податкового кредиту віднесено суми податку на додану вартість по операціях з придбання хімсировини, які проведені з ТОВ "Фюрст", ТОВ "Хелсі Ком'юніті Продактс", ПП "Мітра 2009", ТОВ "Прессбол-2008", ТОВ "ТД "Промхімагро", ТОВ "Інфініті Центр", ТОВ "Темп-Інвестбуд" та ПП "Вінагроавіатранс" та не пов'язані з веденням господарської діяльності, тобто не мають доказу наявності витрат, доцільності їх здійснення, а також обґрунтування зв'язку понесених витрат з господарською діяльністю підприємства, не мають реального товарного характеру.

Під час досудового розслідування встановлено, що предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, знаходяться за місцем знаходження складу необлікованої продукції ДП "Ензим", за адресою: м. Вінниця, Тяжилівський тупик, будинок 1. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 61938039 від 22.06.2016 будівлі та споруди за вказаною адресою належать на праві приватної та приватної спільної часткової власності наступним особам: ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11), ТОВ "АНОД" (код за ЄДРПОУ 30805222) та ДП "Енергооблік" ТОВНВП "Гремпіс" (код за ЄДРПОУ 30453237).

Під час здійснення досудового розслідування виникли підстави вважати, що за фактичним місцем розташування складу необлікованої продукції ДП "Ензим", за адресою: м. Вінниця, Тяжилівський тупик, будинок 1, можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності щодо проведених між собою операцій, що підтверджують здійснення господарських операцій з придбання хімсировини, які проведені з ТОВ "Фюрст", ТОВ "Хелсі Ком'юніті Продактс", ПП "Мітра 2009", ТОВ "Прессбол-2008", ТОВ "ТД "Промхімагро", ТОВ "Інфініті Центр", ТОВ "Темп-Інвестбуд" та ПП "Вінагроавіатранс" та інші, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп'ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг з конвертації грошових коштів, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм, з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем знаходження складу необлікованої продукції ДП "Ензим", за адресою: м. Вінниця, Тяжилівський тупик, будинок 1, керуючись ст. 110 та ст. 234 КПК України слідчий просив клопотання задоволити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що за місцем знаходження складу необлікованої продукції ДП "Ензим", за адресою: м. Вінниця, Тяжилівський тупик, будинок 1, можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 166, 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем знаходження складу необлікованої продукції ДП "Ензим", за адресою: м. Вінниця, Тяжилівський тупик, будинок 1, що фактично належить на праві спільної часткової власності наступним особам: ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11), ТОВ "АНОД" (код за ЄДРПОУ 30805222) та ДП "Енергооблік" ТОВНВП "Гремпіс" (код за ЄДРПОУ 30453237), з метою відшукання і вилучення оригіналів/копій документів фінансово-господарської діяльності щодо проведених між собою операцій ТОВ "Фюрст" (код за ЄДРПОУ 37312609), ТОВ "Хелсі Ком'юніті Продактс" (код за ЄДРПОУ 37727633), ПП "Мітра 2009" (код за ЄДРПОУ 36391229), ТОВ "Прессбол-2008" (код за ЄДРПОУ 36090881), ТОВ "ТД "Промхімагро" (код за ЄДРПОУ 38394263), ТОВ "Темп-Інвестбуд" (код за ЄДРПОУ 35373984) та ПП "Вінагроавіатранс" (код за ЄДРПОУ 31189688) та інші, за період з 01.01.2012 31.12.2014, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп'ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг з конвертації грошових коштів, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: