Ухвала суду № 58708535, 25.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

25.05.2016

Справа №760/9327/16-к

Провадження №1-кс/760/6880/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанта податкової міліції Щуренко Ю.С., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000029 від 03.02.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Злата-Трейд» (ЄДРПОУ 35623200), що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЄДРПОУ 36154115), та перебувають у володінні ТОВ «Злата-Трейд» (ЄДРПОУ 35623200), а саме: договорів з усіма додатками, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти звірок, специфікації, довіреності, сертифікати якості ТМЦ, дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, товарно-транспортні накладні (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо), договори, укладені з перевізниками товару, платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг, акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг, документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Злата-Трейд» з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1»; завірені належним чином документи, які надавалися ТОВ «Злата-Трейд» службовими особами ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» задля проведення перевірки можливості подальшої співпраці, а саме: статут ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», банківські реквізити ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, витяг та виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, накази про призначення на посади директора та головного бухгалтера ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», договори оренди нерухомого майна, податкові розрахунки, фінансова звітність, податкова декларація, копії паспортів службових осіб ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» та інші документи, які надавалися службовими особами ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» на вимогу ТОВ «Злата-Трейд».

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 32015100110000029 від 03.02.2015 за фактом вчинення службовими особами ДП «Сантрейд» (ЄДРПОУ 25394566) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ДП «Сантрейд» (ЄДРПОУ 25394566) ухилилися від сплати податку на прибуток, за період з IV кварталу 2011 року - IV квартал 2012 року включно, на загальну суму 18 910 650 грн. Також, у період 2013 року службові особи ДП «Сантрейд» (ЄДРПОУ 25394566), при здійсненні фінансово-господарських операцій з «фіктивним» суб'єктом підприємницької діяльності ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЄДРПОУ 36154115), ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 672 645 грн.

Вказане підтверджується актами перевірок від №1499/28-10-40-50/25394566 від 16.12.2014 та №28/28-10-40-50/25394566 від 24.06.2015, відповідно до яких винесено податкові повідомлення-рішення №0000404050 від 31.12.2014 та №0000254050 від 06.07.2015, відповідно.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності, баз даних та наданих співробітникам Міжрегіонального ГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП до перевірки договорів, первинних бухгалтерських документів, податкових та видаткових накладних встановлено, що ДП «Сантрейд» у період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року перебувало у взаємовідносинах з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЄДРПОУ 36154115).

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Одеській області здійснювалось розслідування у кримінальному провадженні №32014160000000246 від 20.10.2014, за фактом створення (придбання) фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1». Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 07.11.2014 року (Справа №522/20533/14-к) ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЄДРПОУ 36154115) визнано фіктивним суб'єктом господарської діяльності, а його засновника та директора - ОСОБА_3, який придбав дане підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Таким чином службові особи ДП «Сантрейд» неправомірно віднесли до складу валових витрат, витрати пов'язані з придбанням товарів у ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», які не спричиняють реального настання правових наслідків. У результаті таких дій службовими особами ДП «Сантрейд» завищено витрати на суму 8 803 393 грн, що призвело до заниження податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 1 672 645 грн, що є значним розміром.

05 березня 2015 року, допитаний у якості свідка у кримінальному провадженні №32014160000000149 від 27.06.2014 року, гр. ОСОБА_3 зазначив, що підприємство ДП «Сантрейд» йому не відоме, з службовими особами даного підприємства не знайомий та ніколи не бачився.

09 грудня 2015 року, у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000290 від 07.10.2015, допитаний як свідок колишній директор Одеської філії ДП «Сантрейд» ОСОБА_4, зазначив, що з представниками ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» він зустрічаюся особисто. З директором ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» зустріч відбулася навесні 2013 року, перед початком співпраці. Відповідно до порядку перевірки постачальників, який запроваджений ДП «Сантрейд», директор компанії ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_3 особисто надав ОСОБА_4, в офісі Одеської філії ДП «Сантрейд», документи, перелік яких останньому було відправлено на електронну пошту (до зустрічі). Основні із цих документів: статут, завірена копія паспорту, банківські реквізити, виписка з ЄДР. Надана копія паспорту була власноручно завірена (печаткою та підписом) директором ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_3 у присутності ОСОБА_4.

30 березня 2016 року, допитаний у якості свідка, у кримінальному провадженні №32015160000000290 від 07.10.2015, гр. ОСОБА_3 надав покази, відповідно до яких ДП «Сантрейд» йому відоме (підприємство було одним із контрагентів ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», на якому він працював). Із посадовими особами ДП «Сантрейд» спілкувався в процесі роботи (підписання договорів).

10 травня 2016 року постановою слідчого у кримінальному провадженні №32015100110000029 від 03.02.2015 призначена почеркознавча експертиза. 16 травня 2016 року експертом Київського міського НДЕКЦ МВС України надано висновок за результатами почеркознавчої експертизи у якому зазначається, що підписи у первинних документах ДП «Сантрейд» по взаємовідносинах із ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», які були надані для дослідження, виконанні не гр. ОСОБА_3, а іншою особою.

У ході досудового розслідування встановлено, що за договором поставки транспортування ТМЦ в адресу ДП «Сантрейд» здійснювалося за рахунок та транспортними засобами підприємства-постачальника, тобто ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1». За результатами аналізу руху коштів по особовому рахунку ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», встановлено, що підприємство здійснювало перерахунок коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Злата-Трейд» (ЄДРПОУ 35623200) за експедиційні послуги та за поставку зернових культур.

05 березня 2015 року, допитаний у якості свідка, у кримінальному провадженні №32014160000000149 від 27.06.2014 року, гр. ОСОБА_3 зазначив, що підприємство ТОВ «Злата-Трейд» ЄДРПОУ 35623200) йому не відоме, з службовими особами даного підприємства не знайомий та ніколи не бачився.

Слідчий зазначив, що вищезазначені документи необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження документи потрібно вилучити з метою проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться у цих документах, виходячи із фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Щуренко Юлії Сергіївні або старшому слідчому з ОВС шостого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чорноморець Світлані Анатоліївні, тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Злата-Трейд» (ЄДРПОУ 35623200), та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЄДРПОУ 36154115), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року, а саме:

-договорів з усіма додатками, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти звірок, специфікації, довіреності, сертифікати якості ТМЦ, дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, товарно-транспортні накладні (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо), договори, укладені з перевізниками товару, платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг, акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг, документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Злата-Трейд» з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1»;

-завірені належним чином документи, які надавалися ТОВ «Злата-Трейд» службовими особами ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» задля проведення перевірки можливості подальшої співпраці, а саме: статут ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», банківські реквізити ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, витяг та виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, накази про призначення на посади директора та головного бухгалтера ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», договори оренди нерухомого майна, податкові розрахунки, фінансова звітність, податкова декларація, копії паспортів службових осіб ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» та інші документи, які надавалися службовими особами ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» на вимогу ТОВ «Злата-Трейд».

При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська