Ухвала суду № 58700209, 30.06.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

30.06.2016 Справа №607/5818/16-к

Провадження № 1-кс/607/3334/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Григорусь О.М., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32016210000000018 від 16 березня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, КК України.

Як зазначено у клопотанні, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469, м. Тернопіль) за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із субєктами господарювання з явними ознаками фіктивності, ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, вказаним підприємством заключено протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт на надання послуг, що не мали фактичного виконання з метою мінімізації податкових зобовязань та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.

При цьому встановлено, що постачальники ПП «Імекс» (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586) мають явні ознаки фіктивності (відсутні основні засоби та наймані працівники, у ланцюгах постачання наявна підміна товару тощо).

Крім того, матеріалами досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської та Волинської областей діє злочинна група осіб, до складу якої входять громадяни України:ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інші невстановлені слідством особи, які створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ПП«Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «100 Років Гарантії» (код ЄДРПОУ 35400766), ТОВ «Норо Юкрейн» (код ЄДРПОУ 37042203), ТОВ «Тігерколор Україна» (код ЄДРПОУ 39042142), ПП«Компанія Віст» (код ЄДРПОУ 39077971), ПП «Компанія Глобус Плюс» (код ЄДРПОУ 38326062) та ТОВ «Солвiк» (код ЄДРПОУ 20828149), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків субєктами господарювання реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджетів податків в сумі понад 5 млн. грн.

За даними фактами, 27 травня 2016 р. на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшло від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області, згідно супровідного листа №591/19-00-21-05-10 від 26 травня 2016 р., внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Постановою прокурора від 27 травня 2016 р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань обєднано в одне кримінальне провадження за №32016210000000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Механізм діяльності вказаної вище злочинної групи діє наступним чином: отримавши замовлення від субєкта господарювання реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, укладаються фіктивні договори з діючими субєктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без їх фактичного виконання, останні при цьому отримують на розрахункові рахунки у банківських установах підконтрольних їм підприємств грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги. В подальшому вказані підприємства перераховують отримані кошти по ланцюгу для подальшого їх переведення у готівку та зняття через каси банків, та/або на рахунки СГД-імпортерів металопрокату та субєктів господарювання оптової та роздрібної торгівлі будівельними матеріалами («продавців податкового кредиту») взамін на готівкові кошти, внаслідок чого до державного бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. На даний час, встановлено субєкти господарювання, які продають податковий кредит з ПДВ (за винагороду в розмірі 5%-7% від суми конвертованих грошових коштів) субєктам господарювання «транзитно-конвертаційного центру», в тому числі ТОВ «Континент Імпекс» (код ЄДРПОУ 39911372). Зазначена схема дозволяє незаконно ухилятися від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД шляхом організації проведення безтоварних операцій. Протягом січня 2015 року - травня 2016 року, вищевказаними особами вчинено протиправні незаконні дії з переведення безготівкових коштів у готівкові на суму близько 35 млн. грн., внаслідок чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для субєктів господарювання реального сектору економіки на суму понад 5 млн. грн.

Слідчий зазначає, що з метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ «Солвiк», зокрема перевірки повноважень службових осіб укладати та підписувати договори від імені вказаного товариства, приймати роботи згідно договорів та підписувати за результатами їх виконання акти здачі-приймання виконаних робіт, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів реєстраційної справи (документів та комп'ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ «Солвiк» за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час. Тому, зметою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені ТОВ «Солвiк», у звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів реєстраційної справи вказаного субєкта господарювання та проведення вилучення їх оригіналів (в тому числі для їх використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи).

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, реєстраційна справа ТОВ «Солвiк» (код ЄДРПОУ 20828149) знаходиться в Управлінні державної реєстрації Львівської міської ради. Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ «Солвiк» можуть перебувати у володінні Управління державної реєстрації Львівської міської ради за адресою: м. Львів, вул. Весняна, 4.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З врахуванням того, що документи реєстраційної справи ТОВ «Солвiк» містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, вилучення їх оригіналів необхідне для проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 або за їх дорученням т.в.о. начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Солвiк» (код ЄДРПОУ 20828149), що перебувають у володінні Управління державної реєстрації Львівської міської ради (м. Львів, вул. Весняна, 4), з можливістю вилучення їх оригіналів (а при відсутності їх завірених копій).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_14