Ухвала суду № 58650345, 15.03.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/2662/16

Справа №200/4418/16-к

УХВАЛА

15 березня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в кримінальному провадженні №32015041640000008 від 12.10.2015 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення які знаходяться у володінні ТОВ «АТБ-Маркет» (код 30487219), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (колишня назва пр. Кірова), 40, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно здійснення господарських взаємовідносин щодо виконання будівельно/ремонтних робіт, послуг щодо складання та оформлення технічних документів та інших робіт (послуг) на ТОВ «АТБ-Маркет» (код 30487219) підприємствами ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) та ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857) за період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р., в т.ч. договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; доручень; товарно-транспортних документів; пропусків автотранспортних засобів на обєкти від вище зазначених підприємств, які завозили матеріали (товари); податкових (видаткових) накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачи товарів, робіт (послуг); кошторисів, сертифікатів якості; специфікації, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжних документів; документів складського обліку; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам щодо виконання робіт (послуг);

а також просить надати доступ до інформації про фактичне виконання робіт на обєктах, які належать ТОВ «АТБ-Маркет» (код 30487219) та на яких проводились роботи (послуги) вище зазначеними платниками податків, а саме: хто виконував фактично роботи, хто здавав/приймав виконані роботи (послуги), виписувались, на осіб які виконували роботи, пропуски, якщо так, то коли та на кого, які підприємства вони представляли, чи проходили робітники інструктаж по техніці-безпеці тощо.

В обґрунтування клопотання зазначено, що 12 жовтня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32015041640000008, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, проїзд Шаховий буд. 63, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., здійснено ряд безтоварних операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857) в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137, п.138.1 п.п. 138.1.1 п. 138.1 п. 138.2, п.п. 138.4 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України занижено податок на прибуток на загальну суму 2 090 703,18 грн., та в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1 п.198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 996 764,02 грн., а всього податків на загальну суму 4 087 467,20 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком №102 від 10.08.2015 р. незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт», складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) за період 2013- 2014 р.р.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), у період 2013-2014 р.р., сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 1 996 764,02 грн. та податок на прибуток у розмірі 2 090 703,18 грн., усього занизили податків на загальну суму 4 087 467,20 грн.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), у період 2013-2014 р.р., виконували будівельні/ремонтні роботи, послуги щодо складання та оформлення технічних документів та інші послуги на ТОВ «АТБ-Маркет» (код 30487219) відповідно до договорів підряду, але посадові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» протягом 2013-2014 р.р. відповідно до договорів субпідряду, щодо виконання вище зазначених робіт, сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних операцій шляхом використання підприємств з ознаками «фіктивності» - ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ОСОБА_4» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857), що в свою чергу призвело до мінімізації податкових зобовязань та подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, документи ТОВ «АТБ-Маркет» (код 30487219) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме підписував договори, акти виконаних робіт (послуг) та податкові накладні по взаємовідносинам із ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити, представник ТОВ «АТБ-Маркет» (код 30487219) в судове засідання не з'явився, про день, час розгляду справи повідомлений належним чином.

Дослідивши надані матеріали, доходжу висновку, що клопотання не підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, досудове розслідування ведеться за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «МН-Строй», при цьому висновком аудиторської перевірки не було встановлено ознак фіктивності фінансово-господарської діяльності ТОВ «МН-СТРОЙ» та ТОВ «АТБ-Маркет», а отримати зразки підписів посадових осіб ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) слідчий має нагоду в інший спосіб, без вилучення документів фінансового господарської діяльності товариства, що не є учасником кримінального провадження.

Також, отримати інформацію щодо укладення правочинів з підприємствами, зазначеними у висновку аудиторської перевірки, слідство може у спосіб, передбачений ст. 40, 93 КПК України, проте своїми повноваженнями слідчий не скористався, у звязку з чим підстав для задоволення клопотання не вбачається.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України

УХВАЛИЛА:

В клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова