Ухвала суду № 58623287, 29.06.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/13235/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

29 червня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції Красногіра Є.В. по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000065, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь» за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галичина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя.

Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц.

Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн.

Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139 918 836 грн., в тому числі ПДВ 23 319 806 грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) на суму 11 684 527,97 грн., ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в сумі 1 051 921,41 грн., ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в сумі 501 860,32 грн., ТОВ «Соя Агро Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в сумі 1 459 213,33 грн., ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в сумі 378 699,67 грн., ТОВ «Редпол - Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в сумі 1 317 332,68 грн., ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) в сумі 120 000 грн., ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в сумі 507 758,83 грн., ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2) в сумі 1 101 916 грн.,ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) в сумі 506 716,67 грн., ТОВ «Золота Роса Агро» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 125 121,67 грн., ПП «Династія-2012» (код ЄДРПОУ 38343842) в сумі 124 845,83 грн., ТОВ Компанія «Вега агро» (код ЄДРПОУ 38528566) в сумі 910 564,36 грн., ПП «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828) в сумі 425 064,91 грн., ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшен» (код ЄДРПОУ 33776336) в сумі 373 558,99 грн., ФГ «Полонське» (код ЄДРПОУ 34115907) в сумі 44 271,17 грн., ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770) в сумі 754 887,32 грн., ДП «ДГ» «Нова перемога» Інституту СГ Полісся НААН (код ЄДРПОУ 05453700) в сумі 176 586,67 грн., ТОВ «Святовид-Плюс» (код ЄДРПОУ 36813129) в сумі 3 600 грн., ТОВ «Експрес-Логістик» (код ЄДРПОУ 37786730) в сумі 9 600,53 грн., ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 1 040 719,87 грн., ТОВ «Бонатрейд» (код ЄДРПОУ 38917698) в сумі 196 715,17 грн., ТОВ «Ран-Агро» (код ЄДРПОУ 39350122) в сумі 107 629,75 грн., ТОВ «Лебідь-1» (код ЄДРПОУ 36950103) в сумі 999,97 грн. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.

Крім того встановлено, що ФГ «Лебідь» в період 2015 року реалізовувало сільськогосподарську продукцію, яка, згідно вилучених під час проведення обшуків та тимчасових доступів документів, була вирощена підприємством у 2014 році. Також, з Полонського відділення Шепетівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист, згідно якого підтверджується вищезазначена інформація.

Таким чином, при дослідженні реальних обсягів вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції ФГ «Лебідь», необхідно встановити обставини здійснення господарської діяльності підприємства у період 2014 року.

Під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

Посилаючись на необхідність дослідження реальних обсягів вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції ФГ «Лебідь», встановлення обставини здійснення господарської діяльності підприємства у період 2014 року., Під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143), слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 рокупо 31.12.2014 року.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову виїзну перевірку ТОВ «Редпол-Лебідь» з питань дотриманням вимог податкового законодавства за період з 1 січня 2016 року по 30 квітня 2016 року.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000065 від 21.12.2015 року, дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143, юридична адреса: Хмельницька область, Полонський район, с.Велика Березна) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.