Ухвала суду № 58587100, 16.06.2016, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/5261/16-к

1-кс/296/2397/16

УХВАЛА

Іменем України

16 червня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира Шалота К.В., за участі секретаря Яковенко О.В., слідчого Гриценко Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014060090000853 від 04.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.185, ч.1 ст.366, ч.1 ст.358 КК України.

До суду звернувся слідчий з клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що протягом періоду грудня 2013 року службові особи ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, склали завідомо неправдивий документ протокол №7 від 20.12.2013 загальних зборів учасників ТОВ «Маркол», який використовували для видачі з розрахункових рахунків товариства 500 тис. гривень, передбачених для формування статутного капіталу, в якості надання поворотної фінансової допомоги учасникам товариства ОСОБА_3 та ОСОБА_4, чим спричинили майнову шкоду товариства ОСОБА_5 (частка у статутному фонді 50%).

Так, ТОВ Маркол (м. Новоград-Волинський, вул.Герцена, 26) є правонаступником дочірнього підприємства Маркол ПАТ Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця (гендиректор ОСОБА_6А.), учасники ОСОБА_5А.(50%), ОСОБА_3С.(40%), ОСОБА_4Д.(10%). Основним видом діяльності товариства є видобуток піску. Статутний капітал ТОВ «Маркол» 1 млн.грн. Від імені ОСОБА_4 правами учасника товариства користується її син - ОСОБА_6.

Учасники товариства не мають відокремлених прав на об'єкти, внесені ними у вигляді внеску в Статутний капітал. Потерпіла у провадженні ОСОБА_7 зазначає, що збори співвласників ТОВ Маркол про надання згоди на видачу 500 тис.грн. поворотної фінансової допомоги ОСОБА_3 та ОСОБА_4 не проводились, згоди на виведення активів з підприємства вона не надавала. Наслідком цих дій виявилась втрата фінансової спроможності підприємства, його шляху до банкрутства, так як втрачено кошти, вкладені у розвиток ТОВ «Маркол».

Діючи від імені учасника товариства ОСОБА_6 запропонував директору ТОВ Маркол ОСОБА_8 на посаду його заступника ОСОБА_9, про що був складений наказ №15 від 03.10.2013. Наказ про призначення ОСОБА_9 на посаду заступника директора виданий на підставі протоколу №7 загальних зборів учасників ТОВ Маркол з підписами учасників. Потерпіла ОСОБА_5 свій підпис у зазначеному протоколі заперечує, вважаючи його підробленим. Проведеними слідчими (розшуковими) заходами виявилось можливим встановити і вилучити лише копію протоколу №8 від 20.12.2013 по ТОВ Маркол.

Проведеним тимчасовим доступом до банківської таємниці в ПАТ «Євробанк» та аналізом рахунку ТОВ Маркол встановлено, що сума 500 тис.грн. з коштів, внесених ОСОБА_5 до Статутного фонду Товариства знімалась 26.12.2013 року ОСОБА_9Ф в якості 100 тис.грн. поворотної фінансової допомоги для ОСОБА_4, 400 тис.грн. поворотної фінансової допомоги ОСОБА_3 В цей же день, 26.12.2013 ОСОБА_9 вносить ці кошти до Євробанку як внесок до Статутного фонду ТОВ «Маркол» від імені ОСОБА_3 - 400 тис.грн., від імені ОСОБА_4 - 100 тис.грн.

В звязку з цим виникла необхідність у залученні спеціаліста у галузі податкового та фінансового законодавства, а тому призначення та проведення податкової перевірки є єдиним способом визначити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства, в тому числі законність формування статутного капіталу ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603.

Перевірці підлягають наступні підприємства: ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 11700, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Герцена, 26. Товариство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 23.10.2002 №450. Директор: ОСОБА_8. Засновники (учасники): ОСОБА_5 (50%), ОСОБА_3 (40%), ОСОБА_4 (10%).

Перевірку необхідно провести за період з 01 грудня 2013 року по дату проведення перевірки.

Найменування підрозділу, який призначає перевірку: Слідче управління ГУ Національної поліції в Житомирській області, старший слідчий СУ ГУ НП в Житомирській області майор поліції ОСОБА_1, контактні телефони: р.т. (0421)407-400, м.т. 067-410-32-18.

Заслухавши думку слідчого, розглянувши подані документи і матеріали, зясувавши фактичні обставини на яких ґрунтується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Згідно ч. 4 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо субєктів малого підприємництва двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78.1.11. Податкового кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності отримання посанови суду (ухвалу суду) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, з метою визначення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства, в тому числі законність формування статутного капіталу ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, а в інший спосіб здобути такі дані, крім проведення позапланової документальної перевірки немає, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_1В задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, юридична та фактична адреса: 11700, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Герцена, 26, за період фінансово-господарської діяльності з 01 грудня 2013 року по дату проведення перевірки поставивши наступні питання.

- Який стан формування установчого фонду (статутного капіталу) ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603 станом з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки та за рахунок якого майна?

- За рахунок яких фінансово-господарських операцій здійснено придбання необоротних активів ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603 за період з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки?

- Чи оприбутковано за бухгалтерським обліком придбані необоротні активи та яка повнота розрахунків проведених по ним із контрагентами за період з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки?

- Чи враховано здійсненні фінансово-господарські операції під час декларування та сплати податків за період з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки?

- Чи являється збитковою фінансово-господарська діяльність ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603?.

У ході податкової перевірки, за необхідності, провести зустрічні перевірки з усіма контрагентами зазначеного підприємства.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити Новоград-Волинській обєднаній ДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Встановити строк дії ухвали протягом десяти робочих днів з початку проведення позапланової документальної перевірки.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя К. В. Шалота