Ухвала суду № 58559160, 23.06.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2038/16

ун. № 759/8856/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2016 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - Чалої А.П.,

при секретарі - Котляр Ю.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі

ГУ ДФС у м.Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Мазура Ю.С., подане

в межах кримінального провадження №32015100080000033 від 20.05.2015р.

за ч.3 ст.212 КК України

про призначення документальної позапланової перевірки, -

В с т а н о в и в :

23.06.2016р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Мазура Ю.С., подане в межах кримінального провадження №32015100080000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України про призначення документальної позапланової перевірки, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Речицькою Н.А., в якому слідчий просив винести ухвалу про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121)з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р., організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м.Києві.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходиться кримінальне провадження №32015100080000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), в ході досудового розслідування якого встановлено, що підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР стали акти перевірок №123/26-57-22-02 від 03.03.2015р. та №247/26-57-22-02/ від 27.05.2015р. та №180/26-57-22-02 від 10.04.2015р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р., які складені ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499), ТОВ "ВИДАР ТРАНС УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39182365), ТОВ "Прімадін Лідер" (код за ЄДРПОУ 39187693), ТОВ "Ортфін Ліга" (код за ЄДРПОУ 39199284), ТОВ "ВОЯН" (код за ЄДРПОУ 39331749), ТОВ "АСТЕГ" (код за ЄДРПОУ 39243045), TOB "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "УКРАЇНСЬКО-ЧЕСЬКА КОМПАНІЯ "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ "КЕЙПЕР СІТІ СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 38605870), TOB "МІКРОКОМ" (код за ЄДРПОУ 32203928), ТОВ "ДК "ТОРГ-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36787445), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ "ЕОКТЕХНІК-СТР" (код ЄДРПОУ 38473292), ТОВ "ФОРІН-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39277561), ТОВ "РУДОС-СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 38463682), ТОВ "ЄВРО ЛАЙФ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39341521), ТОВ "НОТТЕС" (код ЄДОПОУ 38978551), ТОВ "СКЕРА" (код ЄДРПОУ 38914241), ТОВ "РОС-БЕСТ" (код ЄДРОПУ 38473896), ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269), ТОВ "А.С.Е.- ІНФОРМ" (код ЄДРОПУ 31283908), ТОВ "ПРОМІМЕКС-ТЕХНО" (код ЄДРПОУ 38193161), ТОВ "ЕЛІТ-ГАРАНТ БУД" (код ЄДРПОУ 39204645) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 11 млн. грн.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб*єктом господарювання господарської діяльності.

Допитаний як свідок головний бухгалтер ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499) ОСОБА_5, повідомив, що до підприємства немає жодного відношення.

Допитаний як свідок директор ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269) ОСОБА_6, повідомив, що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетний.

За результатами проведених оперативно-технічних заходів встановлено схему ухилення від оподаткування, що діє на території м.Києва та Київської області, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_7 та ОСОБА_8 шляхом залучення підконтрольних підприємств: ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) керівник ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2), ТОВ «Оверсворд» (код ЄДРПОУ 39381213) керівник ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_3), ПП «ВКФ «Фортуна ІІ» (код ЄДРПОУ 34360843) керівник ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_4), попередній керівник ОСОБА_10, ТОВ «Алегро» (код ЄДРПОУ 20587243) керівник ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2), ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) керівник керівник ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_3), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097) керівник ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_5), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097) керівник ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_5), ТОВ «Альфа Сістемс» (код ЄДРПОУ 39818156) керівник ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_6), ТОВ «Спред-Сістема» (код ЄДРПОУ 39786287) керівник ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_7).

В ході проведених обшуків по кримінальному провадженню в офісних приміщеннях, які використовують ОСОБА_7 та ОСОБА_8, виявлено та вилучено фінансово-господарські, бухгалтерські та організаційно-розпорядчі документи підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, зазначених вище.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121), яке перебуває на обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві, в період 2014-2015 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольними ОСОБА_7 підприємствами ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) з придбання комплектуючих запчастин до холодильного обладнання.

Встановлено, що ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) за податковими адресами не знаходиться та не мають основних засобів, відповідного персоналу, виробничих активів, офісних, складських та виробничих приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що свідчить про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та нікчемності угод, укладених між підприємствами постачальниками та покупцями.

Крім того, згідно даних податкової звітності з ПДВ ТОВ «Мікроком» та ТОВ «Демстрой» встановлено, що дані СГД з моменту заснування не здійснювали придбання «комплектуючих запчастин до холодильного обладнання» і, в свою чергу, не могли реалізувати відповідний товар в адресу ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121), що підтверджує факт безтоварності фінансово-господарських взаємовідносин.

Допитана як свідок директор ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) ОСОБА_9, повідомила, що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

В подальшому на ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121)направлено запит з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність із ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), але отримано відмову в наданні зазначених в запиті документів.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, отже виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121)стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796).

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У зв*язку із наведеним, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121).

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «ТД Стор», про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД Стор»є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №32015100080000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

В межах кримінального провадження №32015100080000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ТД Стор» (код ЄДРПОУ 38735121)з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.

Організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м.Києві.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п*яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п*яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: