Ухвала суду № 58472062, 23.06.2016, Здолбунівський районний суд Рівненської області

справа №562/1356/16-к

У Х В А Л А

23.06.2016 року слідчий суддя Здолбунівського районного суду Рівненської області Ковалика Ю.А. секретаря судових засідань Дацишиної Р.В. за участю старшого слідчого Здолбунівського відділення поліції ГУ Національної поліції в Рівненській області Федорука М.О., розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної податкової перевірки, погоджене прокурором Здолбунівської місцевої прокуратури Рудиком Ю.В.,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Здолбунівського відділення поліції ГУ Національної поліції в Рівненській області Федорук М.О. звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено з прокурором Здолбунівської місцевої прокуратури Рудиком Ю.В., про надання дозволу на проведення Здолбунівським відділенням Рівненської ОДПІ ГУ ДФС України у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, позапланової документальної перевірки Фермерського господарства "Ім. Шевченка" за період діяльності з 01.01.2015 по 14.06.2016 включно, з питань дотримання даним підприємством податкового законодавства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до протоколу установчих зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Ім. Шевченка» від 22 липня 2013 року № 01/13 створено Товариство з обмеженою відповідальністю «Ім. Шевченка» (надалі - Товариство), місцезнаходження Рівненська область, Здолбунівський район, с. Копиткове, Вул. Шкільна, 9. Засновниками Товариства були ОСОБА_4, частка в статутному капітали - 34 %, ОСОБА_5, частка в статутному капітали - 61 %, ОСОБА_6, частка в статутному капітали - 5 % (яка відповідно до протоколу ЗЗУ Товариства № 01/14 від 23.04.2014 року, вийшла із складу учасників Товариства та передала свою частку в статутному капіталі ОСОБА_5, отже розподіл часток у товаристві на даний час виглядає таким чином: ОСОБА_5 - 66% статутного капіталу, ОСОБА_4 34% у статутному капіталі. Генеральним директором Товариства обрано ОСОБА_4, який відповідно до статуту Товариства є виконавчим органом, повноваження Генерального директора Товариства визначені Розділом 8 Статуту Товариства.

Основними видами діяльності Товариства є вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур (КВЕД 01.11) та розведення ВРХ молочних порід (КВЕД 01.41).

Для ведення статутної діяльності Товариства протягом 2013-2014 років укладено 337 договорів на оренду землі загальною площею 712,045 га на території Копитківської сільської ради Здолбунівського району з фізичними особами власниками земельних часток (паїв).

Генеральний директор Товариства ОСОБА_4, діючи всупереч інтересам Товариства без попереднього погодження з виконавчим директором Товариства, що передбачено Статутом Товариства, починаючи з початку грудня 2015 року укладав правочини (дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків) щодо передачі в найм нерухомого майна, а саме договори про розірвання договорів оренди землі, які були у користуванні Товариства згідно зазначених договорів оренди та через уповноважену особу проводив державну реєстрацію припинення речових прав. Після чого, укладав нові договори оренди землі з тими ж власниками земельних часток (паїв) Орендарем яких є Фермерське господарство «Ім. Шевченка», в якому ОСОБА_4 є одноособовим учасником та керівником.

На даний час ОСОБА_4 переоформив на ФГ «Ім. Шевченка», власником якого він є, 200 земельних часток (паїв) загальною площею більше 423,6901 гектарів.

Враховуючи, що основним видом діяльності Товариства є вирощування зернових культур (КВЕД 01.11) наявність землі є обов'язковою умовою ведення господарської діяльності, метою якої є отримання прибутку. У 2016 році Товариством витрачено значні кошти для проведення весняно-польових робіт на земельних ділянках, які на даний час не знаходяться в користуванні Товариства. Також відсутність права користування землею унеможливлює збір урожаю та подальшу його реалізацію.

Проведення маніпуляцій з земельними ділянками підтверджується інформаційними довідками з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна по ТОВ «Ім.Шевченка» та ФГ «Ім. Шевченка» від 01.06.2016 року.

Порушуючи п. 8.1. Статуту Генеральний директор ОСОБА_4 діяв всупереч інтересам Товариства, на користь ФГ «Ім. Шевченка», власником та керівником якого він є.

Згідно з частиною 3 ст. 19 Закону України «Про оренду землі» при передачі в оренду земельних ділянок сільськогосподарського призначення для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, фермерського господарства, особистого селянського господарства строк дії договору оренди землі визначається за згодою сторін, але не може бути меншим як 7 років.

Враховуючи наведене договори оренди укладені строком на 7 років, тобто термін дії розірваних договорів закінчувався відповідно 2020-2022 році.

Діями ОСОБА_4 Товариству завдано значної матеріальної шкоди.

Продовжуючи свою протиправну діяльність ОСОБА_4, знаючи, що договори оренди на земельні частки (паї) розірвані з Товариством, а нові договори оренди землі укладені з ФГ «Ім. Шевченка», усі весняно-польові роботи на земельних ділянках, які на праві оренди перебувають у ФГ «Шевченка», проводить за рахунок Товариства, чим завдає йому шкоди. Так, товариство повністю оплатило посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин на суму 1 411 218,92 грн.

Крім того, ОСОБА_4 після проведення Товариством розрахунків з ФГ «Ім. Шевченка» за надані послуги по обробітку землі в 2015 році, додатково оформив фіктивні Акти про надання послуг по обробітку землі та наданню послуг транспортними засобами від 30 травня 2016 року на загальну суму 1 331 481,70 грн., які надавалися нібито в 2015 році. Свій протиправний умисел щодо привласнення коштів з Товариства за виконання роботи по фіктивним актам не був доведений до кінця з обставин, які не залежали від ОСОБА_4, а саме викриття його протиправних намірів та усунення його від керівництва Товариством.

Відповідно до Договору оренди поголів'я великої рогатої худоби (довгострокових біологічних активів) № 29/11 від 29.11.2013 року Товариством у ФГ «Ім. Шевченка» орендовано 77 голів дійних корів. Вказані корови утримуються за рахунок Товариства. Однак, з 28 травня 2016 року молочна сировина Товариством не відпускалася. ОСОБА_4 будучи Генеральним директором Товариства та Головою ФГ «Ім. Шевченка», використовуючи своє службове становище продавав молочну сировину від ФГ «Ім. Шевченка». Відповідно кошти від реалізації молочної продукції надходили на рахунок ФГ «Ім. Шевченка», а у випадку ненадходження коштів виникали зобов'язання у яких ФГ «Ім. Шевченка» виступає як кредитор.

07 червня 2016 року відомості внесені до ЄРДР за № 12016180130000445 за ч.1 ст.364-1 КК України.

Таким чином, на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки Фермерського господарства «Ім. Шевченка», в т.ч. на предмет підтвердження господарських операцій за даними бухгалтерського обліку.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено про необхідність проведення позапланової документальної виїзної перевірки Фермерського господарства "Ім. Шевченка" з питань дотримання вимог податкового законодавства .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення Здолбунівським відділенням Рівненської ОДПІ ГУ ДФС України у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, позапланової документальної перевірки Фермерського господарства "Ім. Шевченка" (ЄДРПОУ 25320585), юридична адреса вул. Шкільна, 9, с.Копиткове, Здолбунівського району, Рівненської області) за період діяльності з 01.01.2015 по 14.06.2016 включно, з питань дотримання даним підприємством податкового законодавства, зокрема необхідно встановити та відобразити:

- який стан розрахунків на даний час (заборгованості) між Фермерським господарством "Ім. Шевченка" ЄДРПОУ 25320585 та Товариством "Імені Шевченка", ЄДРПОУ 3880907? В якій період часу та за результатами яких операцій утворилась заборгованість?

- чи відображається за даними бухгалтерського обліку та звітності ФГ «Ім. Шевченка» ЄДРПОУ 25320585 факт укладання протягом грудня 2015 та січня-червня 2016 року 200 договорів оренди земельних часток (паїв) загальною площею більше 423,6901 гектарів, та чи нараховано і сплачено відповідні податки та збори ?

- детально дослідити факт відображення за даними бухгалтерського обліку ФГ «Імені Шевченка» ЄДРПОУ 25320585 протягом грудня 2015 та січня - червня 2016 року витрат пов'язаних з наданням послуг Товариству «Ім. Шевченка» по обробітку землі, внесенням добрив та посівного матеріалу.

- чи відображається за даними бухгалтерського обліку ФГ «Імені Шевченка» ЄДРПОУ 25320585 наявність великої рогатої худоби та встановити чи протягом травня-червня 2016 року відбувались зміни у кількості поголів'я ВРХ та чи несе підприємство затрати на відгодівлю великої рогатої худоби ?

- встановити об'єми реалізованої ФГ «Ім. Шевченка» ЄДРПОУ 25320585 молочної продукції протягом травня - червня 2016 року дослідивши можливості відповідних надоїв від наявності власного поголів'я ВРХ.

- дослідити стан нарахування, сплати податків, зборів та платежів при нарахуванні заробітної плати найманим працівникам протягом 2015-2016 років.

Зобов'язати службових осіб Фермерського господарства "Ім. Шевченка" (ЄДРПОУ 25320585), юридична адреса вул. Шкільна, 9, с.Копиткове, Здолбунівського району, Рівненської області) допустити співробітників Здолбунівського відділення Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області, до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ю.А. Ковалик