Ухвала суду № 58470949, 13.06.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 13.06.2016 Справа № 554/1700/16-к

Провадження № 1кс-554/4847/2016

У Х В А Л А

13 червня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Довбенко А.К., за участю слідчого Порощая Є.С., розглянувши клопотання, винесене старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, і погоджене начальнику відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Октябрського районного суду м.Полтави із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що у провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000004 від 11.02.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) на протязі 2015-2016 років під час проведення фінансово-господарської діяльності, повязаної з придбанням, виробництвом та реалізацією нафтопродуктів внаслідок взаємовідносин із субєктами господарської діяльності, а саме: ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873), ТОВ «Бел Ойл» (код ЄДРПОУ 39116638), ТОВ «Трейдмей» (код ЄДРПОУ 39926389), ТОВ «Стейт Оіл» (код ЄДРПОУ 39436796), ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783), ТОВ «Торгруп» (код ЄДРПОУ 38510889), ТДВ «Узинський цукровий комбінат» (код ЄДРПОУ 00372536) ухилилися від сплати податків в великих розмірах.

Так, в ході відпрацювання діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» проведеним аналізом співставлення кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих паливно-мастильних матеріалів за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 встановлено, що підприємством у власній податковій звітності не відображено реалізацію дизельного палива.

Співставленням кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих ПММ встановлено, що підприємство взагалі не відображає реалізацію дизельного палива, якого виходячи з обємів перероблених вуглеводнів повинно бути на залишку близько 1,4 тис. тон. Внаслідок цього підприємством здійснюється тіньова його реалізація на суму близько 16,3 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 2,7 млн. грн.). При цьому несплата акцизного податку складає близько 3,2 млн. грн.

Відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області за №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» на предмет правомірності повноти нарахування та сплати акцизного податку та податку на додану вартість за період з 01.11.2015р. по 31.12.2015р. з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами якого встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд-2015» у листопаді-грудні 2015 було занижено обсяг реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 тон на суму 13 605, 5 тис.грн. (без ПДВ) та як наслідок занижено податок на додану вартість на суму 2 721,1 тис.грн. та не сплачено акцизного податку в сумі 3 245,9 тис. грн.

Згідно відповіді на доручення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №678/16-31-21-07-12 від 02.06.2016, яка надійшла на адресу СУФР ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що в ході проведеного економічного аналізу господарської діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» придбання нафтопродуктів та аналізу зовнішньо-економічної діяльності постачальників-імпортерів, а саме: ТОВ «Трейдмей» (код ЄДРПОУ 39926389), ТОВ «НБК-2015» (код ЄДРПОУ 40085954), ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873), ТОВ «Бел Ойл» (код ЄДРПОУ 39116638), ТОВ «Торгруп» (код ЄДРПОУ 38510889) встановлено, що фактичне постачання нафтопродуктів вказаними підприємствами здійснюється шляхом імпорту з Республіки Білорусь та Російської Федерації. Даними субєктами господарської діяльності імпортовано нафтопродукти, які в подальшому реалізовано на адресу ТОВ «Нафтотрейд-2015» для незаконного виробництва підакцизних товарів. Перевезення придбаних/реалізованих ТОВ «НБК-2015», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Бел Ойл», ТОВ «Торгруп» товарів (паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин) здійснювалось залізничним транспортом. Послуги по перевезенню товарів залізничним транспортом для ТОВ «НБК-2015», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Бел Ойл», ТОВ «Торгруп» надавались Регіональною філією «Південно-Західна залізниця» ПАТ «Українська залізниця» (м. Київ, вул. Лисенка, 6).

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертизи, в ході досудового розслідування у слідчого виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «НБК-2015», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Бел Ойл», ТОВ «Торгруп» із можливістю вилучення за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Беручи до уваги, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять інформацію щодо проведених фінансово-господарських операцій по наданню послуг по перевезенню товарів залізничним транспортом, оренди залізничних вагонів (цистерн) та інше ТОВ «НБК-2015», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Бел Ойл», ТОВ «Торгруп» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, слідчий просив задовольнити клопотання.

Крім того, на підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий просив проводити розгляд даного клопотання без представників Регіональної філії «Південно-Західна залізниця» ПАТ «Українська залізниця», у володінні якої знаходиться вищевказана інформація з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчим надані пояснення, аналогічні викладеним у клопотанні, клопотання підтримав у повному обсязі, просив його задовольнити, посилаючись на документи, які надані разом із клопотанням.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України визначені вимоги, яким має відповідати клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема у частині 2 вказаної статті вказано, що у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені п.п.1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК.

Крім того, згідно з ч.7 вказаної статті Кодексу слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч.5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Як вбачається, у клопотанні слідчого ставиться питання щодо надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів ТОВ «НБК-2015» (код ЄДРПОУ 40085954), ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873), ТОВ «Бел Ойл» (код ЄДРПОУ 39116638), ТОВ «Торгруп» (код ЄДРПОУ 38510889), які перебувають у володінні Регіональної філії «Південно-Західна залізниця» ПАТ «Українська залізниця» за адресою: м. Київ, вул. Лисенка, 6.

У судовому засіданні встановлено, що 11.02.2016 року до ЄРДР внесені відомості за №32016170000000004 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України та згідно витягу зафіксовані відомості про службові особи ТОВ «Нафтотрейд-2015» (код ЄДРПОУ 39749568) на протязі 2015-2016 років під час проведення фінансово-господарської діяльності, повязаної з придбанням, виробництвом та реалізацією нафтопродуктів внаслідок взаємовідносин із субєктами господарської діяльності, а саме: ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873), ТОВ «Бел Ойл» (код ЄДРПОУ 39116638), ТОВ «Трейдмей» (код ЄДРПОУ 39926389), ТОВ «Стейт Оіл» (код ЄДРПОУ 39436796), ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783), ТОВ «Торгруп» (код ЄДРПОУ 38510889), ТДВ «Узинський цукровий комбінат» (код ЄДРПОУ 00372536) ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Разом з клопотанням надано копію повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, а також копію аналітичного дослідження №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016 року, згідно якого встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд-2015» ймовірно протягом листопада-грудня 2015 року було занижено обсяг реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 т. суму 13605500 грн. (без ПДВ), та, як наслідок ймовірно занижено податок на додану вартість на суму 2721100 грн. та ймовірно не сплачено акцизного податку в розмірі 3245932 грн.

Згідно відповіді на доручення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №678/16-31-21-07-12 від 02.06.2016, яка надійшла на адресу СУФР ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що в ході проведеного економічного аналізу господарської діяльності ТОВ «Нафтотрейд-2015» придбання нафтопродуктів та аналізу зовнішньо-економічної діяльності постачальників-імпортерів, а саме: ТОВ «Трейдмей» (код ЄДРПОУ 39926389), ТОВ «НБК-2015» (код ЄДРПОУ 40085954), ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873), ТОВ «Бел Ойл» (код ЄДРПОУ 39116638), ТОВ «Торгруп» (код ЄДРПОУ 38510889) встановлено, що фактичне постачання нафтопродуктів вказаними підприємствами здійснюється шляхом імпорту з Республіки Білорусь та Російської Федерації. Даними субєктами господарської діяльності імпортовано нафтопродукти, які в подальшому реалізовано на адресу ТОВ «Нафтотрейд-2015» для незаконного виробництва підакцизних товарів. Митне оформлення нафтопродуктів ТОВ «Трейдмей», ТОВ «НБК-2015», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Бел Ойл», ТОВ «Торгруп» здійснювалося в слідуючих регіональних митницях ДФС: Енергетична митниця ДФС, Київська митниця ДФС, Київська обласна митниця ДФС, Житомирська митниця ДФС, Вінницька митниця ДФС.

Проте, вимоги слідчого щодо отримання доступу до документів ТОВ «НБК-2015» (код ЄДРПОУ 40085954), ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873), ТОВ «Бел Ойл» (код ЄДРПОУ 39116638), ТОВ «Торгруп» (код ЄДРПОУ 38510889) виходять за рамки розслідування даного кримінального провадження, оскільки основним фігурантом у ньому є ТОВ «Нафтотрейд-2015». Однак будь-яких доказів щодо взаємовідносин ТОВ «Нафтотрейд-2015» із вказаними підприємствами слідчим до суду не надано, внаслідок чого слідчий суддя позбавлений можливості дійти до обґрунтованого висновку про значення певних документів, щодо яких ініційовано питання тимчасового доступу, для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, всупереч вимог, визначених ч.3 ст.132 КПК України, слідчим не обґрунтовано підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а у самому клопотанні відсутнє чітке викладення мотивів, якими воно обґрунтовуються.

До того ж, клопотання слідчого містить формальні посилання на можливість знищення або зміни особами речей та документів, та розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація, однак вони жодним чином не підтверджені будь-якими доказами в контексті положень ст.163 КПК України.

Вищевказані обставини у своїй сукупності не дають достатніх підстав для вжиття слідчим суддею заходів забезпечення у кримінальному провадженні та задоволення цього клопотання. Зазначене також свідчить про передчасність звернення слідчого до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Тому, виходячи з інформації, що відображена у витязі з ЄРДР, матеріалах, наданих разом з клопотанням, а також у самому клопотанні слідчого, слідчий суддя не вбачає обґрунтованих підстав надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів та інформації.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159-164, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.В. Кулешова