Ухвала суду № 58441705, 12.04.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5194/16-к

провадження № 1-кс/201/3184/2016

УХВАЛА

12 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Битяк І.Г., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

12 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000006 від 30.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1), в період з січня 2012р. по листопад 2013р., в порушення п.п.139.1.9 п.п.201.1 п.п.14.1.56 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, ст.167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями), а також в порушення порядку заповнення декларації про майновий стан та доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2012 № 966, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку з доходів фізичних осіб-підприємців відомостей про фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «Торгметал КД» (код ЄДРПОУ 34499186), ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 583 031,34 грн. та податку з доходів фізичних осіб-підприємців у розмірі 1 318 657,07 грн., чим спричинив фактичне ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 2 901 688,41 грн.

До матеріалів досудового розслідування долучений протокол допиту від 04.03.2015 року номінального директора ТОВ «СТБ-Сталь» гр-на ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, яким підтверджений факт його непричетності до фактичної фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

18.03.2016 року по кримінальному провадженню № 32016040650000006 проведений обшук у офісному приміщенні, яке використовується ФОП «ОСОБА_3», а саме за адресою: АДРЕСА_1, - в ході якого, в тому числі, встановлено та вилучено документи та предмети, які мають значення для кримінального провадження та зберегли на собі сліди вчинення злочину, а саме документи ФОП «ОСОБА_3» по взаємовідносинам із ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), - а саме документи, відповідно до протоколу огляду документів від 19.03.2016 року.

Аналізом відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром» мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, які полягають у наданні юридичним особам та фізичним особам-підприємцям за обумовлену грошову винагороду незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, в результаті декларування безтоварних операцій та маніпулювання податковою звітністю поза межею податкового контролю.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ФОП «ОСОБА_3» використав схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Торгметал КД», ТОВ «СТБ-Сталь», ТОВ «Лантіком», ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром».

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період декларування ФОП «ОСОБА_3» отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від вказаних підприємств із ознаками «фіктивності», ФОП «ОСОБА_3» здійснював виконання послуг для наступних підприємств: ТОВ «Укрполіметали» (код ЄДРПОУ 37272273), ТОВ «НВП «Відродження» (код ЄДРПОУ 36960799), ТОВ «Мета Д» (код ЄДРПОУ 36363275), ТОВ «Заубер Холдингс Україна» (код ЄДРПОУ 35682355) та ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250).

Згідно вилучених первинних документів та відповідно до протоколу допиту ОСОБА_3 від 22.03.2016 року, ФОП «ОСОБА_3» займається організацією перевезень товарно-матеріальних цінностей залізницею. Така діяльність полягає у замовленні вагонів, перевірці вагонів, підготовці (гуртовці) сировини, яка підлягає навантаженню, зачистці вагонів, навантаженні-розвантаженні вагонів та інших супровідних роботах, які проводяться на ТехПД «ст. Правда», яка фактично розташована на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085), а саме за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1.

Крім того, згідно вилучених документів встановлено, що ФОП «ОСОБА_3», в період перерахування коштів на рахунки вказаних підприємств із ознаками «фіктивності», отримувались грошові коштів від підприємств-замовників, в тому числі із призначенням: «компенсація витрат за залізничні послуги ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод».

Також, аналізом вилучених документів встановлено, що ФОП «ОСОБА_3» від ТОВ «Торгметал КД», ТОВ «СТБ-Сталь», ТОВ «Лантіком», ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром» декларував отримання наступних ТМЦ та послуг, а саме: послуги з підготовки сировини і зачистці вагонів, послуги навантажувача, послуги екскаватора, отримання дизельного палива.

Відповідно до документів, виконання вказаних робіт та постачання пального відбувалося безпосередньо на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод».

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, у ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085), а саме: Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085) з ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; копії журналів в'їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства, в яких відображені відомості про транспортні засоби, якими постачались ТМЦ; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та ін.; Документально підтверджених відомостей щодо виконання робіт на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085) (відомостей стосовно в'їзду на територію), а саме: м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1, - підприємствами ТОВ «Торгметал КД» (код ЄДРПОУ 34499186), ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), які ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) начебто було залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із контрагентами.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32016040650000006, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Битяк І.Г., тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, у ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085), а саме: Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085) з ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; копії журналів в'їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства, в яких відображені відомості про транспортні засоби, якими постачались ТМЦ; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та ін.; Документально підтверджених відомостей щодо виконання робіт на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 05393085) (відомостей стосовно в'їзду на територію), а саме: м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1, - підприємствами ТОВ «Торгметал КД» (код ЄДРПОУ 34499186), ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), які ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) начебто було залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із контрагентами.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000006, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко