Ухвала суду № 58437419, 16.06.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 16.06.2016 Справа № 554/14484/15-к

Провадження № 1-КС/554/4976/2016

УХВАЛА

Іменем України

16 червня 2016 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Терещенка А.В. про проведення обшуку, -

встановила:

16.06.2016 року до суду надійшло зазначене клопотання, в якому слідчий прохав надати дозвіл на проведення обшуку технічного приміщення за адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, 32/3, яке на праві власності належить ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), з метою виявлення та вилучення договірних, первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання - здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, платіжних доручень, прибутково-касових ордерів та платіжних квитанцій до них, відомостей про сплату абонентської плати, відомостей виплати заробітної плати, листування, технічної документації, банківських виписок (роздруківок) за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали суду, а також коштів, отриманих незаконним шляхом, чорнових записів, карток поповнення рахунку «Інтеренту Лінк», комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, серверів із біллінговою системою, та інших документів, предметів та речей, які стосуються господарської діяльності вказаних підприємств, вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

Клопотання мотивоване наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000028, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.09.2015 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2) в період часу з 01.01.2014 по 31.07.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з надання послуг населенню по підключенню та наданню доступу до мережі «Інтернет», приховуючи реальні об'єми виручки від впровадженої діяльності, занизили об'єкт оподаткування, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 750 тис.грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

ТОВ «ТК «Лінк Телеком» здійснює діяльність, пов'язану з наданням послуг «Інтернет - провайдера» фізичним та юридичним особам. Фактично ж, наданням послуг «Інтернет - провайдера» займається група підприємств та фізичних осіб - підприємців (група компаній «Лінк), серед яких значаться наступні: ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2).

Протягом 2014-2015 років за послуги «Інтернет-провайдера», які надає група компаній «Лінк», в місяць отримувалась виручка від фізичних осіб в обсягах від 850 тис. грн. до 1 000 тис. грн. При цьому, в документах податкової звітності ТОВ «ТК «Лінк Телеком» та ТОВ «ТК «Лінк» (надають послуги доступу до мережі «Інтернет») відображений сукупний валовий дохід обох підприємств протягом 2014-2015 років в обсягах від 200 тис. грн. до 250 тис. грн. в місяць.

Колишній працівник ТОВ «ТК «Лінк Телеком» ОСОБА_4, будучи допитаним в якості свідка, підтвердив вказану інформацію про суми отриманих прибутків групою компаній «Лінк» та повідомив, що оплату за послуги з підключення та надання доступу до мережі «Інтернет» приймають менеджери групи компаній «Лінк» готівкою за адресою: м. Кременчук, вул. Жовтнева, б. 1, оф. 135. При цьому, товарний чек не видається, а лише на вимогу особи видається чек від ФОП ОСОБА_3 Після оплати менеджери роблять запис у відомості про те, коли, хто та скільки вніс грошей, і платник ставить свій підпис. Також, оплата послуг з надання доступу до мережі «Інтернет» здійснювалась та здійснюється фізичними особами (населенням м. Кременчука) шляхом купівлі карток поповнення рахунку «Інтернету «Лінк». В місті Кременчуці розміщено більше 60 (шістдесяти) «торгових точок», в яких здійснюється реалізація карток поповнення рахунку «Інтернету «Лінк» за готівкові кошти. ОСОБА_4 також повідомив, що вся інформація з приводу кількості абонентів, сум оплати наданих послуг зберігається на серверах, які встановлено за адресами: м. Кременчук, вул. Жовтнева, 1, та м. Кременчук, вул. Перемоги, 32/3.

Надана свідком ОСОБА_4 інформація також підтверджується матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій.

16.12.2015 працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області спільно з працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ на підставі ухвал Октябрського районного суду м. Полтави було проведено обшуки адрес та автомобілів осіб, які причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення. За результатами проведених обшуків було виявлено та вилучено первинну бухгалтерську документацію, грошові кошти, комп'ютерну техніку.

Так, зокрема, в ході проведення обшуків було вилучено сервер s/n C813M0A21L00142 та сервер Supermicro s/n НОМЕР_3.

В подальшому проведено огляди вилучених серверів.

В результаті огляду серверу s/n C813M0A21L00142 встановлено, що на даному носії інформації установлено біллінгову систему «ISP «Link» Billing Sustem». Дана система має наступні розділи: «Клиенты», «Оплаты», «Снятие денег», «Отчёты», «Система», «Мониторинг», «Поиск», «Другое», «Профиль». В ході огляду розділу «Отчёты», підрозділу «Оплаты», підменю «Месяц» встановлено, що в даному розділі міститься статистика поповнень особових рахунків абонентами послуг «Інтернету Лінк», а саме: інформація помісячно про кількість активних абонентів (графа «Пользователи»), кількість транзакцій - поповнень особових рахунків (графа «Количество»), загальна сума надходжень коштів за поповнення особових рахунків (графа «Сумма»). Встановлено, що в кожному місяці в період 2014-2015 років від фізичних осіб - користувачів послуг «Інтернету Лінк» надходили грошові кошти в якості оплати послуг в середньому в сумі 900 тис. грн.

В результаті огляду серверу Supermicro s/n НОМЕР_3 встановлено, що на даному носії інформації зберігаються образи віртуальних машин, які використовувались для роботи у віддаленому режимі менеджерами групи компаній «Лінк» та головним бухгалтером. На віртуальних машинах зберігаються електронні листи менеджерів, в яких вони надають щоденний звіт про фактичну кількість отриманої готівки від фізичних осіб - користувачів послуг «Інтернету Лінк».

11.04.2016 по даному кримінальному провадженню з метою підтвердження проведеного огляду вказаних вище серверів слідчим призначено комп'ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручено спеціалістам ТОВ «Обліксофт» (м. Полтава).

Згідно висновків експертного дослідження, проведеного спеціалістами ТОВ «Обліксофт», встановлено, що за допомогою програмного забезпечення - білінгової системи «ABillS (AsmodeuS Billing System)», встановленої на сервері Supermicro s/n НОМЕР_3, можливо реалізувати функції провайдера телекомунікацій, тобто функції з надання доступу до мережі Інтернет для фізичних осіб, в білінговій системі «ABillS (AsmodeuS Billing System)», яка встановлена на сервері Supermicro s/n НОМЕР_3, міститься інформація про кількість користувачів (клієнтів), кількість та розмір оплат за користування послугою, загальну суму надходження коштів за поповнення рахунків користувачів, інформація про зняття коштів з рахунків користувачів, інформація про звіти, інформація про кожного користувача та ін.

В ході досудового розслідування проведено та проводиться на даний час допит фізичних осіб - користувачів послуг «Інтернету «Лінк» (станом на 14.06.2016 допитано близько 160 осіб). Фізичні особи - користувачі послуг повідомляють про обставини користування послугами та про здійснення оплати готівковими коштами в офісі групи компаній «Лінк» за адресою: м. Кременчук, вул. Жовтнева, 1, або шляхом купівлі карток поповнення рахунку «Інтернету Лінк».

Також, допитано в якості свідків продавців магазинів «Кристал Плюс», «Аксон», «Янтарь», «Мобіопт», «Малятко» в м. Кременчуці. В своїх допитах вказані особи поясняють, що дійсно здійснювали реалізацію карток поповнення рахунку «Інтернету Лінк» за винагороду в 3-5% від номінальної вартості карток, підтверджуючих документів населенню не надавали, картки замовляли переважно по номеру тел. 799910 (номер телефону офісу «Лінк»), картки приносили переважно дві особи: чоловік та жінка, супровідних документів до карток не надавали.

Одночасно з цим встановлено, що службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «БК «ІНТЕРКОННЕКТ», ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 не припинили здійснення протиправної діяльності, а продовжують надавати фізичним особам послуги по наданню доступу до мережі Інтернет, не відображаючи дані операції в бухгалтерському та податковому обліках вказаних вище СГД.

Вищевказане підтверджується протоколами допитів фізичних осіб - користувачів послуг «Інтернету «Лінк», які вказують, що продовжують користуватись послугами по наданню доступу до мережі Інтернет, при цьому оплату здійснюють готівковими коштами в офісі ТОВ «ТК «Лінк», протоколами допитів приватних підприємців - власників різноманітних торгових об'єктів, які вказують, що продовжують здійснювати реалізацію карток поповнення рахунку «Інтернету Лінк» за готівкові кошти населенню.

Таким чином, службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства в сфері оподаткування, не відображають в податковому та бухгалтерському обліках частину операцій по наданню послуг населенню по підключенню та наданню доступу до мережі Інтернет.

В ході досудового розслідування встановлено, що сервер з білінговою системою, на якому знаходиться інформація про кількість користувачів (клієнтів), кількість та розмір оплат за користування послугою, загальну суму надходження коштів за поповнення рахунків користувачів, інформація про зняття коштів з рахунків користувачів, інформація про звіти, інформація про кожного користувача та ін., знаходиться у підвальному (технічному) приміщенні за адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, 32/3.

В даному приміщені також можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «ТК «Лінк», ТОВ «БК «ІНТЕРКОННЕКТ» за період діяльності з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, платіжні доручення, прибутково-касові ордери та платіжні квитанції до них, відомості про сплату абонентської плати, відомості виплати заробітної плати, листування, технічна документація, банківські виписки (роздруківки), чорнові записи, картки поповнення рахунку «Інтеренту Лінк», кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, інші документи, предмети та речі, які стосуються господарської діяльності вказаних вище підприємств та вказують на порушення податкового законодавства їх службовими особами, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки службові особи вказаних вище підприємств усвідомлюють про свою протиправну діяльність. Більше того, у спосіб інакший від обшуку не можливо витребувати чорнові записи та інші документи, які свідчать про заниження доходів.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №61430191 від 14.06.2016 встановлено, що право приватної власності на технічне приміщення за адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, 32/3, належить ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1).

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ураховуючи викладене та те, що за вказаною адресою слідчим уже проведено обшук, відповідно до протоколу обшуку від 16.12.2015 року, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції Терещенка А.В. про проведення обшуку, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Тімошенко