Ухвала суду № 58365618, 30.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/7091/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

30 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 за фактом вчинення службовими особами СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), у період 2015 року, шляхом неправомірного використання спеціального режиму з податку на додану вартість при проведенні безтоварних та транзитних операцій із реалізації сільськогосподарської продукції для контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Відповідно до акту №151/22/14164685 від 18.03.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СФГ «Промінь» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2015, встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 2026 673 гривень та податку на доходи фізичних осіб в сумі 1509 979,45 гривень, всього податків в сумі 3536652,45 гривень.

Також, вказаним актом встановлено порушення п. 2 розділу 5 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №966 від 23.09.2014, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за №1267/26044, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.201.1, п.201.7 ст.201, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України №2755-17 від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого СФГ «Промінь» в період з лютого по серпень 2015 року завищено суму податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний рахунок в розмірі 12325 572 гривні.

Крім того, відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» неправомірно включено в декларацію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарювання ПДВ 1 309 500 грн. по взаєморозрахунках з ТОВ «ОСОБА_2 Трейд».

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «ОСОБА_2 Трейд», в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин із СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015рр.

Оскільки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035) зареєстроване у м. Києві, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів державної фіскальної служби у м. Києві, у звязку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки слідчий просить доручити керівнику ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035) зареєстроване у м. Києві,

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015р., дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. організацію проведення якої доручити керівнику ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.