Ухвала суду № 58340413, 19.04.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/7130/16-к

Провадження № 1-кс/760/4713/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Стовбана А.А., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015160000000319 від 13.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Кернел Трейд» по взаємовідносинах з ПП «Ан Транс» (код за ЄДРПОУ 36154115), які перебувають у володінні ТОВ «Кернел Трейд», а саме: фінансово-господарські договори, що свідчать про факт поставки товарів (робіт, послуг) та які укладені між ТОВ «Кернел-Трейд» та ПП «Ан Транс», за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін з усіма додатками до них; специфікації до договорів, що свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості та які надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори; податкові накладні, що свідчать про віднесення до податкової звітності фінансово-господарських операцій ТОВ «Кернел-Трейд» з ПП «Ан Транс», дату, суму податків, особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг; рахунки-фактури, що свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій; платіжні доручення, що свідчать про факт сплати службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» за поставлені ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, банківські виписки; акти прийому-передачі (виконаних робіт), що свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; акти взаємозвірки, що свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між ТОВ «Кернел-Трейд» та ПП «Ан Транс»; реєстри виданих та отриманих податкових накладних, що свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру, податкові накладні; товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, що свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, що свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), що свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі), що свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; картки складського обліку, що свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; документи за результатами проведення інвентаризацій, що свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства; копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства; податкові декларації з податку на прибуток за період 2013 р. та додатки до них.

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000319 внесене до ЄРДР 13.11.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кернел Трейд», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що МГУ ДФС - ЦО з ОВП проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Ан Транс» (код за ЄДРПОУ 36154115) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 за результатами якої складено акт №35/28-10-40-50/31454383 від 31.07.2015. Проведеною перевіркою встановлено порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, яке призвело до неправомірного віднесення до складу валових витрат в 2013 році витрат пов'язаних з придбанням товарів у ПП «Ан Транс», які не спричиняють реального настання правових наслідків, в результаті чого ТОВ «Кернел-Трейд» було завищено витрати на суму 39 711 050 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за 2013 рік в сумі 7 545 099 грн.

Всього за перевіряємий період ТОВ «Кернел-Трейд» до складу валових витрат включена сума витрат по взаємовідносинах з ПП «Ан Транс» в сумі 39 711 050, які виникли за рахунок придбання сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця, ріпак, соняшник, ячмінь) у ПП «Ан Транс».

Слідчий зазначив, що вищезазначені документи необхідно вилучити в оригіналах, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження документи потрібно вилучити з метою проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться у цих документах, виходячи із фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Стовбана А.А., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015160000000319 від 13.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Стовбану Андрію Андрійовичу, Василевському Ярославу Петровичу, або/та за їх дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС Малахову Олександру Олександровичу, Рибалко Едуарду Вікторовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) по взаємовідносинам з ПП «Ан Транс» (код за ЄДРПОУ 36154115), які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд», а саме:

- фінансово-господарські договори, що свідчать про факт поставки товарів (робіт, послуг) та які укладені між ТОВ «Кернел-Трейд» та ПП «Ан Транс», за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін з усіма додатками до них;

- специфікації до договорів, що свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості та які надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

- податкові накладні, що свідчать про віднесення до податкової звітності фінансово-господарських операцій ТОВ «Кернел-Трейд» з ПП «Ан Транс», дату, суму податків, особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг;

- рахунки-фактури, що свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

- платіжні доручення, що свідчать про факт сплати службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» за поставлені ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, банківські виписки;

- акти прийому-передачі (виконаних робіт), що свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість;

- акти взаємозвірки, що свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між ТОВ «Кернел-Трейд» та ПП «Ан Транс»;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних, що свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру, податкові накладні;

- товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, що свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

- сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, що свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

- договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

- копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), що свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

- копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі), що свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

- картки складського обліку, що свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

- документи за результатами проведення інвентаризацій, що свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

- копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства;

- податкові декларації з податку на прибуток за період 2013 р. та додатки до них.

2. Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. У разі відсутності оригіналів вказаних документів письмово повідомити причину такої відсутності та надати належним чином копії вказаних вище документів, а також копії документів якими підтверджується вилучення, знищення, передача оригіналів вказаних документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська