Ухвала суду № 58310596, 29.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/833/16-к

(№1-кс/760/3054/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29. 03. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Топоровського В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Антонець О. В. - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32015100110000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України» являється власником 27 114 256 штук простих іменних акцій ПАТ «Укрнафта», що становить 50 % + 1 акція статутного капіталу ПАТ «Укрнафта».

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ «Укрнафта» в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_3, який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та ТОВ «Азонтес» в особі директора ОСОБА_4, який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме: договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Азонтес» щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

03.02.2016 у зв'язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ «Укрнафта» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в ході здійснення дослідження руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Азонтес» (№ 26009050008829, ПАТ КБ «Приватбанк» м. Дніпропетровськ, МФО 305299) встановлено, що грошові кошти в розмірі 259 993 821,6 грн., які надійшли від ПАТ «Укрнафта» (№ 26009050006252, ПАТ КБ «Приватбанк» м. Дніпропетровськ, МФО 305299), як оплата за нафтопродукти, в той самий день були перераховані на розрахунковий рахунок ТОВ «Антарес» (№ 26003132900001, ПАТ КБ «Приватбанк» м.Дніпропетровськ, МФО 305299), як оплата у вигляді поворотної фінансової допомоги, згідно договору № 1/2302ФМ від 23.02.2015.

ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська складено акт від 21.08.2014 № 175/04-61-22-2/31037491 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Антарес» з питань документального підтвердження господарських відносин за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014 року».

У зв'язку з здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укрнафта» по взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес», оскільки в ході досудового розслідування необхідно встановити та документально підтвердити і обґрунтувати факти проведеної господарської діяльності ПАТ «Укрнафта».

Для отримання вказаної інформації необхідно дослідити первинну фінансово-господарську та іншу документацію фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укрнафта», що стосується поставок та оплати за товар, а саме: паливо дизельне підвищеної якості (Євро) марки «F», виду «II», згідно ДСТУ: 4840:2007, для чого необхідні спеціальні знання в сфері бухгалтерського обліку, ревізії та контролю і знання фінансово-банківської діяльності, тобто необхідно провести виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку, оскільки отримати вказану інформацію в інший спосіб неможливо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дату її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Зважаючи на те, що для встановлення деяких фактичних даних, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку, ревізії та контролю, вважаю подане клопотання обґрунтованим та таким що підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390), адреса: м. Київ, провулок Несторівський, 3-5 щодо законності проведення господарських операцій з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

У ході проведення позапланової виїзної ревізії, на вирішення інспекторів поставити наступні питання:

- які порушення законодавства України виявлені в ході проведення ревізії господарських операцій ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) згідно договорів: № НП-101 від 30.09.2014, № НП-102 від 30.09.2014, № НП-103 від 30.09.2014, № НП-104 від 30.09.2014, № НП-105 від 30.09.2014, № НП-106 від 30.09.2014?

- внаслідок яких дій чи бездіяльності виникли вказані порушення законодавства України та який розмір завданих державі збитків?

Проведення ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції м. Києва.

Ревізію провести у п'ятнадцятиденний строк з дня отримання постанови про її призначення.

Для проведення ревізії ревізорам надати матеріали кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бобровник О. В.