Ухвала суду № 58269070, 10.06.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12002/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

10 червня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000065 від 03.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь», тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом проведення сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «ОСОБА_2 агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9846206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га., то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9846206 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію понад 30 000 тон сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму понад 160 млн. грн., в тому числі ПДВ понад 26 млн. грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) в кількості понад 21 000 тон, вартістю 94728 402 грн. (в тому числі ПДВ 15788067 грн.), ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в кількості понад 800 тонн, вартістю 6311 526 грн., (в тому числі ПДВ 1051 921 грн.), ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в кількості 354,85 тон, вартістю 3011162 грн. (в тому числі ПДВ 501 860,34 грн.), ТОВ «ОСОБА_2 Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в кількості 1141,59 тон, вартістю 8755279,98 грн. (в тому числі ПДВ 1459213,33 грн.), ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в кількості понад 500 тон, вартістю 4646352 грн. (в тому числі ПДВ 774392 грн.), ТОВ «Редпол Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в кількості понад 900 тон, вартістю 7902000 грн. (в тому числі ПДВ 1 317000 грн.), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) в кількості 80 тонн, вартістю 720 000 грн. (в тому числі ПДВ 120 000 грн.), ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в кількості 361,58 тонн, вартістю 3046 553 грн. (в тому числі ПДВ 507758,83 грн.), ФОП ОСОБА_4Л (і.п.н. НОМЕР_2) в кількості 831,04 тонн, вартістю 6611495,99 грн. (в тому числі ПДВ 1101 916 грн.), ФОП ОСОБА_5 ( і.п.н. НОМЕР_3) в кількості 393,17 тонн, вартістю 3040 300 грн. (в тому числі ПДВ 506716,67 грн.) та іншим.

Керівником та головним бухгалтером ФГ «Лебідь» в одній особі є ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_1. Крім того, останній являється директором ТОВ «Редпол-Лебідь», з яким ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.

Враховуючи вище викладене, можна дійти висновку що ФГ «Лебідь» та ТОВ «Редпол-Лебідь» являються повязаними підприємствами. Даний факт також підтверджується тим, що ФГ «Лебідь» являється єдиним засновником ТОВ «Редпол-Лебідь».

03.06.2016 від ДПІ у м. Хмельницькому в адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист, згідно якого ТОВ «Редпол-Лебідь» є учасником схеми ухилення від оподаткування, виявлену департаментом моніторингу доходів та обліково-звітних систем за результатами комплексного аналізу та контролю податкових ризиків за 2016 рік.

Посилаючись на те, що установчі та реєстраційні документи ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213), звітність форми 1ДФ ТОВ «Редпол-Лебідь» за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, податкові декларації ТОВ «Редпол-Лебідь» з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, договори про визнання електронних документів та квитанції на подачу декларацій ТОВ «Редпол-Лебідь» в електронному вигляді із зазначенням IP адреси та адреси електронної почти з якої надходили вказані декларації за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, що знаходяться в ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12), містять дані, необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, або особі, що діятиме за їх дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності, які знаходяться у розпорядженні ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12), з можливістю їх вилучення, а саме до: установчих та реєстраційних документів ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213), звітності форми 1ДФ ТОВ «Редпол-Лебідь» за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, податкових декларацій ТОВ «Редпол-Лебідь» з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, договорів про визнання електронних документів та квитанцій на подачу декларацій ТОВ «Редпол-Лебідь» в електронному вигляді, із зазначенням IP адреси та адреси електронної пошти, з якої надходили вказані декларації за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 липня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.