Ухвала суду № 58186947, 07.06.2016, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/1648/16-к

Провадження № 1-кс/661/250/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2016 року

слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Чирський Г.М., при секретарі Шевченко Ю.М. розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Нова Каховка клопотання старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню винесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016230070000045 від 11.04.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області капітан поліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням. В обґрунтування клопотання зазначив, у провадженні СВ Новокаховського ВП Головного управління Національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016231070000045 від 11.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 364 ч. 2 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що головою правління ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» ОСОБА_2 та головним бухгалтером підприємства ОСОБА_3 можливо вчинено кримінальне правопорушення, що полягає у зловживанні службовим становищем, зайняттям протиправною діяльністю у вигляді незаконного виведення матеріальних цінностей і капіталів за кордон, ухилення від сплати обовязкових платежів та зборів в державний та місцевий бюджет України. За отриманими даними окремі контрагенти вказаного товариства використовуються ним для переведення безготівкових коштів в готівкові з метою ухилення від сплати обовязкових платежів у повному обсязі та фіктивного заниження отриманого прибутку підприємства, з метою несплати податку на прибуток.

Так, встановлено, що підприємства: Товариство з обмеженою відповідальністю «Олія-транс» (код ЄДРПОУ 33744110, Київська область, м.Київ, вул. Шота Руставелі, буд. 38, офіс 15), Приватне підприємство «САКР» (код ЄДРПОУ 38583758, Харківська область, м.Харків), охоронна структура Товариство з обмеженою відповідальністю «Еліт Гард», (код ЄДРПОУ 38525649, Полтавська область, Полтавський район, с. Розсошенці, вул.Шевченка, 16), використовуються ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» для здійснення фіктивних фінансових оборудок (фіктивних послуг), в тому числі за перевезення, оптову торгівлю товарами, продуктами харчування та надання послуг з логістики та охорони та мають ознаки переведення безготівкових коштів в готівкові з метою їх подальшого протиправного використання або легалізації. За попередніми даними сума збитків державі у вигляді ухилення від оподаткування становить близько 1 млн. грн.

Окрім того, встановлено, що ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» задекларувало суму збитків 5469,2 тис. грн., яка виникла згідно договору поставки №28/05/15 РД від 28.05,2015р. з постачальником соняшникової олії ТОВ «Олія-транс» за розірвання договору 11.06.2015 р. в односторонньому порядку Каланчацьким КХП. Згідно п. 4.3. вищевказаного договору у випадку настання обставин передбачених п.6.2.3. цього договору тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою покупця, останній сплачує на користь постачальника штраф у розмірі 40 % від суми цього договору, визначений у п. 2,2 (19,2 млн. грн) при цьому зазначений штраф самостійно утримується постачальником з отриманих від покупця коштів в якості передоплати, тобто ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» добровільно виплатило штраф у розмірі 7,68 млн. гривень, при цьому фіктивно занизило свій прибуток на вищезазначену суму.

Для перевірки достовірності договірних відносин необхідно провести перевірку ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» з питань дотримання податкового, валютного законодавства України та фінансово-господарської діяльності.

З урахуванням викладеного, враховуючи, що для обєктивного встановлення обставин вказаного кримінального провадження необхідні спеціальні знання в сфері оподаткування, а також, що на даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим, слідчий просив суд, клопотання задовольнити, надати дозвіл на проведення позапланової ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» перевірки територіальному органу ДФС України в Херсонській області.

Заслухавши слідчого, дослідивши наявні матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 2ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Пунктом 2 постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 року "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України. Згідно із ст. 41 Податкового кодексу України, контролюючими органами є органи доходів і зборів - центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та реалізує державну податкову, державну митну політику, забезпечує формування та реалізацію державної політики з адміністрування єдиного внеску, забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями при застосуванні податкового та митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску (далі - центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику), його територіальні органи.

Повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

У відповідності до ст. 62 цього ж кодексу податковий контроль дійснюється шляхом перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Згідно п. 1 Положення Про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №236

від 21.05.2014 (далі - Положення) Державна фіскальна служба України (ДФС України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Відповідно до п.п. 5,6 п. 4 Положення, ДФС України для виконання покладених на неї завдань має право вимагати під час документальних перевірок від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів; від платників податків, що перевіряються, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки; під час проведення перевірок виготовлення і надання засвідчених підписом платника податків або його посадовою особою та скріплених печаткою (за її наявності) копій первинних документів, які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДФС, та отримувати їх у платників податків у встановленому Податковим кодексом України порядку; під час проведення перевірок від посадових або службових осіб платника податків залучення повноважних осіб для спільного з працівниками ДФС зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження діяльності, яка перевіряється; вилучати в установленому законодавством порядку під час проведення перевірок у підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, копії документів, що підтверджують заниження розміру заробітної плати (доходу) та інших виплат, на які нараховується єдиний внесок; доступу під час проведення перевірок до територій, приміщень (крім житла громадян) та іншого майна, що використовуються для провадження господарської діяльності та/або є обєктами оподаткування або використовуються для отримання доходів (прибутку) чи повязані з іншими обєктами оподаткування та/або можуть бути джерелом погашення податкового боргу в порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

Відповідно до п. 7 Положення ДФС України, здійснює повноваження безпосередньо та через утворені в установленому порядку територіальні органи. ДФС та її територіальні органи є органами доходів і зборів.

Територіальним органом ДФС України в Херсонській області є Головне управління державної фіскальної служби України в Херсонській області. Слідчий звернувся в суд із клопотанням вказуючи на те, що інформація, яка може бути здобута внаслідок проведення позапланової перевірки надасть можливість проведення повного, всебічного та обєктивного розслідування по даному кримінальному провадженню, а також для належної кваліфікації вчиненого діяння.

Враховуючи зазначене та оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав для проведення позапланової комплексної перевірки ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» , а також зважаючи на те, що є обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального проступку такого ступеня тяжкості, що є підставою для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, цей захід повністю виправдовується потребою досудового розслідування, тому слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 40, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області капітану поліції ОСОБА_1 на проведення позапланової комплексної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства Публічним акціонерним товариством «Каланчацький комбінат хлібопродуктів», (код ЄДРПОУ 00952344, Каланчацький район, смт. Мирне, вул. Елеваторна, буд. 5) за період 2014-2015 роки.

Проведення позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби України в Херсонській області, яка знаходиться за адресою: 73000, м.Херсон, пр. Ушакова, 75.

Визначити строк проведення позапланової перевірки в межах 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. М. Чирський