Ухвала суду № 58081826, 02.06.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/22264/15-к

(№1-кс/760/7169/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02. 06. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Онищенко М. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкіним В. Л. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000304 від 27.10.2015, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що невстановлені особи створили суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Так, 10.02.2016 допитано як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) гр. ОСОБА_3, яка у ході допиту надала показання, що будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а документи невідомого змісту підписувала на прохання малознайомої особи за грошову винагороду.

В подальшому, з метою підтвердження факту підписання гр. ОСОБА_3 реєстраційних документів ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) проведено судово-почеркознавчу експертизу, за результатами якої встановлено, що підписи у реєстраційних документах ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), виконані не гр. ОСОБА_3, а іншою особою.

Таким чином, органом досудового розслідування спростовано факт призначення гр. ОСОБА_3 директором ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) та покладення на неї обов'язків по виконанню організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, як службової особи вказаного підприємства.

За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у період 2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), виписали від імені гр. ОСОБА_3, в адресу підприємств реального сектору економіки податкові накладні, чим надали змогу останнім сформувати схемний податковий кредит з ПДВ.

Так, у період січня 2016 року, службові особи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), сформували податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), яке має ознаки фіктивності, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму більше 45 млн. грн.

Зазначене також підтверджується висновками експертного дослідження від 05.05.2016 №1-05/05/2016-до, відповідно до якого, встановлено порушення службовими особами ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) п.198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст.. 200 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ, що призвело до не нарахування та несплати ПДВ за січень 2016 року в розмірі 45 000 076 грн.

Однак, аналізом руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) №26005011206538 встановлено, що грошові кошти отримані від ТОВ «Епіцентр К» (ЄДРПОУ 32490244) в рахунок оплати за придбаний об'єкт нерухомості, перераховано на рахунок НОМЕР_3, який належить ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг» (ЄДРПОУ 36633026) з призначенням платежу «Погашення заборгованості згідно з умовами Договору №12ВД/Z-26-01/2016».

Крім того, у ході виконання ухвали слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва від 20.04.2016 про тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів, щодо відкриття та обслуговування рахунків НОМЕР_1 та НОМЕР_2, які належать ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), отримано копію Договору №31/12/2015 від 31.12.2015 про відступлення права вимоги грошових зобов'язань за кредитним договором, відповідно до якого, Первісний кредитор (ПАТ «ВТБ Банк») передав, а Новий кредитор (ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг») прийняв права вимоги за кредитним договором від 06.05.2011 №12ВД зі змінами та доповненнями, укладеним між Первісним кредитором та ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ».

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що кошти отримані від відчуження об'єкту нерухомого майна, службові особи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) використали задля погашення заборгованості по раніше укладеному Кредитному договору з ПАТ «ВТБ Банк».

Слідчий зазначає, що на даний час досудового розслідування, виникла необхідність у отриманні та вивченні фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) та стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_3, який належить ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг» (ЄДРПОУ 36633026).

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність складу злочину у діях службових осіб ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), а саме у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), які відображають рух коштів за рахунком НОМЕР_3, який належить ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг» (ЄДРПОУ 36633026).

В зв'язку із зазначеним, слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ст. лейтенанту податкової міліції Онищенко Марині Віталіївні або оперативним співробітникам за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг» (ЄДРПОУ 36633026), які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) та становлять банківську таємницю, а саме:

●виписок про рух коштів по рахунку НОМЕР_3 (з моменту відкриття рахунку по дату оголошення ухвали), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаному рахунку; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

●документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаного рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

●карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

●листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

●заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

●договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг» у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

●договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

●банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

●документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

●вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

●угод та інших документів на підставі яких ТОВ «Факторингова Компанія «Укрборг» по рахунку НОМЕР_3, використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк вказаних рахунків вище зазначених підприємств, відкритих у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.