Ухвала суду № 58002734, 30.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/3057/16-к

Провадження №1-кс/265/842/16

У Х В А Л А

30 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А. В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., слідчого - Ламшіної О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015100020000118 від 04.08.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

30 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О. про проведення обшуку, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., по кримінальному провадженню №32015100020000118 від 04.08.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» - попередня назва ТОВ «Хлібний Альянс» (код 39020800) у період з 01.08.2014 по 31.08.2014, в результаті створення видимості взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), а також ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) - яке по ланцюгу постачання створило видимість фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), у порушення вимог податкового законодавства, встановлених актом ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м.Києві №1954/26-51-22-02/39020800, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за серпень 2014 року, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 4 268 142, 37 грн.

Окрім того, службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) у період з 01.07.2014 по 31.07.2015, у результаті створення видимості взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), у порушення вимог податкового законодавства, встановлених актом ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві №4447/26-51-22-02/39020800 від 27.07.2015, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за липень 2014 року, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 3 168 389,00 грн.

Також, розслідуванням встановлено, що у липні та серпні 2014 року ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) безпідставно сформувало кредит з податку на додану вартість за рахунок ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), яке за податковою інформацією Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №15433/10/05-19-22-01 від 14.11.2014, за липень-вересень 2014 року містить ознаки фіктивності в частині відсутності: матеріальних ресурсів, необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, з приводу нібито придбання за податковими накладними борошна житнього та пшеничного, а також капремонту та реконструкції приміщень у м.Макіївка, м.Маріуполь, м.Єнакієве, м.Харцизьк, м. Донецьк.

Крім того, Маріупольською ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області за №17577/10/05-19-22-01 від 19.12.2014, складено податкову інформацію щодо ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) про те, що згідно аналітичної системи АІС «Співставлених податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені розбіжності сум податкового кредиту ТОВ «Зерноальянс Груп» та сум податкових зобов'язань, відображених постачальниками, в тому числі ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490).

Згідно акту №1954/26-51-22-02/39020800 від 06.04.2015, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) з питань фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459), ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) за період з 01.08.2014 по 31.08.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» у порушення п.198.1, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України, занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за серпень 2014 року у розмірі 4 268 142,37 грн.

Крім того, згідно акту №4447/26-51-22-02/39020800 від 27.07.2015, про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) з питань фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» у порушення п.198.1, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України, занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за липень 2014 року у розмірі 3 168 389,00 грн.

Так, згідно договору про надання послуг №01/07-2014 від 01.07.2014, ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) у липні 2014 року, на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) нібито надало послуги з проведення ремонтних робіт, зокрема: посилення стін і колон будівлі з прибудовами, режимно-налагоджувальні роботи і екологотеплотехнічне випробування казанів ЮПП ХЗ №4, розташованих за адресою: м.Маріуполь, вул.Ламізова, 1.

Основним видом діяльності ТОВ «Зерноресурс Груп» є неспеціалізована оптова торгівля, тому виникає питання щодо правомірності та можливості надання послуг ТОВ «Холдинг Донбасхліб», в частині виконання ремонтних робіт. Відповідно до «Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів» (Форма №Д4), наданого ТОВ «Зерноресурс Груп» до органів ДІЛ 20.08.2014 за липень 2014 року, загальна чисельність працюючих на підприємстві - 1 особа. Заробітна плата не нараховувалась та не сплачувалась. Дані про наявність основних засобів для здійснення господарської діяльності, відсутні. Під час перевірки податковим органом не надано підтверджуючих документів щодо виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, в т.ч.: головних книг, журналів-ордерів та карток рахунків №№311 «Поточні рахунки у національній валюті», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «Доходи від реалізації», 641 «Розрахунки по податкам», 643 «Податкові зобов'язання», 644 «Податковий кредит», видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, тощо.

При проведенні аналізу податкової звітності ТОВ «Холдинг Донбасхліб» встановлено розбіжності у складі податкового кредиту за серпень 2014 року сум ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Зерноальянс Груп». Під час перевірки податковим органом не надано документи, підтверджуючи перевезення та відвантаження товарів від ТОВ «Зерноальянс Груп» на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб». Відсутня інформація, щодо складського зберігання, навантажувально-розвантажувальних робіт, тощо.

Допитані в якості свідків ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_17., ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16 - робітники хлібозаводу, розташованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Ломізова, 1 показали, що на хлібозаводі іноді проводяться дрібні ремонті роботи, в основному силами робітників хлібозаводу. У липні та серпні 2014 року, посилення стін та колон будівлі з прибудовами, режимно-налагоджувальні роботи та екологотешютехнічне випробування котлів ЮПП, на хлібозаводі не проводились.

Вказані факти, дають підстави слідчому вважати, що ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, слідчий робить висновок, що ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) не постачали ТМЦ та не надавали послуги на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800), первинні та податкові документи, які мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Одним з доказів протиправних дій посадових осіб ТОВ «Холдинг Донбасхліб» є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей та інших документів.

Під час досудового розслідування вжиті заходи щодо отримання вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Холдинг Донбасхліб», а саме директору зазначеного підприємства вручалась вимога у порядку ст. 93 КПК України та оголошувалась ухвала про тимчасовий доступ до речей і документів. Проте ТОВ «Холдинг Донбасхліб», не надало органу досудового розслідування вищезазначені документи та всіляко ухиляється від цього.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення обшукових дій, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність посадових осіб ТОВ «Холдинг Донбасхліб», можуть знаходитись на одному із хлібозаводів ТОВ «Холдинг Донбасхліб», де нібито проводило ремонтні роботи у період липня та серпня 2014 року ТОВ «Зерноресурс Груп», розташованому за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. Ломізова, 1. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав па нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, встановлено, що власником хлібозаводу, розташованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Ломізова, 1 є ТОВ «Компанія Хлібінвест» (код 39750329).

Згідно наявної під час досудового слідства інформації, первинна документація фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) за період з 01.04.2014 по 01.04.2016 рік, комп'ютерна техніка з магнітними носіями інформації та чорнові записи, печатки та штампи, інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться у приміщеннях хлібозаводу, розташованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Ломізова, 1.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку.

Під час судового засідання, слідчий підтримала подане клопотання та просила його задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В той же час, слідчий суддя вважає необгрунтованим посилання слідчого на той факт, що необхідні для слідства речі та документи можуть знаходитися за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Ломізова, 1, оскільки належні та допустимі докази не надані, зокрема відсутні будь-які належні докази того, що ТОВ «Холдинг Донбасхліб» та ТОВ «Компанія Хлібінвест» є взаємопов'язаними або афілійованими особами.

Сам по собі факт проведення ремонтних робіт за певною адресою, на думку слідчого судді, не є підтвердженням того, що за цією адресою можуть знаходитися первинні бухгалтерські та/або податкові документи.

Крім того, слідчий суддя критично оцінює акт ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м.Києві №1954/26-51-22-02/39020800, оскільки відповідно до п.86.7 ст.86 Податкового кодексу України, контролюючим та іншим державним органам забороняється використовувати акт перевірки як підставу для висновків стосовно взаємовідносин платника податків з його контрагентами, якщо за результатами складення акта перевірки податкове повідомлення-рішення не надіслано (не вручено) платнику податків або воно вважається відкликаним відповідно до статті 60 цього Кодексу.

Докази того, що ТОВ «Холдинг Донбасхліб» було надіслано або вручено відповідне рішення-повідомлення на підставі вказаного акту, а також що відповідне рішення-повідомлення є чинним, слідчому судді не надано.

У зв'язку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання дозволу на проведення обшуку. Слідчий суддя вважає, що втручання у права і свободи особи не може ґрунтуватися лише на припущеннях органа досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст.234 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015100020000118 від 04.08.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна