Ухвала суду № 57968578, 23.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3888/2016

Справа № 428/5821/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000016 від 30.12.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Компанія Максімет» (код ЄДРПОУ 35079231), юридична адреса: м.Сєвєродонецьк, вул. Механізаторів, буд. 1, у період січня - лютого 2015 р. незаконно застосували пільгу по оподаткуванню податку на додану вартість, та як наслідок ухилились від сплати до бюджету ПДВ у розмірі 3518119, 83 грн.

Так, відповідно до п. 23 підр. 2 р. XX ПКУ, тимчасово до 01.01.2017 року від оподаткування податку на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів. Перелік таких відходів та брухту затверджений Кабінетом Міністрів України № 15 від 12.01.2011 року (із змінами, внесеними згідно з Постановою КМУ №43 від 05.02.2014р.) діяв до 01.01.2015 року, але станом на дату виписки податкових накладних по операціям з продажу металобрухту у період з 30.01.2015 р. по 28.02.2015 р. перелік таких відходів, затверджених Постановою КМУ №15 від 12.01.2011 р. втратив чинність, а Перелік, затверджених Постановою КМУ №136 від 25.03.2015 р. не набув чинності, тому оподаткування операцій з постачання таких відходів здійснюються за ставкою 20%.

Згідно проведеної перевірки фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено, що посадові особи ТОВ «Компанія «Максимет» (код 35079231) порушили п.194.1 ст. 194, п.185.1 ст.185, 200.1 ст. 200, п.23 підр.2 р.XX Податкового кодексу України щодо звільнення від оподаткування операцій з постачання металобрухту, чим занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість у січні 2015 р. на суму 1687212,67 грн. (20% від загального обсягу поставки 8436063,36 грн.) та у лютому 2015 р. на суму 1830907,16 (20% від загального обсягу поставки 9154535,80).

Таким чином, сума не сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Компанія «Максимет» складає 3518119,83 грн.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «Компанія Максімет» у період січня - лютого 2015 р. правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «МЕТА» (код ЄДРПОУ 14060626), ТОВ «Метінвест - ресурс» (код ЄДРПОУ 24819472), ПАТ «Інтерпайп Дніпропетровський втормет» (код ЄДРПОУ 191454), ТОВ «Металика» (код ЄДРПОУ 37671298), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Компанія Максімет», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Компанія Максімет».

Встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Максімет» (код ЄДРПОУ 35079231) в період січня - лютого 2015 р. мало взаємовідносини з ТОВ «МЕТА» (код ЄДРПОУ 14060626), ТОВ «Метінвест - ресурс» (код ЄДРПОУ 24819472), ПАТ «Інтерпайп Дніпропетровський втормет» (код ЄДРПОУ 191454), ТОВ «Металика» (код ЄДРПОУ 37671298), та використовували рахунки № 2605330967001, код валюти 980 (Українська гривня), №2600830967001, код валюти 980 (Українська гривня), (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ «Банк кредит Дніпро» (МФО 305749), розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 17, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2013 року по 01.02.2016 року, які знаходяться в ПАТ «Банк кредит Дніпро», про рух коштів по рахунку, та інших відомостей по рахунку, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Банк кредит Дніпро». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.12.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000016 від 01.01.2016 року.

Виходячи з того, що службова особа, яка користується вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ «Банк кредит Дніпро», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по зазначеним рахункам ПАТ «Банк кредит Дніпро», тощо.

Вивчивши клопотання і додані до нього матеріали, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій Ганні Андріївні, а також за її письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області: оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Волкову Ігорю Валентиновичу та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Маркову Вадиму Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у Публічному акціонерному товаристві «Банк кредит Дніпро» (МФО 305749, ЄДРПОУ 14352406), яке розташоване за адресою:м Дніпропетровськ, вул. Леніна, 17, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації відносно клієнта підприємства ТОВ «Компанія Максімет» (код ЄДРПОУ 35079231) по рахункам №2605330967001 (код валюти 980, українська гривня), №2600830967001 (код валюти 980, українська гривня) за період з 01.01.2013 року по 01.02.2016 року, з можливістю їх вилучення, а саме до:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «Компанія Максімет» у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2013 року по 01.02.2016 року, які надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Компанія Максімет» по рахункам №2605330967001 (код валюти 980, українська гривня), №2600830967001 (код валюти 980, українська гривня) за період з 01.01.2013 року по 01.02.2016 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський