Ухвала суду № 57968370, 11.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3136/2016

Справа № 428/4451/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32013110110000391 від 19.08.2013 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2,3 ст.212, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) в період з 2010 року по 2014 рік в ході ведення фінансово-господарської діяльності ухилились від сплати податків в сумі понад 9 млн. грн. та замаху на заволодіння коштами Державного бюджету України у розмірі 3,1 млн. грн.

Також відомо, що протягом 2010-2011 років ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) мало фінансово-господарські взаємовідносини з СГД ПП «Таір-Д», що має ознаки фіктивності, а саме: не мають найманого персоналу, у підприємства відсутні основні фонди, матеріальні та трудові ресурси, тобто підприємство самостійно не спроможне виконувати взяті на себе зобов'язання та здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Таким чином, службові особи ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) навмисно, маючи намір на ухилення від сплати податків, шляхом відображення в бухгалтерському обліку неіснуючих господарських операцій та внесення неправдивих відомостей до офіційних документів податкової звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток, необґрунтовано зависили суми податкового кредиту з ПДВ, чим занизили об'єкт оподаткування і ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в період з 01.01.2009 року по 30.04.2012 рік на загальну суму 826 929 грн.

Сума спричинених державі збитків підтверджена Актом документальної перевірки від 27.05.2013 р. №4/23-0/32292929 «Про результати проведення позапланової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) щодо документального підтвердження господарських відносин із платником податків ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328) їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2009 року по 30.04.2012 року».

Також встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328) (угоди, податкові накладні, видаткові накладні, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстр отриманих та виданих податкових накладних), а також акти документальних податкових перевірок ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) знаходяться за місцем розташування офісного приміщення за адресою: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371, оф. 1а, які зберігаються в електронному та паперовому вигляді.

Крім того, підставою для ведення бухгалтерського обліку підприємства є первинні бухгалтерські документи, в тому числі належним чином виконана податкова накладна, яка надає право платнику податку на нарахування відповідних сум грошових коштів до складу податкового кредиту з податку на додану вартість. Згідно порядку оформлення податкової накладної, вона вважається недійсною у разі складання такої податкової накладної невідповідною особою. Враховуючи, що ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328) не мало можливості здійснювати господарську діяльність та має ознаки «фіктивності», первинні бухгалтерські документи, виписані на адресу ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) вказаним підприємством, можуть бути недійсними у зв'язку зі складанням таких документів невідповідною особою (підроблені підпис посадової особи, відбиток печатки), тобто вилученню підлягають оригінали вказаних первинних бухгалтерських документів з метою забезпечення провести відповідні дослідження.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам та проведенню взаєморозрахунків ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) з ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328) за період часу з 01.01.2009 року по 30.04.2012 року, у тому числі: договорів, специфікацій до угод, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийняття продукції, рахунків фактури, товаро-транспортних накладних, розрахункових фінансових документів, документів, що підтверджують перерахування грошових коштів на підприємство або підприємству за надані послуги від ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.01.2009 року по 30.04.2012 року, актів документальних податкових перевірок за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року з додатками (податкові повідомлення-рішення та стан їх оскарження), які знаходяться у ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які знаходяться у ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 19.08.2013 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2,3 ст.212, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32013110110000391 від 03.12.2015 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні або співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132,159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк Вікторії Ігорівні тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 31692328) за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371, оф. 1а, з можливістю їх вилучення, а саме до:

- оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам та проведенню взаєморозрахунків ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32292929) з ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328) за період часу з 01.01.2009 року по 30.04.2012 року, у тому числі: договорів, специфікацій до угод, податкових накладних, накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийняття продукції, рахунків фактури, товаро-транспортних накладних, розрахункових фінансових документів, документів, що підтверджують перерахування грошових коштів на підприємство або підприємству за надані послуги від ПП «Таір-Д» (код ЄДРПОУ 31692328), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.01.2009 року по 30.04.2012 року, актів документальних податкових перевірок за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року з додатками (податкові повідомлення-рішення та стан їх оскарження).

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський