Ухвала суду № 57968219, 20.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3345/2016

Справа № 428/4814/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., сторони кримінального провадження прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Сєвєродонецьку клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Старобільський молокозавод» (ЄДРПОУ 00444837) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32016130000000004 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період часу з березня 2012 року по грудень 2013 року службові особи ПАТ «Старобільський молокозавод» (ЄДРПОУ 00444837) ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 2 957 977,21 гривень.

Вказані обставини підтверджуються висновками дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток ПАТ «Старобільський молокозавод» по взаємовідносинам з TOB «Торенія» (код за ЄДРПОУ 38091691,) ТОВ «ГЕФЕСТ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 37312719), ТОВ «ГАТІОРА», (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «ТРЕЙД ЛАЙН М» (код ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «СТРОЙ-БОГАТИР» (код ЄДРПОУ 34641999), ПП «Лутінвест» (код ЄДРПОУ 37342544) від 25.12.2015.

Згідно вказаних висновків дослідження ПАТ «Старобільський молокозавод» неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з придбання товаро-матеріальних цінностей, робіт (послуг) від зазначених вище підприємств.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру грошових коштів, що підлягають сплаті до бюджету, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Старобільський молокозавод» (ЄДРПОУ 00444837) за період з 01.03.2012 по 31.12.2013 з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності з TOB «Торенія» (код за ЄДРПОУ 38091691,) ТОВ «ГЕФЕСТ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 37312719), ТОВ «ГАТІОРА», (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «ТРЕЙД ЛАЙН М» (код ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «СТРОЙ-БОГАТИР» (код ЄДРПОУ 34641999), ПП «Лутінвест» (код ЄДРПОУ 37342544).

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, яка міститься в автоматизованій інформаційній системі ДФС України «Податковий блок», ПАТ «Старобільський молокозавод» (ЄДРПОУ 00444837) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська (податкова адреса: м. Луганськ, вул. Совєтська 37), виробничі потужності розташовані за адресою: Луганська обл., м. Старобільськ, вул. Старотаганрогська 111.

Отже, у клопотанні слідчого ставиться питання про дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Старобільський молокозавод» (ЄДРПОУ 00444837) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою повноти, всебічності та неупередженості дослідження усіх обставин, оскільки виконати вказані заходи в інший законний спосіб, крім шляхом проведення позапланової перевірки не надається можливим.

У судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання з наведених у ньому підстав, просили його задовольнити.

Вивчивши зміст клопотання та додані до нього копії документів, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність правових підстав для його задоволення, зважаючи на наступне.

На розгляд слідчого судді надходять відповідні клопотання чи скарги, розгляд яких віднесений до компетенції слідчого судді.

Слідчий суддя під час досудового розслідування у справі за клопотанням відповідних осіб вирішує питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Основними видами заходів забезпечення кримінального провадження відповідно до ст.131 КПК України є:

1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід (ст.ст.133-143 КПК України);

2) накладення грошового стягнення (ст.ст.144-147 КПК України);

3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом (ст.ст.148-153 КПК

України);

4) відсторонення від посади (ст.ст.154-158 КПК України);

5) тимчасовий доступ до речей і документів (ст.ст.159-166 КПК України);

6) тимчасове вилучення майна (ст.ст.167-169 КПК України);

7) арешт майна (ст.ст.170-174 КПК України);

8) затримання особи (розділ ІІ Глава 18 КПК України);

9) запобіжні заходи (розділ ІІ Глава 18 КПК України).

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст.132 КПК України, загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження є наступні правила:

1. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

2. Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

- може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Отже, проаналізувавши вимоги діючого законодавства України та вивчивши клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність законних підстав для його задоволення, оскільки діючим Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачено вирішення слідчим суддею клопотань щодо призначення позапланових документальних перевірок дотримання вимог податкового законодавства України, тобто розгляд вказаного питання не віднесений до компетенції слідчого судді.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Старобільський молокозавод» (ЄДРПОУ 00444837) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський