Ухвала суду № 57968207, 25.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3336/2016

Справа № 428/4800/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженко О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000012 від 25.03.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з січня 2014 року по грудень 2015 року службові особи товариства з додатковою відповідальністю «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» (далі - ТДВ «СЗХНО», код 04643841) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з фірмами «Lucke trade (UK) LTD» (Великобританія) та «Effective solutions incorporated» (Панама) шляхом не утримання та не перерахування податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до бюджету України ухилились від сплати податку на доходи нерезидента з джерелом їх походження в Україні у розмірі 1426700 грн.

Так, в порушення вимог ст.103 Податкового кодексу України службові особи ТДВ «СЗХНО» не сплатили податок на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до Державного бюджету у розмірі 128216,88 грн., через відсутність інформації щодо наявності довідки про підтвердження фірмою «Lucke trade (UK) LTD» статусу податкового резидента Великобританії ТДВ «СЗХНО», яка б звільняла останнього від оподаткування відповідно до міжнародних договорів.

Також, службові особи ТДВ «СЗХНО» при здійсненні фінансово-господарської операції з імпорту послуг, які отримані відповідно до умов договору з розробки робочої конструкторської документації, від фірми «Effective solutions incorporated» (Панама) не підпадають під звільнення від оподаткування згідно із міжнародними угодами України, у зв'язку з відсутністю міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування між Урядом України та Урядом Панами, що стало підставою ненадходження коштів від податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до Державного бюджету в сумі 1298542,73 грн.

Вказані факти підтверджуються податковою інформацією управління аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ТДВ «СЗХНО» щодо оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України по взаємовідносинам з фірмою «Lucke trade (UK) LTD» (Великобританія) та фірмою «Effective solutions incorporated» (Панама) за період січень 2014 - грудень 2015 року.

Крім того, за результатами проведеної позапланової виїзної документальної перевірки ТДВ «СЗХНО» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року (акт від 02.10.2015 р. №612/22-04643841), проведеної спеціалістами ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що службові особи зазначеного підприємства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з рядом інших суб'єктів господарювання, що нібито мають ознаки фіктивності, занизили податок на прибуток у сумі 132451 грн. та податок на додану вартість у розмірі 351862 грн.

Всього загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТДВ «СЗХНО» за період з січня 2013 року по грудень 2015 року склала 1911013 грн.

Також встановлено, що ТДВ «Сєвєродонецький ЗХНО», має розрахунковий рахунок №26001466492, який було відкрито в АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві, МФО 380805, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час, які знаходяться в АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві, про рух коштів по рахунку банківської карти, про відкриття картрахунку, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 25.03.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130000000012 від 19.04.2016 року.

Виходячи з того, що особа, яка користується вищевказаним рахунком, зареєстрованим в АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві, може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вказаному рахунку АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві, тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого співробітникам податкової міліції ОУ ГУ ДФС у Луганській області до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк Вікторії Ігорівні тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, з можливістю вилучення їх оригіналів та електронних копій, а саме до:

- реєстру руху грошових коштів по рахунку товариства з додатковою відповідальністю «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» №26001466492 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період часу з 01.01.2014 року до моменту отримання АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю;

- відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеним рахунком, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, на паперовому та електронному носіях за період часу з 01.01.2014 року до моменту отримання АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю;

- роздруківки статистичних даних про користування зазначеним рахунком товариства з додатковою відповідальністю «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес компьютерів, з яких проходило з'єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (похвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів, на паперовому та електронному носіях за період часу з 01.01.2014 року до моменту отримання АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю;

- договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунком, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахунковий рахунок або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період часу з 01.01.2014 року до моменту отримання АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, та мають відношення до товариства з додатковою відповідальністю «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання».

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський