Ухвала суду № 57962216, 07.08.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/4541/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.08.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Хмельницькому С.С., за участю слідчого - Фокіна Е.В., розглянувши в залі суду м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Фокін Е.В. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів облікових справ (з договорами про надання звітності в електронній формі) та податкової звітності (з податку на додану вартість, податку на прибуток, податку з доходів фізичних осіб) актів перевірок з усіма додатками до них ТОВ «Трейд Оіл 5000» код ЄДРПОУ-33672277 за період з 01.01.2007-31.12.2013 року, які перебувають у володіння Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, що знаходиться за адресою: м. Кременчук вул. Красіна, 76.

В обґрунтування клопотання слідчим вказано на те, що службові особи ТОВ «Трейд-Оіл 5000» разом з невстановленими особами під час проведення фінансово-господарської діяльності з приводу придбання та реалізації природного газу, в тому числі й отриманого на спеціалізованих аукціонах для потреб населення в період 2007-2013 років шляхом безпідставного використання реквізитів фіктивного Приватного підприємства «Енерго-Кор» безпідставно зависили податковий кредит в результаті чого ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 1,7 млн. грн., що в понад 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

27.08.2009 року працівниками Кременчуцької ОДПІ за результатами планової виїзної перевірки ТОВ «Трейд Оіл 5000» за період з 01.07.2006-31.03.2009 року був складений акт перевірки №4876/23-209/33672277 яким описано взаємовідносини в тому числі й з Приватним підприємством «Енерго Кор» м.Києва. Загальна сума взаємовідносин між підприємствами по безготівковим операціям за період з 01.01.2007-31.12.2008 року з приводу постачання скрапленого газу становить 7 601 509,34 грн. Директором ПП «Енерго Кор» на період здійснення господарських операцій являвся ОСОБА_3.

15.11.2012року постановою Автозаводського райсуду м.Кременчука кримінальну справу за фактом фіктивного підприємництва за ч.2 ст.205 ККУ стосовно ОСОБА_3 було закрито, у зв'язку із закінченням строків давності. При цьому ОСОБА_3 заперечив своє відношення до діяльності підприємства і поставки скрапленого газу для ТОВ «Трейд Оіл 5000». За результатами використання податкових документів з реквізитами ПП «Енерго Кор» було безпідставно сформовано податковий кредит та валові витрати по неіснуючим господарським операціям та внесено вказані відомості до податкової звітності підприємства. В результаті чого підприємство службові особи підприємства та разом з невстановленими особами ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

В слідства є підстави вважати, що до реєстрації ПП «Енерго Кор» та ведення діяльності від вказаного підприємства мають одні й ті самі особи, що проводять діяльність від ТОВ «Трейд -Оіл 5000».

З метою встановлення осіб причетних до ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Трейд Оіл 5000», складання податкової звітності, яка містить недостовірні відомості про фактичні результати фінансово-господарської діяльності виникла необхідність у отриманні оригіналів документів, які подавалися від ТОВ «Трейд-Оіл 5000» за результатами діяльності до податкових органів, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

При цьому податкову звітність з податку на додану вартість податку на прибуток податку з доходів фізичних осіб службові особи ТОВ «Трейд Оіл 5000» подавали до Кременчуцької ОДПІ.

В судовому засіданні з розгляду клопотання слідчий клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, у володіння якого знаходяться необхідні слідству речі, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, надав суду лист про проведення розгляду без участі представника суду.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Слідчий суддя вислухавши ініціатора клопотання, дослідивши матеріали, подані в його обґрунтування приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42014170090000127, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.07.2014 року за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Трейд-Оіл 5000» (код за ЄДРПОУ 33672277) від сплати податків на суму понад 1,7 млн. грн., шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту, в результаті безпідставного використання реквізитів фіктивного ПП «Енерго-Кор», під час проведення фінансово-господарської діяльності з приводу придбання та реалізації природного газу, в тому числі і отриманого на спеціалізованих аукціонах для потреб населення в період часу з 2007 року по 2013 рік, з правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України.

З наданих слідчим письмових документів слідує, що необхідні органу досудового розслідування документи перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області

На даний час проводиться досудове розслідування по даному кримінальному провадженню, на час розгляду клопотання повідомлення будь-якій особі про підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом, не вручено.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, за адресою: м. Кременчук, вул. Красіна, 76, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.

При цьому слідчим в судовому засіданні з розгляду клопотання у встановленому законом поряду на вимоги положення ч. 7 ст. 163 КПК України доведено необхідність вилучення вказаних в клопотанні документів, що зокрема необхідно з метою встановлення осіб причетних до ведення бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Трейд Оіл 5000», складання податкової звітності, яка містить недостовірні відомості про фактичні результати фінансово-господарської діяльності, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання тимчасового доступ до вказаних в клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Фокіна Е.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Фокіну Е.В. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів облікових справ (з договорами про надання звітності в електронній формі) та податкової звітності (з податку на додану вартість, податку на прибуток, податку з доходів фізичних осіб) актів перевірок з усіма додатками до них ТОВ «Трейд Оіл 5000» код ЄДРПОУ-33672277 за період з 01.01.2007-31.12.2013року з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, за адресою: м.Кременчук, вул. Красіна, 76.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Е.В. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 07.09.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко