Ухвала суду № 57962156, 12.06.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/3077/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.06.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Хмельницькому С.С., за участю слідчого Сидоренко Р.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів Полтавської області ДПС капітана податкової міліції Сидоренко Р.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

12 червня 2014 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів Полтавської області ДПС капітан податкової міліції Сидоренко Р.О. звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до акту перевірки ПП "Фортуна Інгредієнт" (код ЄДРПОУ 37227608) № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р., що знаходиться в Кременчуцькій ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області та можливість вилучення оригіналу акту перевірки № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170000000015 від 17.02.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Фортуна Інгредієнт" (код ЄДРПОУ 37227608) під час здійснення господарської діяльності у період 2011-2013 рр., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що посадові особи ПП "Фортуна Інгредієнт" (код ЄДРПОУ 37227608) згідно податкової звітності сформували податковий кредит від суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Леда-ком" (код - 37740565), ТОВ "Всеукраїнська творча спілка" (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ "Арвет" (код 24370523), ПП "Владол" (код ЄДРПОУ 32946173), ПП "Асторг-м" (код ЄДРПОУ 38052647), ПП "Лон і компані" (код ЄДРПОУ 34698139). Також ПП "Фортуна Інгредієнт" відображала реалізацію товару на суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, але фактично проводила реалізацію товару за готівкові кошти та не в повні й мірі відображала дані операції в податковому обліку.

Загальна сума ухилення службовими особами ПП "Фортуна Інгредієнт" від сплати податків склала 1 226 002,0 грн., що призвело до ненадходження податків до бюджету в значних розмірах.

При проведенні досудового розслідування по кримінальному провадженню №32014170000000015 від 17.02.2014 року було допитано ОСОБА_3, який повідомив, що до діяльності ТОВ "Арвет" він не причетний та фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ "Арвет" та ПП "Фортуна Інгредієнт" не відбувалися.

Допитаний ОСОБА_4 який повідомив, що до діяльності ТОВ "Всеукраїнська творча спілка" він не причетний та фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ "Всеукраїнська творча спілка" та ПП "Фортуна Інгредієнт" не відбувалися.

Допитаний ОСОБА_5 який повідомив, що до діяльності ТОВ "Лєда ком" він не причетний та фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ "Лєда ком" та ПП "Фортуна Інгредієнт" не відбувалися.

Також встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову виїзну перевірку ПП "Фортуна Інгредієнт" № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р. по питанню взаємовідносин з ТОВ "Леда-ком" (код - 37740565), ТОВ "Всеукраїнська творча спілка" (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ "Арвет" (код 24370523 за період з 01.01.2009р. по 31.12.2012 року р. По результатам проведення даної позапланової перевірки ПП "Фортуна Інгредієнт" донараховано податок на додану вартість на суму 208 983,0 грн. та 416 965,0 грн.

По постанові старшого слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ капітана податкової міліції Сидоренка Р.О. в рамках кримінального провадження № 32014170000000015 від 17.02.2014 р. було проведено почеркознавча експертиза.

Згідно висновку експертизи № 314 від 15.05.2014 р. підписи від імені ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5 виконанні на податкових накладних, видаткових накладних, актах прийому - передач виписаних від ТОВ "Леда-ком", ТОВ "Всеукраїнська творча спілка", ТОВ "Арвет" по фінансово-господарських взаємовідносин з виконанні не ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, а іншою особою.

19.05.2014 р. директору ПП "Фортуна Інгредієнт" ОСОБА_6 було повідомлено про підозру. При проведенні допиту гр. ОСОБА_6 в якості підозрюваного, останній визнав, що з його боку були допущенні порушення податкового законодавства по фінансово-господарським операціям між ПП "Фортуна Інгредієнт" та ТОВ "Леда-ком", ТОВ "Всеукраїнська творча спілка", ТОВ "Арвет", що призвело до ненадходження в бюджет податку на додану вартість на суму 208 983,0 грн. та податку на прибуток на суму 416 965,0 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що ПП "Фортуна Інгредієнт" взята на податковий облік у Кременчуцькій ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області та в 2013 році працівниками Кременчуцькій ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області було проведено перевірку ПП "Фортуна Інгредієнт" акт № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р.

В зв'язку з викладеними обставинами, для встановлення обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у вказаному відділенні банку, в зв'язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий Сидоренко Р.О. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, до судового засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому положеннями КПК України порядку, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених обставин, слідчий суддя проводить розгляд клопотання за його відсутності на підставі положень ч. 4 ст. 163 КПК України.

Вислухавши слдічого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32014170000000015, відомості про яке внесено до ЄРДР 17.02.2014 року на підставі самостійного виявлення слідчим кримінального правопорушення з правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ПП «Фортуна Інгредієнт» від сплати податку на додану вартість в сумі 502004 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 723998 грн., що мало місце протягом 2011-2013 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в результаті відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин з ТОВ «Леда-ком», ТОВ «Всеукраїнська творча спілка», ТОВ «Арвет», ПП «Владол», ПП «Амстор-м», ПП «Лон і компані», яких фактично не було.

На час розгляду клопотання гр. ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом.

Органом досудового розслідування встановлено, що ПП "Фортуна Інгредієнт" взята на податковий облік у Кременчуцькій ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області та в 2013 році працівниками Кременчуцькій ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області було проведено перевірку ПП "Фортуна Інгредієнт" акт № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 32014170000000015, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебуває у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині тимчасового доступу є таким, що підлягає задоволенню.

При цьому вимоги слідчого щодо надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, а також тимчасового доступу до доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів, у разі вилучення акту перевірки № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р. іншими правоохоронними органами задоволенні не підлягають, оскільки слідчим в судовому засіданні в контексті положень ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином не доведено та необґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів документів, а також з урахуванням положень п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України слідчий не наведено вагомих підстав, що у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області перебуває зазначений протокол виїмки, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого в даній частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів Полтавської області ДПС капітана податкової міліції Сидоренко Р.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів- задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів Полтавської області ДПС капітану податкової міліції Сидоренко Р.О. дозвіл на тимчасовий доступ до акту перевірки ПП "Фортуна Інгредієнт" (код ЄДРПОУ 37227608) № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р., що знаходиться в Кременчуцькій ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області та можливість вилучення копії акту перевірки № 381/22.4-09/37227608/ від 25.02.2013 р.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів Полтавської області ДПС капітану податкової міліції Сидоренко Р.О. повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали на підставі положень ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 12 липня 2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко