Ухвала суду № 57942559, 27.05.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/3816/16-к

Провадження № 1-кс/727/1327/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Попюк А.М.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Супрун Р.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Супрун Р.О. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32016260000000003 від 18 січня 2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Супрун Р.О. із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке погоджене із прокурором прокуратури Чернівецької області Руляковим О.В.

В клопотанні посилається на те, що здійснюється досудове розслідування стосовно фізичної особи - підприємця ОСОБА_2, який будучи платником єдиного податку другої групи упродовж 2013 - 2015 років здійснював придбання металопрокату у ТОВ «Екотрейд» (код ЄДРПОУ 32812210), ТОВ «Вікант» (код ЄДРПОУ 32633572), ТОВ «Парк Плюс» (код ЄДРПОУ 30169090), ТОВ ПТЗ «Славсант» (код ЄДРПОУ 35984501), ТОВ «Союз - Метал Маркет» (код ЄДРПОУ 33515636), ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596), ТОВ ВКФ «Труботорг» (код ЄДРПОУ 25523621), ТОВ «Металоцентр Смарт» (код ЄДРПОУ 37861990), ТОВ «Метінвест - СМЦ» (код ЄДРПОУ 32036829), Філії ТОВ «Метінвест - СМЦ» у м. Кривий Ріг (код ЄДРПОУ 34399509), ТОВ «Мікрометал» (код ЄДРПОУ 38088060), СУРА ТОВ «Славсант» (код ЄДРПОУ 14338180 ), а потім реалізовував вказану продукцію, при чому приховував реальні обсяги придбання та доходу від вказаної діяльності шляхом не відображення їх у податковому та бухгалтерському обліках. Зазначена незаконна діяльність нанесла збитки державі у вигляді несплати податків на загальну суму понад 3500000 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що фактично ФОП ОСОБА_2 проводить свою підприємницьку діяльність у АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2. За даними адресами розташовані складські площадки, які являються його власністю та з яких проводиться гуртово-роздрібна торгівля металопрокатом, а саме: арматурою, трубами, кутниками та іншим. Продукція, що реалізується ФОП ОСОБА_2, виготовляється на заводах у Дніпропетровській області. Придбавається продукція ФОП ОСОБА_2 за готівкові кошти.

Загальний встановлений дохід ОСОБА_2 за період 2013-2015 років становить понад 25 млн. грн., що є порушенням вимог Податкового кодексу України, оскільки вказана особа перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи). Відповідно до п.293.4 та пп.2 п.293.8 ПКУ платник податку другої групи, який перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п.291.4 ст.291 ПКУ, зобов'язаний до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%, що фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2 зроблено не було, таким чином він ухилився від сплати податків на суму понад 3,5 млн. грн.

Вказує, що виникла необхідність у проведені тимчасового доступу до документів податкової звітності ФОП ОСОБА_2 з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні Герцаївського відділення Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області (адреса: м. Герца, вул. Центральна, 41) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік (як звітні періоди), оскільки це створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини кримінального провадження, в тому числі зібрати докази щодо неправомірності внесення відомостей у податкову звітність суб'єкта господарювання, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій, а також відповідного відображення вказаної діяльності у бухгалтерському та податковому обліках, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник Герцаївського відділення Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 18 січня 2016 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32016260000000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які зберігаються у Герцаївського відділення Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв'язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому працівнику податкової міліції відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Супрун Р.О. тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які знаходяться у володінні Герцаївського відділення Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області (адреса: м. Герца, вул. Центральна, 41), зокрема щодо документів податкової звітності ФОП ОСОБА_2 (код РНОКПП НОМЕР_1, адреса реєстрації: АДРЕСА_3 за звітний період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

Строк пред'явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя Ярема Л.В.