Ухвала суду № 57915818, 23.05.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/10249/16-к

Провадження №1-кс/127/3807/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О. за участю слідчого Македонського О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУДФС у Вінницькій області майора податкової міліції Македонського О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у відділі з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 17), із можливістю ознайомлення з ними та здійснення їх вилучення (виїмки), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Македонський О.В. звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором Ковальським А.А. про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у відділі з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 17), мотивуючи свої вимоги тим, що службові особи ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) при проведенні фінансово-господарської діяльності за період із 13.04.2012 по 31.12.2014, в порушення вимог п.п.14.1.13 абз. а) п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 858 435 грн. та в порушення та п.44.1 ст. 44, п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 930 592 грн. Всього службові особи ТОВ "НК-Віфарт" ухилились від сплати податків на загальну суму 16 789 027 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Основним видом господарської діяльності ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003) є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (КВЕД № _46.71).

Встановлено, що службові особи ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) в період із 13.04.2012 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг СГД із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, вирок суду за ст. 205 КК України) та СГД, в яких стан платника відмінний від «0» (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; ліквідаційна процедура за рішенням суду; припинено, але не знято з обліку та інше), що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ «Газ України-2020» (код за ЄДРПОУ 37428778), ТОВ "Ремако" (код за ЄДРПОУ 36470848), ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38809821), ТОВ «Фінанспромгаз» (код за ЄДРПОУ 37955837), ТОВ «Фінанспромгаз Ойл» (код за ЄДРПОУ 39166537), ТОВ «Транс-Газ Бюро» (код за ЄДРПОУ 37634827), ТОВ «Сієста Капітал» (код за ЄДРПОУ 38466930) та ТОВ "Індіго медіа" (код за ЄДРПОУ 38466971).

Проведеною плановою документальною виїзною перевіркою ТОВ «НК-Віфарт» (акт № 1959/2202/38190003 від 31.07.2015р.) встановлено відсутність паспортів якості та сертифікатів відповідності на нафтопродукти від таких постачальників, як: ТОВ «Газ України-2020» (код за ЄДРПОУ 37428778), ТОВ "Ремако" (код за ЄДРПОУ 36470848) та ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38809821), які в період 2012-2013 років здійснювали «псевдо» постачання ПММ в адресу ТОВ «НК-Віфарт», що в свою чергу не дає можливості встановити виробника продукції чи його імпортера.

Додатково встановлено, що вироком Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015р. по справі № 646/3810/15-к директора ТОВ «Газ України-2020» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - був лише формально учасником та директором товариства, не виконував функцій покладених на нього згідно статуту підприємства, не вчиняв дій щодо управління ТОВ «Газ України-2020», не приймав участі у фінансово-господарській діяльності даного підприємства та не отримував від неї прибутку.

Проведеним аналізом додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «НК-Віфарт» (код за ЄДРПОУ 38190003) було встановлено, що основними покупцями нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в періоді їх «псевдо» постачання фіктивними структурами були: ПМ «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2); ПП «Адіс» (код за ЄДРПОУ 31576283, Вінницький район, с. Вінницькі Хутори, вул. Чехова, 29, офіс 308); ТОВ «Глобал Нафта» (код за ЄДРПОУ 37084678, м. Вінниця, вул. Івана Богуна, 2, офіс 411); ТОВ «Гніванський гранітний кар'єр» (код за ЄДРПОУ 35558713, Вінницька обл., м. Гнівань) та ін.

Так, службовими особами ПМ «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351) відповідно до наявних баз даних ГУ ДФС у Вінницькій області було придбано нафтопродукти у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами (із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року) на загальну суму 17 640 263, 94 грн., в т.ч. ПДВ 2 940 043,99 грн. У вказаний період часу директором, головним бухгалтером та засновником МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2) в одній собі являвся гр. ОСОБА_3 (ідент. код НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1).

Відповідно до відомостей центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України встановлено, що гр. ОСОБА_3 в період 2013-2014 років отримував доходи за 101-ю ознакою (заробiтна плата) на МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351), а з січня 2015 року по теперішній отримує доходи у Вінницькому РЦЗ, будучи не звільненим з посади директора МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351).

Додатково встановлено, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 14.12.2015 року за МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351) будь-яке нерухоме майно та основні засоби (виробничі потужності) не зареєстровані, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій з придбання та реалізації нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами.

04.01.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.

Під час вручення даної ухвали суду директору МП «Альянс» гр. ОСОБА_3 за адресою його проживання: АДРЕСА_2, останній категорично в будь-якій формі відмовився від її отримання та відповідно від надання будь-яких документів. Факт відмови гр. ОСОБА_4 в отриманні ухвали Вінницького міського суду від 04.01.2016 про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів МП «Альянс» був зафіксований оперативними співробітниками ОУ Вінницької ОДПІ в присутності понятих та відображений у протоколі тимчасового доступу до речей та документів від 28.01.2016.

03.02.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про проведення обшуку житлового приміщення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, за адресою: АДРЕСА_2.

11.02.2016 проведено обшук за вищевказаною адресою та вилучено в ході обшуку оригінали первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.

03.03.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про призначення документальної виїзної перевірки дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за період із 01.01.2013 по 31.12.2014.

Співробітниками управління аудиту ГУ ДФС у Вінницькій області не представилось можливим вручити наказ та направлення на перевірку директору МП «Альянс» ОСОБА_3 в зв'язку із відсутністю останнього та службових осіб підприємства за податковою адресою.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднані до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи МП «Альянс» (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів на призначення і звільнення службових осіб тощо), які зберігаються у відділі з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 17).

Беручи до уваги те, що факти придбання нафтопродуктів МП «Альянс» у ТОВ «НК-Віфарт» та відповідно можливість приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину, встановлення способу ухилення від сплати податків та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також у зв'язку з необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи МП «Альянс» та їх вилучення, які перебувають у відділі з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 17.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник відділу з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації до судового засідання не з'явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у відділі з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції Македонському Олександру Васильовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351), які знаходяться у відділі з питань державної реєстрації Вінницької районної державної адміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 17) з можливістю здійснення їх виїмки, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: