Ухвала суду № 57862623, 20.05.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

20.05.2016 Справа №607/2307/16-к

провадження №1-кс/607/2629/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Григорусь О.М., за участю слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., представників власника майна ОСОБА_2, ОСОБА_3, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талашем П.П., про арешт майна ТОВ «Партнер-Оверсіз» , -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б., за погодженням начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талашем П.П., звернувся до суду з клопотанням, в рамках кримінального провадження №32016210000000016 від 03.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.219 КК України, про накладення арешту на майно, основні засоби та інше майно, яке відчужено (реалізоване) ТОВ «АТ 2015» в сторону ТОВ «Партнер-Оверсіз», а саме: кіоск 1- шт на суму 40000 грн., сушарка 25 шт. на суму 1842220 грн., камера ферметаційна 5 шт. на суму 7500 грн., барабан підсушки БПРТ-2 з калоріфером 8 на суму 13454,8 грн., барабан зволожування на суму 11964,9 грн., вакуумустановка 1 зволож на суму 8133,69 грн., лінія відділки жилкі2 на суму 92630 грн., лінійний змішувач на суму 45649,92 грн., прес гідравлічний на суму 9259,89 грн., прес гідравлічний на суму 9259,89 грн., механічний прес 3649,89 грн., транспортер сортувальний на суму 9999,89 грн., транспортер сортувальний жила на суму 9999,89 грн., тонгорозщиплююча установка №2 на суму 4443,5 грн., транспортер подачі різаного тютюну на суму 3466,5 грн., станок для порізки тютюну малогабаритний на суму 2827,89, прес тютюновий 1 на суму 4010 грн., прес тютюновий 2 на суму 4010 грн., прес тютюновий 3 на суму 4010 грн., прес тютюновий 4 на суму 4010 грн., прес тютюновий 5 на суму 4010 грн., конструкції для сушарок 1 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 2 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 3 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 4 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 5 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 6 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 7 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 8 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 9 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 10 на суму 95247,63 грн., спалювач відходів деревини на суму 175000 грн., котел на суму 8000 грн., котел твердопаливний 1 на суму 76917 грн., котел твердопаливний 2 на суму 76917 грн., котел твердопаливний 3 на суму 76917 грн., котел твердопаливний 4 на суму 76917 грн., котел паровий 1 на суму 16500 грн., котел паровий 2 на суму 16500 грн., шкафна газова установка з регулятором обміну газу на суму 99425 грн., насос 1 на суму 16023 грн., насос 2 на суму 16023 грн., насос 3 на суму 16023 грн., насос 4 на суму 16023 грн., упаковщик овальних сігарет на суму 43500 грн., прес гідравлічний на суму 9060 грн., сушильна камера 1 на суму 3500 грн., сушильна камера 2 на суму 3500 грн., сушильна камера 3 на суму 3500 грн., сушильна камера 4 на суму 3500 грн., трансформатор 1 на суму 202500 грн., трансформатор 1 на суму 202500 грн., склад №1 на суму 617580 грн., нежиле приміщення складу №2 на суму 829290 грн., котельня на суму 712120 грн., нежиле приміщення у складі пожежний резервуар на суму 11630 грн., нежиле приміщення вбиральні з надвірними спорудами на суму 8030 грн., нежиле приміщення у складі: заправка, резервуар 1,2 на суму 39330 грн., склад А на суму 664803 грн., склад Б на суму 1479847 грн., котельня на суму 65593 грн., прохідна 13920 грн., сарай Д на суму 4330 грн., сарай Ж на суму 4986 грн., вбиральня на суму 4626 грн., криниця на суму 1388 грн., ворота на суму 1151 грн., огорожа 1 на суму 24872 грн., огорожа 2 на суму 29909 грн., огорожа 3 на суму 39600 грн., замощення на суму 281512 грн., водонапірна башня на суму 13247 грн., трансформаторна підстанція на суму 13668 грн.

У судовому слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. клопотання підтримав та просив клопотання задовольнити.

Представники ТОВ «Партнер-Оверсіз» в судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечили, вказавши, що слідчим не у клопотанні не надано доказів щодо наявності достатніх підстав вважати, що відносно службових осіб ТОВ «Партнер-Оверсіз» здійснюється досудове розслідування та вказане майно є доказом у кримінальному провадженні, може бути відчужене власником ТОВ «Партнер-Оверсіз».

Заслухавши пояснення слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., представників ТОВ «Партнер-Оверсіз», вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання, 03.03.2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінальне провадження №32016210000000016 за фактом ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «АТ 2015» (код ЄДРПОУ 34255323, м.Борщів, вул.Бандери, 95) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області (в тому числі довідки ВВБ при ГУ ДФС у Тернопільській області ГУ ВБ ДФС України від 01.03.2016 №161/99-99-21-22 «Про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності та податкової звітності по ТОВ «АТ 2015»).

Відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «АТ 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12 «Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 ст.213 розділу VІ Кодексу», безпідставно зазначили суму пільг з операцій які звільняються від оподаткування, в результаті чого товариством не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 26 719 707, 84 грн.

Так, у січні 2016 року ТОВ «АТ 2015» імпортовано тютюнову неферментовану сировину типу «TND», за кодом товару згідно УКТЗЕД 2401106000, в загальній кількості 68,7 тонн від фірми «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан). Митне оформлення здійснювалось із застосуванням пільг по сплаті акцизного податку по коду преференції №00013000 - «Розділ - пільги по сплаті акцизного збору. Підакцизні товари, продукція, що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), крім виробництва нафтопродуктів» (відображено в графі ВМД №36). По даних ВМД, ТОВ «АТ 2015» в графі №47 умовно нараховувався акцизний податок на тютюнову сировину (код платежу- 084), за ставкою 399,84 грн./1кг, в загальній сумі 26 719 707,84 грн., який фактично не сплачувався. Також, ТОВ «АТ 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12, зазначено суму пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України) - 27 463 250 грн.

Відповідно до пункту 213.3.6 статті 213 Податкового кодексу України «Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню: ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), за умови подальшого виготовлення з такої сировини інших підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), які реалізуються на митній території України та пред'явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв або тютюнових виробів».

Відповідно до листа Департаменту податків і зборів з юридичних осіб ДФС України від 29.02.2016 року №7110/7/99-99-21-03-17 ліцензія на право виробництва тютюнових виробів ТОВ «АТ 2015», в період з 01.01.2011 року по даний час, не видавалась.

Згідно пункту 212.1.2. статті 212 Кодексу: «платником акцизного податку є особа - суб'єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України». Також, у відповідності до пункту 213.1.3. статті 213 Кодексу: «об'єктом оподаткування акцизним податком є ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України».

Таким чином, службові особи ТОВ «АТ 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12, безпідставно вказали суму пільг з операцій які звільняються від оподаткування (відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України - далі Кодексу), в результаті чого ними не сплачено до державного бюджету 27 463 250 грн. акцизного податку.

04.03.2016 року Тернопільським міськрайонним судом винесено ухвалу про проведення огляду приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м. Борщів, вул.Степана Бандери 95, де здійснює свою діяльність ТОВ «АТ 2015» (код ЄДРПОУ 34255323).

09.03.2016 року, на підставі зазначеної вище ухвали, працівниками слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проведено огляд приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: Тернопільська область, м. Борщів, вул.Степана Бандери 95, де здійснює свою діяльність ТОВ «АТ 2015» (код ЄДРПОУ 34255323).

Окрім цього, 21.03.2016 року від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області надійшли матеріали за фактом вчинення службовими особами ТОВ «АТ 2015» кримінального правопорушення, передбаченого ст.219 КК України.

Відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «АТ 2015», усвідомлюючи, що несплачена сума акцизного податку в розмірі 27 463 250 грн., в подальшому буде стягнута з підприємства, в тому числі шляхом накладення арешту на наявні активи (основні засоби, продукцію), в березні 2016 року здійснили їх відчуження на адресу ТОВ «Партнет-Оверсіз» (код ЄДРПОУ 37246552), чим завдали великої матеріальної шкоди державі.

Відповідно до реєстру податкових накладних протягом березня 2016 року службовими особами ТОВ «АТ 2015» здійснено реалізацію основних засобів (приміщення, автотранспорт, обладнання) на адресу ТОВ «Партнер Оверсіз» (код ЄДРПОУ 37246552 м.Тернопіль) на загальну суму 13055,7 тис. грн., в тому числі ПДВ 2175,9 тис.грн., а саме:

03.03.2016 року ТОВ «АТ 2015» реалізовано в адресу ТОВ «Партнер Оверсіз» (податкова накладна №3) кіоск 1- шт на суму 40000 грн., сушарка 25 шт. на суму 1842220 грн., камера ферметаційна 5 шт. на суму 7500 грн. на загальну суму 2267664 грн.

04.03.2016 року ТОВ «АТ 2015» реалізовано в адресу ТОВ «Партнер Оверсіз» (податкова накладна №5) барабан підсушки БПРТ-2 з калоріфером 8 на суму 13454,8 грн., барабан зволожування на суму 11964,9 грн., вакумустановка 1 зволож на суму 8133,69 грн., лінія відділки жилкі2 на суму 92630 грн., лінійний змішувач на суму 45649,92 грн., прес гідравлічний на суму 9259,89 грн., прес гідравлічний2 на суму 9259,89 грн., механічний прес 3649,89 грн., транспортер сортувальний на суму 9999,89 грн., транспортер сортувальний жила на суму 9999,89 грн., тонгорозщиплююча установка №2 на суму 4443,5 грн., транспортер подачі різаного тютюну на суму 3466,5 грн., станок для порізки тютюну малогабаритний на суму 2827,89, прес тютюновий 1 на суму 4010 грн., прес тютюновий 2 на суму 4010 грн. , прес тютюновий 3 на суму 4010 грн., прес тютюновий 4 на суму 4010 грн., прес тютюновий 5 на суму 4010 грн.. на загальну суму 244790,65 грн.

04.03.2016 року ТОВ «АТ 2015» реалізовано в адресу ТОВ «Партнер Оверсіз» (податкова накладна №6) конструкції для сушарок 1 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 2 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 3 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 4 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 5 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 6 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 7 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 8 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 9 на суму 95247,63 грн., конструкції для сушарок 10 на суму 95247,63 грн., спалювач відходів деревини на суму 175000 грн., котел на суму 8000 грн., котел твердопливний 1 на суму 76917 грн., котел твердопливний 2 на суму 76917 грн., котел твердопливний 3 на суму 76917 грн., котел твердопливний 4 на суму 76917 грн., котел паровий 1 на суму 16500 грн., котел паровий 2 на суму 16500 грн., шкафна газова установка з регулятором обміну газу на суму 99425 грн., насос 1 на суму 16023 грн., насос 2 на суму 16023 грн., насос 3 на суму 16023 грн., насос 4 на суму 16023 грн., упаковщик овальних сігарет на суму 43500 грн., прес гідравлічний на суму 9060 грн., сушильна камера 1 на суму 3500 грн., сушильна камера 2 на суму 3500 грн., сушильна камера 3 на суму 3500 грн., сушильна камера 4 на суму 3500 грн., трансформатор 1 на суму 202500 грн., трансформатор 1 на суму 202500 грн., всього на загальну суму 2464465,56 грн.

04.03.2016 року ТОВ «АТ 2015» реалізовано в адресу ТОВ «Партнер Оверсіз» (податкова накладна №7) склад №1 на суму 617580 грн., нежиле приміщення складу №2 на суму 829290 грн., котельня на суму 712120 грн., нежиле приміщення у складі пожежний резервуар на суму 11630 грн., нежиле приміщення вбиральні з надвірними спорудами на суму 8030 грн., нежиле приміщенння у складі: заправка, резервуар 1,2 на суму 39330 грн., всього на загальну суму 2661576 грн.

04.03.2016 року ТОВ «АТ 2015» реалізовано в адресу ТОВ «Партнер Оверсіз» (податкова накладна №9) склад А на суму 664803 грн., склад Б на суму 1479847 грн., котельння на суму 65593 грн., прохідна 13920 грн., сарай Д на суму 4330 грн., сарай Ж на суму 4986 грн., вбиральння на суму 4626 грн., криниця на суму 1388 грн., ворота на суму 1151 грн., огорожа 1 на суму 24872 грн., огорожа 2 на суму 29909 грн., огорожа 3 на суму 39600 грн., замощення на суму 281512 грн., водонапірна башня на суму 13247 грн., трансформаторна підстанція на суму 13668 грн., всього на загальну суму 3172142,4 грн.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна, щодо суб'єкта ТОВ «Партнер-Оверсіз» (код ЄДРПОУ 37246552), приміщення за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 з 09.03.2016 року на праві власності зареєстровані за ТОВ «Партнер-Оверсіз» (дата, час державної реєстрації: 09.03.2016 21:25:24, 09.03.2016 22:04:43, 09.03.2016 22:13:00, 09.03.2016 22:30:28, 09.03.2016 22:53:10, 09.03.2016 23:07:25, 09.03.2016 23:18:08).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта ТОВ «АТ 2015» відомості відсутні станом на 18.03.2016 року.

Таким чином, встановлено що реєстраційні дії пов'язані із зміною права власності на приміщення за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2, здійснювались в період коли їм стало відомо про реєстрацію кримінального провадження за фактом ухилення від сплати акцизного податку службовими особами ТОВ «АТ 2015» в сумі 27 463 250 грн.

29.03.2016 року за слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінальне провадження №32016210000000020 стосовно службових осіб ТОВ «АТ 2015» за фактом доведення до банкрутства, тобто умисного, з корисливих мотивів, вчинення службовою особою суб'єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб'єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі.

21.03.2016 року кримінальні провадження №32016210000000016 від 03.03.2016 року за ч.3 ст.212 КК України та №32016210000000020 від 21.03.2016 року за ст.219 КК України об'єднано в одне провадження, якому присвоєно №32016210000000016.

29.03.2016 року слідчим слідчого управління ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області у кримінальному провадженні винесено постанову про визнання речовим доказами вищезазначеного майна.

Враховуючи те, що є підстави вважати, що зазначені вище активи (основні засоби, продукція) є є предметом злочину та речовими доказами у кримінальному провадженні, з метою забезпечення збереження майна, запобігання можливості його відчуження, враховуючи, що вказане майно є доказом вчинення злочину, згідно із ст. 98 КПК України, з метою забезпечення кримінального провадження, слідчий просить накласти арешт на вищевказані основні засоби та інше майно.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Необхідність арешту зазначеного майна слідчий обґрунтовує тим, що є достатні підстави вважати, що дані активи та майно є речовими доказами у кримінальному провадженні, тому з метою його збереження запобігання можливості його відчуження, необхідно застосувати даний захід забезпечення кримінального провадження.

Згідно вимог ч.ч. 1, 2 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд, крім іншого, повинен врахувати, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу). Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Поряд з тим, слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не наведено доказів щодо наявності підстав чи розумних підозр вважати, що відчужене (реалізоване) ТОВ «АТ2015» в сторону ТОВ «Патнер-Оверсіз» майно, щодо якого здійснюється досудове розслідування, є доказом злочину та можливість використання як доказу у даному кримінальному провадженні № 32016210000000016 від 03 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.221 (умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах); ст. 219 КК України (умисного, з корисливих мотивів, вчинення службовою особою суб'єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб'єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі), крім того, не доведено наявності можливості його відчуження.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання не доведено можливість використання майна, що було відчужене (реалізоване) ТОВ «АТ2015» в сторону ТОВ «Патнер-Оверсіз», про арешт якого клопоче слідчий, як доказу у кримінальному провадженні № 32016210000000016 від 03 березня 2016 року та наявності ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу, а саме можливості його відчуження, хоча як вбачається з клопотання, слідчий просить накласти арешт на вказане майно саме з метою забезпечення збереження речових доказів (п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України), не доведено розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, а тому приходить до переконання, що слідчим не доведено необхідності такого арешту.

Враховуючи вищевикладене, що слідчим не доведено необхідності такого арешту, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 2, 93, 131, 132, 170, 172, 173, 309, 372, 376 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талашем П.П. про арешт майна ТОВ «Партнер-Оверсіз» - відмовити.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області підпис К.М. Грицай

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай