Ухвала суду № 57855210, 20.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/9162/16-к

1-кс/760/6555/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 05. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Кислюк А. П., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32016100110000065 від 25.02.2016р. відносно службових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні 3-го ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000065 від 25.02.2016р. відносно службових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) у період з 13.12.2010р. по 13.12.2014р. в порушення п. 135.1 п.135.2 п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.138.2 ст.138, п.п.268.2.2 п.268.2 ст.268, п. 198.3 п.198.5 п.195.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями та іншого податкового законодавства України, що призвело до заниження податкових зобов'язань на загальну суму 180,8 млн.грн.

Підставами для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016100110000065 від 25.02.2016р. стали висновки акту планової документальної перевірки ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) № 8/28-01-42-37301872 від 19.01.2016р.

Так, відповідно до акту № 8/28-01-42-37301872 від 19.01.2016р. планової документальної перевірки ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України по здійсненим фінансово-господарським операціям з підприємствами - постачальниками ТОВ «Союз - Індастрі» (ЄДРПОУ 30101555), ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857) в період з 2010-2014рр. було встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) з метою заниження об'єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, шляхом використання суб'єктів господарської діяльності сумнівного походження, безпідставно сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати при оприбуткування товарів (робіт, послуг), що призвело до заниження податкових зобов'язань на загальну суму 180,8 млн.грн.

Вказаний злочин кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, під час досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) зареєстроване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Ударників, 31 та знаходиться на податковому обліку в СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС - ЦО з ОВП та керівником ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) є громадянин ОСОБА_3..

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) у період 2010-2015рр. з метою ухилення від сплати податків, використовували реквізити підприємств ТОВ «Союз - Індастрі» (ЄДРПОУ 30101555), ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857) з метою оприбуткування незаконно придбаних та ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, які у подальшому можливо були використанні у господарській діяльності підприємства ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна».

У свою чергу, під час досудового розслідування, з метою отримання первинних документів у посадових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) по взаємовідносинам з ТОВ «Союз - Індастрі» (ЄДРПОУ 30101555), ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857) та встановленню фактичних постачальників товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), слідчим 25.03.2016р. була спрямована вимога (№ 435/10/28-10-09-04) у порядку ч. 2 ст. 93 КПК України «Про витребування документів», де посадовими особами підприємства ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) листом від 04.04.2016р. за № 47 відмовлено слідчому у наданні будь яких первинних документів.

Таким чином, під час досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) по взаємовідносинами з ТОВ «Союз - Індастрі» (ЄДРПОУ 30101555), ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857), з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, з'ясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

У теперішній час, єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення вищезазначених документів у ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872).

Безпосередньо документи по фінансово-господарським операціям між ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) та ТОВ «Союз - Індастрі» (ЄДРПОУ 30101555), ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857), а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, сертифікати якості та походження товарів, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, акти про вартість робіт, ліцензії, книги обліку в'їзду та виїзду автотранспорту, сертифікати якості на придбані ТМЦ, паспорти на ТМЦ, за період з 01.01.2010 по 31.12.2015р. мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах бухгалтерських та податкових обліку, можливо використати, як докази у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних відомостей, як того вимагає ст. 160 ч. 2 п. 6 КПК України. Отримати ці докази з інших джерел не є можливим.

Слідчий зазначає, що вищевказані відомості самі по собі мають суттєве значення по кримінальному провадженню, у зв'язку з чим виникла необхідність у дослідженні відомостей, що містяться у документах бухгалтерського та податкового обліку, які знаходяться у службових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), як того вимагає ст. 163 ч. 5 п. 2 КПК України.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні посадових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872).

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого, а саме надати дозвіл слідчому на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів у посадових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2010 по 31.12.2015 фінансово-господарських операцій між ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) та ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Щодо клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів документів у посадових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2010 по 31.12.2015 фінансово-господарських операцій між ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) та ТОВ «Союз - Індастрі» (ЄДРПОУ 30101555), слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині, оскільки слідчим в судовому засіданні не було надано будь-яких належних доказів на підтвердження того, що зазначені речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, окрім того, як вбачається з наявних в матеріалах клопотання доказів, відносно зазначеного підприємства не здійснюється кримінальне провадження, оскільки органом досудового розслідування не внесено відомості по зазначеному підприємству до ЄРДР.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань СУФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, підполковнику податкової міліції Кислюку Андрію Павловичу або особі за його дорученням на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучення, у посадових осіб ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2010 по 31.12.2015 фінансово-господарських операцій між ТОВ «Торговий дім «Євраз Україна» (ЄДРПОУ 37301872) та ТОВ «Донексим» (ЄДРПОУ 36010872), ТОВ «Ремвуглестрой» (ЄДРПОУ 30465829), ТОВ «Трейдсистем» (ЄДРПОУ 35175250), ТОВ «Ллойд Інвест» (ЄДРПОУ 34400147), ТОВ «Євроресурси» (ЄДРПОУ 32698797) та ТОВ «Дніпро - Коксопостач» (ЄДРПОУ 39417857), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, векселі, листи, доручення, акти про вартість робіт, ліцензії, сертифікати якості та походження придбаних ТМЦ, паспорти придбаних ТМЦ, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії.

В решті клопотання залишити без задоволення.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.