Ухвала суду № 57829595, 23.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2887/16-к Провадження № 1-кс/265/817/16

У Х В А Л А

23 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Якубовича Я.В., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

20 травня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Якубовича Я.В., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000017 від 16 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що на підставі рішення засновника приватного підприємства «ВКФ Уніпром» код ЄДРПОУ 35705471 (далі за текстом ПП «ВКФ Уніпром») від 16.03.2010 року обов'язки директора підприємства були покладені на ОСОБА_4. З 01.04.2008 року по теперішній час ПП «ВКФ Уніпром» знаходиться на обліку у Маріупольської ОДПІ (Орджонікідзевському відділенні) ГУ ДФС у Донецькій області.

Основним видом діяльності ПП «ВКФ Уніпром» є оптова торгівля відходами та брухтом. Підприємство мало ліцензію АВ 597674 від 29.11.2011 р. на право здійснення діяльності у сфері заготовки, переробки металолому чорних металів, ліцензію АВ 611250 від 15.05.2012 р. на право здійснення діяльності у сфері заготовки, переробки металолому кольорових металів.

Під час виконання обов'язків директора ПП «ВКФ Уніпром» ОСОБА_4 розробив схему мінімізації податків, які повинно сплачувати підприємство, шляхом невідображеня у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства доходів отриманих з реалізації металобрухту іншим суб'єктам господарської діяльності за готівковий розрахунок.

Реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, діючи за раніше розробленою схемою ОСОБА_4 не відображав у даних бухгалтерського обліку підприємства придбання металобрухту за готівковий розрахунок у інших підприємств та фізичних осіб на спеціалізованих майданчиках підприємства з заготовки, переробки чорних та кольорових металів які належать ПП «ВКФ Уніпром», розташованих за адресами: м. Маріуполь, вул. Станіславського, буд. 1; м. Маріуполь, вул. Заозерна, буд. 50; м. Маріуполь, вул. Лепсе, буд. 7; м. Волноваха, вул. Шевцової, буд. 28К.

Продовжуючи свій злочинний намір ОСОБА_4 у період з 01.07.2011 р. по 31.03.2013 р. без відображення у документах бухгалтерського обліку підприємства здійснював фактичну реалізацію металобрухту на адресу ТОВ «Юнисервис 12» (ЄДРПОУ ) за готівковий розрахунок, а саме: 2011 рік - 6457205,21 грн.;2012 рік -6223935,05 грн. 2013 рік - 2463495,4 грн.,а усього у загальній сумі 15144635,66 грн.

Доводячи до кінця свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, ОСОБА_4 діючи умисно, будучи службовою особою ПП «ВКФ «Уніпром» та зобов'язаним їх сплачувати, перебуваючи у офісному приміщенні підприємства, розташованому за адресою:Донецька обл., м.Маріуполь, вул.Станиславського 1, у порушення п.135.1 ст.135, 137.1 ст.137 Податкового кодексу України занизив податок на прибуток підприємства, за рахунок не відображення у складі доходів операцій з реалізації металобрухту на адресу ТОВ «Юнисервис 12» у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства у період з 01.07.2011 р. по 31.03.2013 р., а саме: у 2011 році 1 485 157,2 грн.; у 2012 році 1 307 026,4 грн., у 2013 році 460 052,21 грн.,а усього у загальній сумі 3 252 235,78 грн., що перевищує три тисячу установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром коштів.

Згідно з висновком судової економічної експертизи №2149 від 26.02.2016 р. в обсязі наданих документів за результатами проведеного дослідження, виходячи з вихідних даних визначених в постанові слідчого від 19.02.2016, висновок Дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ПП "ВКФ УНІПРОМ" (ЄДРПОУ 35705471) за №9/05-99-16-02-06-02/35705471 від 17.02.2016, з урахуванням даних службової записки від 17.02.2016 №52/05-99-22-08-13-6, підтверджується в частині недотримання ПП "ВКФ УНІПРОМ" вимог п.135.1 ст.135, 137.1 ст.137 Податкового кодексу України та відповідно в частині визначення розрахункової суми донарахування по податку на прибуток в сумі - 3252235,78грн. (за 2011 - 1485157,2грн.; за 2012 - 1307026,4грн.; 2013 - 460052,21грн).

ПП «ВКФ «Уніпром» у період жовтень - грудень 2015 р. здійснювало експортні операції по реалізації металобрухту на адресу нерезидента «DILER DEMIR CELIK END.VE TIC. A.S. Tersane Cad. Diler Han» (46-48 Karakoy-ISTANBUL) у кількості 6000 тон на суму 43638224,75 грн. Оформлення вантажно - митних декларацій здійснювалося через митний пост «Запоріжсталь» (код митниці - 112030000), країна призначення товару - Туреччина. Зазначена реалізація металобрухту оформлена згідно наступних вантажно - митних декларацій (ВМД): № 17707 від 28.10.2015 р. - у кількості 2600 тон на суму 18427785,85 грн.;№ 18917 від 19.11.2015 р. - у кількості 1620,82 тон на суму 12015481,22 грн.;№ 19014 від 21.11.2015 р. - у кількості 400 тон на суму 2956054,1 грн.;№ 19610 від 01.12.2015 р. - у кількості 979,18 тон на суму 7269340,92 грн.;№ 19611 від 01.12.2015 р. - у кількості 400 тон на суму 2969562,66 грн.

При цьому наданою ПП «ВКФ «Уніпром» до органів податкової служби 18.11.2015 р. «Податковою декларацією з податку на додану вартість» за жовтень 2015 р. підприємство декларує відсутність у вказаному періоді операцій з вивезення товарів за межі митної території України. У подальшому, 18.01.2016 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» (Уточнення) за звітний період - жовтень 2016 р.; вказаним розрахунком ПП «ВКФ «Уніпром»» декларує уточнений показник по операціям з вивезення товарів за межі митної території України у сумі 18427786 грн. Після цього, 15.02.2016 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби Уточнення, яким декларує уточнений показник, що визначає відсутність у вказаному періоді операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

Також наданою ПП «ВКФ «Уніпром» до органів податкової служби 18.12.2015 р. «Податковою декларацією з податку на додану вартість» за листопад 2015 р. підприємство декларує показник по операціям з вивезення товарів за межі митної території України у сумі 413410 грн. У подальшому, 25.12.2015 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби Уточнення, яким декларує показник по операціям з вивезення товарів за межі митної території України у сумі 12015481 грн. Після цього, 20.01.2016 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби Уточнення, яким не вносить додаткових змін у вказаний показник операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

Наданою ПП «ВКФ «Уніпром» до органів податкової служби 20.01.2016 р. «Податковою декларацією з податку на додану вартість» за грудень 2015 р. підприємство декларує відсутність у вказаному періоді операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

Тобто загальна сума експортних операцій ПП «ВКФ «Уніпром», згідно ВМД, складає 43638224,75 грн., а згідно відомостей відповідних «Податкових декларацій з податку на додану вартість» за вказаний період, у якому оформлювалися наведені ВМД (жовтень - грудень 2015 р.), складає 12015481,22 грн., що відповідає даним лише одній (ВМД № 18917 від 19.11.2015 р. - на суму 12015481,22 грн.) з п'ятьох ВМД ПП «ВКФ «Уніпром».

Враховуючи наведені факти невідповідності відображених сум експортних операцій та неодноразові суттєві коригування зазначеного показника у звітності ПП «ВКФ «Уніпром», вбачається що посадовими особами підприємства вносяться неправдиві відомості в офіційні документи, здійснюється перекручування показників фінансово - господарської діяльності, маскування фактичного об'єму операцій, походження та руху товарно - матеріальних цінностей, грошових потоків.

Проведеними заходами також встановлено, що відвантаження та відправлення експортуємого вантажу ПП «ВКФ «Уніпром» здійснювалося з території «Філії «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот»» (ЄДРПОУ 00017733, юридична адреса: м. Київ, вул. Електриків, буд. 8), розташованої за адресою: м.Запоріжжя, вул.Леонова, буд. 1А. Для організації відправлення вантажу ПП «ВКФ «Уніпром» користувалося послугами буксиру «Філії «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот»», який здійснював роботу на замовлення ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Задніпровська, буд. 33, кв. 49). У свою чергу ПП «ВКФ «Уніпром» здійснював ТОВ «Аурум» компенсацію користування послугами буксира.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром» на адресу нерезидента, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування у відповідному періоді.

Згідно наведених даних щодо фактичних господарських операцій ПП «ВКФ «Уніпром», враховуючи задекларовані показники доходів та витрат, до складу доходів додатково до наведених у звітності, відповідно підлягає віднесенню розрахункова сума операцій з реалізації металобрухту, що не відображено в обліку за період 2015 р. на суму 22254384,8 грн.

Таким чином вбачається, що ПП «ВКФ «Уніпром» в порушення вимог п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Кодексу невідобразило у складі доходів операції з реалізації металобрухту на адресу нерезидента «DILER DEMIR CELIK END.VE TIC. A.S. Tersane Cad. Diler Han» у 2015 р. на суму 22254384,8 грн. та відповідно не здійснило нарахування та сплату податку на прибуток у сумі - 4005789,3 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881) по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Мет-Торг» (ЄДРПОУ 38487939), ПП «ВКФ Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), , «DILER DEMIR CELIK END. VE TIC. A.S. TERSANE Cad Diler Han (46-48 Karakoy-Istambul), «ASK Consulting Limited» (Gineva Place, Waterfront Drive, PO Box 3469, Road Town, Tortola, British Virgin Islands).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні службових осіб Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881).

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у посадових осіб Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Архипенко Р.І. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881), надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Шаруді Олексію Олексійовичу, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Титаренку Олексію Анатолійовичу або іншій уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у посадових осіб Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2015 р. року по теперішній час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Мет-Торг» (ЄДРПОУ 38487939), ПП «ВКФ Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), «DILER DEMIR CELIK END. VE TIC. A.S. TERSANE Cad Diler Han (46-48 Karakoy-Istambul), «ASK Consulting Limited» (Gineva Place, Waterfront Drive, PO Box 3469, Road Town, Tortola, British Virgin Islands), а саме: угоди, договори купівлі-продажу, договори перевезення, договори поставки, договори комісії, контракти та інші види договорів, додаткові угоди та специфікації до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, інші первинні документи, що підтверджують здійснення фінансово - господарських взаємовідносин Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881) з зазначеними СПД з їх вилученням.

Зобов'язати посадових осіб Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881) надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 23 травня 2016 року по 20 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)