Ухвала суду № 57829588, 23.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2886/16-к Провадження № 1-кс/265/816/16

У Х В А Л А

23 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32015050000000049 від 10.06.2015 за ч. 1 ст. 205 КК України.

В С Т А Н О В И В:

20 травня 2016 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000049 від 10.06.2015 за ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання прокурор вказує, що 10.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Маріуполя, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (код 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств реального сектору економіки. А саме невстановлені особи від ТОВ «Донмортранс» (код 39436872) здійснили реалізацію товарно-матеріальних цінностей(далі-ТМЦ)в адрес ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689) без його фактичного придбання, та по ланцюгу постачання поставили ТМЦ ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), які в свою чергу на ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (код 37040981) які здійснили експорт ТМЦ без його фактичного придбання.

Згідно дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» (код39436872) за період лютий 2015 року, березень 2015 року встановлено, що ТОВ «Донмортранс» у лютому та березні 2015 року відображено придбання ТМЦ у основного контрагента ПАТ «Луганськ-Нива» (код 30596644) на суму ПДВ 19700550 грн., та подальшу реалізацію придбаного ТМЦ в лютому та березні 2015 на адресу ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), але ПАТ «Луганськ-Нива» податкові накладні з факту реалізації ТМЦ на адресу ТОВ «Донмортранс» не реєструвались, дані взаємовідносини в податковому та бухгалтерському обліку не відображались. Також, ТОВ «Донмортранс» не надано у складі податкової звітності з ПДВ Додаток №8 до декларації з ПДВ за лютий 2015 року, чим порушило вимоги п.17 розділу ІІІ «Порядку заповнення і надання податкової звітності з ПДВ» затвердженого наказом МФУ 23.03.2014 №966, та порушено вимоги п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Вході досудового розслідування допитано в якості свідка директора ПАТ «Луганськ-Нива» ОСОБА_3 яка повідомила, що ПАТ «Луганськ-Нива» жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Донмортранс» не мало, та у податковому і бухгалтерському обліку фінансово-господарські взаємовідносини не відображали. В подальшому було проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» по взаємовідносинам з ПАТ «Луганськ-Нива» (код 30596644), ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), вході проведення даних заходів встановлено, що ТОВ «Донмортранс», ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689) за юридичними адресами не знаходяться, де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності не встановлено. Також згідно рапорту оперуповноваженого оперативного управління ДПІ у м. Краматорську встановлено, що директор ТОВ «Донмортранс» ОСОБА_4 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 не мешкає, та що в даний час працює кранівницею в м. Донецьку.

Виходячи з вище викладеного вбачається, що ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689) не могли фактично придбати ТМЦ (шрот, макуху соняшника) у ТОВ «Донмортранс» (код 39436872) та здійснити його подальшу реалізацію на адресу: ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

Згідно баз даних АІС «Податковий блок» та матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689) укладено договори з ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) на переробку давальницької сировини яку нібито вони придбали у ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), які в свою чергу придбали у ТОВ «Донмортранс», а ТОВ «Донмортранс» у ПАТ «Луганськ-Нива». Тобто ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885) не могли здійснювати реалізацію (поставку) давальницької сировини (макухи соняшникової) на адресу ТОВ «Дніпроолія» для обробки та переробки давальницької сировини (макухи соняшникової) у готову продукцію (олію соняшникову, макуха соняшника та шрот соняшниковий), так як по ланцюгу придбання ТМЦ встановлено відсутність придбання давальницької сировини, у зв'язку із чим вище вказані підприємства в адрес ТОВ «Дніпроолія» давальницьку сировину (маку соняшника) постачати не могли. Також згідно відповіді ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715), ТОВ «Донмортранс» створені без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, згідно відомостей 1-ДФ працівники на даних підприємствах відсутні, податкова звітність від підприємств надходить з однакових ІР адрес, підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

В подальшому було встановлено, що згідно документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) після переробки давальницької сировини повернула ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885) готову продукцію у вигляді олії соняшникової, макухи соняшникової та шроту соняшникова. Дану готову продукцію по документам ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885) реалізовують на адресу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), яке в свою чергу уклало договір комісії з ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560).

На теперішній час встановити фактичне постачання давальницької сировини від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885) та здійснення її переробки ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) неможливо, також неможливо перевірити факт реалізації готової продукції по договорам комісії, окрім, як надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення або спростування фактів: прийняття давальницької сировини, переробки давальницької сировини, перевезення готової продукції, реалізації готової продукції, встановлення осіб які діяли від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), встановлення осіб які приймали та перевозили давальницьку сировину та готову продукцію, за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600) з ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560), щодо переробки давальницької сировини та подальшої реалізації готової продукції з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ, які нібито були поставлені від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885) в адресу ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) для переробки, а в подальшому після переробку були реалізовані, встановити транспортні засобі за допомогою яких здійснювалося перевезення вантажів, водіїв з метою їх подальшого допиту та встановлення місць завантаження, встановлення різниці ціни щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) шляхом використання оригіналів документів під час проведення почеркознавчих експертиз, під час яких буде встановлено ким вони складались.

Безпосередньо документи фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ код) з ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств при відображенні у податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), які фактично не відбулися.

Окрім того, документи фінансово-господарської за взаємовідносинами між ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей, на підставі яких були безпідставно сформовані валові витрати та податковий кредит, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме відомостей щодо наявності або відсутності постачання ТМЦ для переробки, переробки та реалізації ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (кд 37014600), ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560), встановлення осіб причетних до скоєння фіктивного підприємництва.

. В ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600) з ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) перебувають у приміщенні офісу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600).

Також, в ході досудового розслідування слідчим направлявся запит в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), з метою отримання необхідних документів по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, але у відповідь документи не були направлені.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить суд надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600).

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у посадових осіб ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шалгатовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатолійовичуабо уповноваженим оперативному, слідчому органам за дорученням прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), а саме:оригінали всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності, по факту отримання, переробки давальницької сировини, олії та шроту соняшникового, отриманої від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код 39436872) з використанням комісійних послуг ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560), та оригіналів документів з подальшої реалізації придбаних ТМЦ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 (в тому числі щодо експорту ТМЦ). Охоплений період обумовлюється тим, що оплата на «транзитно/фіктивні» підприємства по нібито укладеним договорам та зареєстрованим податковим накладним, могла здійснюватись і пізніше,а не в день такої реєстрації. Ці відомості необхідні для проведення таких необхідних процесуальних дій, як позапланова податкова перевірка діяльності ТОВ «Донмортранс» (код 39436872), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600) та призначення судово-економічної експертизи; оригінали документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), через касові апарати, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі імпорту, супровідних документів, які складалися після виходу товару з режиму імпорту, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код 39436872), ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) на митній території України, за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 рік.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Ельману Шалгатовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Ренату Рушановичу або уповноваженим оперативному, слідчому органам за дорученням прокурора, слідчого вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 23 травня 2016 року по 20 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)