Ухвала суду № 57747873, 18.05.2016, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

18.05.2016

642/2485/16к 1кс/642/634/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 травня 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Гримайло А.М., при секретарі Сорокіной Ю.В., за участю старшого слідчого з ОВС сьомого відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП підполковника податкової міліції Євстратова М.Г., розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП підполковник податкової міліції Євстратов М.Г. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства «Кліринговий дім» (код ЄРДПОУ 21665382), МФО 300647, розташованого за адресою: 04070, м.Київ, вул. Борисоглібська, 5-А, та стосуються обслуговування клієнта ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код за ЄДРПОУ 05471230) у період з 01.01.2011 по теперішній час, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що 19 липня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено запис за №32013110110000339 за фактом ухилення від сплати податків на загальну суму 62 177 303,31 грн службовими особами ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код за ЄДРПОУ 05471230) в період з 01.01.2011 по 31.12.2015. Правова кваліфікація - ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Порушення податкового законодавства відображені в актах перевірок, а саме:

-№286/43-1/05471230 від 27.07.2012 «Про результати планової документальної перевірки ПАТ «Харківська ТЕЦ - 5», код ЄДРПОУ 05471230, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.03.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.03.2012.

-№353/43.0-14/05471230 від 18.06.2013 документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012.

-№294/28-09-41-01-03 від 09.10.2014 р. щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 р.

-№92/16-20/05471230 від 15.08.2013 «Про результати дослідження фінансових операцій проведених за участю ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» за період 01.01.2011 по 31.12.2011 рік» складений УПМ Окружної ДПС -ЦО з обслуговування ВПП ДПС.

-№41/28-09-41-14/05471230 від 23.07.2015 р. документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) щодо дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період 2012-2013 р по взаємовідносинах з ТОВ «Газтрейдінвест» (код ЄДРПОУ 37145536), за період жовтень-листопад 2012 року.

-№116/43.1-14/05471230 від 30.04.2015 документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ та податку на прибуток підприємств за 2014 рік по взаємовідносинах з ТОВ «Енергоконсалт» (код ЄДРПОУ 30021475), ТОВ Інвестхолд (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Техносервис профгруп» (код ЄДРПОУ 38384339), ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391) за листопад-грудень 2014 року.

У ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) в ході проведення ремонтних робот та отримання ТМЦ від ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951), діяльність яких має ознаки фіктивності, зависили вартість виконаних робот та отриманих ТМЦ, в результаті чого занизили виплати з ПДВ в розмірі 587 907,0 грн та податку на прибуток приватних підприємств в розмірі 335 249,0 грн, на загальну суму 923 156,0 грн.

Крім того, в період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230), зарахували до витрат вартість ремонтних робіт з будівництва мережі водопостачання і підключення тепломережі від головного корпусу до виробничого комплексу, та роботи по антикорозійному захисту і ремонту ізоляції, які виконували ТОВ «Фірма «Стаг» (код ЄДРПОУ 23807685) та ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565), діяльність яких має ознаки фіктивності, чим зависили розмір податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого занизили виплати з ПДВ в розмірі 3 564 859,31 грн, чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) в ході проведення ремонтних робот, які виконували ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Прогрес плюс» (код ЄДРПОУ 32438430), ТОВ «Боден» (код ЄДРПОУ 38385259), діяльність яких має ознаки фіктивності, занизили виплати з ПДВ в розмірі 3 772 774,0 грн., чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того, в період жовтня-листопада 2012 року службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) при закупівлі природного газу у постачальника ТОВ «Газтрейдінвест» (код ЄДРПОУ 37145536), діяльність якого має ознаки фіктивності, зависили витрати на придбання ТМЦ, в результаті чого занизили виплати з податку на прибуток в розмірі 18 427 495,0 грн та занизили виплати з ПДВ в розмірі 17 549 995,0 грн, чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 35 977 490,0 грн.

Крім того, в період листопада-грудня 2014 року службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) при проведенні ремонтних робот, які виконували ТОВ «Енергоконсалт» (код ЄДРПОУ 30021475), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Техносервіс промгруп» (код ЄДРПОУ 38384339), ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), діяльність яких має ознаки фіктивності, зависили вартість виконаних робот та отриманих ТМЦ, в результаті чого занизили виплати з податку на додану вартість в розмірі 10 161 497,0 грн та з податку на прибуток в розмірі 7 777 527,0 грн., чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на суму 17 939 024,0 грн.

Крім того, за результатами відпрацювання фінансово-господарських операцій та проведеного аналізу співставлення реєстру податкових накладних, встановлено, що до складу податкового кредиту ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» у період 2015 року були включені податкові накладні на виконання підрядних робот з ремонту енергообладнання, отримані від ТОВ «УКРПРОЕКТЕНЕРГОМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 16305641), діяльність якого має ознаки фіктивності.

Так, ТОВ «Укрпроектенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 16305641) виконувало для ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» роботи з капітального ремонту генератора. Для виконання робот ТОВ «УКРПРОЕКТЕНЕРГОМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 16305641) в період 2015 року залучало в якості субпідрядників та постачальників ТОВ «Біонікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «ХПК 1 «ТЕП-СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 35349333), ТОВ «ЮВЕНТО» (код ЄДРПОУ 39378609), ТОВ «ТНМ-Енерго» (код ЄДРПОУ 36985132), ТЗОВ «Мальви» (код ЄДРПОУ 23268366), які в вищезазначений період, за інформацією з бази даних ДФС, закуповували лише продукти харчування, дизельне пальне, рибу, труби ПВХ, цукор та м'ясо, тобто ТМЦ, які не могли бути використані при виконанні робот з ремонту енергообладнання на об'єктах ПАТ «Харківська ТЕЦ-5», у зв'язку з чим вищезазначені фінансові операції мають ознаки фіктивності, тобто не направлені на настання реальних правових наслідків.

За результатами проведених СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ ДФС перевірок, факти дійсності зазначених фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) та підприємствами-контрагентами - не підтвердився.

В період з 01 січня 2011 року по теперішній час ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» користується розрахунковими рахунками №№2600908978 та 2610608978 відкритими в публічному акціонерному товаристві «Кліринговий дім», МФО 300647, розташованому за адресою: 04070, м.Київ, вул. Борисоглібська, 5-А.

Службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» та ПАТ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» належним чином повідомлені про слухання справи, у судове засідання представники не з'явилися, про причини неявки суд не повідомили. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати.

Для встановлення істини по справі необхідно отримати документи, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства «Кліринговий дім» (код ЄРДПОУ 21665382), МФО 300647, розташованого за адресою: 04070, м.Київ, вул. Борисоглібська, 5-А, та стосуються обслуговування клієнта ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) у період з 01.01.2011 по 31.12.2015.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні публічного акціонерного товариства «Кліринговий дім» (код ЄРДПОУ 21665382), МФО 300647, за адресою: 04070, м.Київ, вул. Борисоглібська, 5-А. Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код за ЄДРПОУ 05471230) у період 2011-2015 років неможливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП підполковника податкової міліції Євстратова М.Г., про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП підполковнику податкової міліції Євстратову Максиму Георгійовичу або старшому лейтенанту податкової міліції Діхтяренко Андрію Володимировичу або іншим уповноваженим на те особам за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства «Кліринговий дім» (код ЄРДПОУ 21665382), МФО 300647, яке розташовано за адресою: 04070, м.Київ, вул. Борисоглібська, 5-А, та стосуються обслуговування клієнта ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код за ЄДРПОУ 05471230) в період з 01.01.2011 по 31.12.2015.

Зобов'язати службових осіб публічного акціонерного товариства «Кліринговий дім» (код ЄРДПОУ 21665382), виготовити та надати на паперовому носії завірені належним чином копії документів що стосуються обслуговування клієнта ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) в період з 01.01.2011 по 31.12.2015, а саме:

-заяв ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230), про відкриття та закриття рахунків №2600908978, №2610608978, в т.ч. картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк" з додатками, акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо;

-інформацію як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам №2600908978, №2610608978, відкритих у публічному акціонерному товаристві «Кліринговий дім», МФО 300647, за період з 01 січня 2011 р. по теперішній час;

-кредитні угоди та додаткові угоди до них, укладені з ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» код ЄДРПОУ 05471230, які були діючими в період з 01 січня 2011 року по теперішній час;

-документи судово-позовної роботи щодо ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» код ЄДРПОУ 05471230, яка проводилась за період з 01 січня 2011 року по теперішній час;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку, інших документів, що свідчать про операції з перерахування коштів за період з 01 січня 2011 року по теперішній час;

Інформацію надати на паперовому та електронному носіях.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її поставлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М. Гримайло