Ухвала суду № 57737914, 11.05.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/5460/16-к

11 травня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції КрейтераА.О. про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції КрейтерА.О. за погодженням із начальником відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, АДРЕСА_2, які знаходяться в Рівненській Ф ПАТ КБ «Приват Банк» МФО 333391 м. Рівне, вул. Відінська, 8 (м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи, 4А/6А кв. 201) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Селянка ТМ» в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ «Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ «Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.

Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ «Селянка ТМ».

Разом з тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ «Селянка ТМ» здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23 834 350 кг., а реалізація становить 25 336 370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1 779 000 кг., що на 1 502 020кг. більше ніж придбано.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 та опитана ОСОБА_5, які згідно реєстраційних документів є головним бухгалтером та директором ТОВ «Арарат Трейд» повідомили, про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаного товариства.

Відповідно до листів ФОП ОСОБА_6, ТОВ «Логістика Агро» та пояснень водіїв ОСОБА_7, ОСОБА_8, останні жодних послуг перевезення вантажів для ТОВ «Селянка ТМ» не надавали.

Таким чином, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобов'язання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобов'язаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані», а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобов'язань ТОВ «Селянка ТМ» у зв'язку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.

Згідно вилучених документів встановлено, послуги по перевезенню цукру для нібито вищевказаних товариств надавала ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, АДРЕСА_1.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб'єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки та експертиз ТОВ «Селянка ТМ».

Для здійснення зазначених операцій ФОП ОСОБА_3 використовувала банківській рахунок НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий відкриті в Рівненській Ф ПАТ КБ «Приват Банк» МФО 333391 м. Рівне, вул. Відінська, 8 (м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно розкрити банківську таємницю ФОП ОСОБА_3, яка є клієнтом Рівненської Ф ПАТ КБ «Приват Банк».

Враховуючи, що інформація, яка міститься по рахунку НОМЕР_2 (українська гривня) відкритого в Рівненській Ф ПАТ КБ «Приват Банк» має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.

Представник ПАТ КБ «Приват Банк» до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в Рівненській Ф ПАТ КБ «Приват Банк» МФО 333391 м. Рівне, вул. Відінська, 8 (м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції КрейтеруА.О. на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, АДРЕСА_2, а саме розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу по рахунку НОМЕР_2 за період з 01.01.2014 по 05.03.2015 включно, які знаходяться в Рівненській Ф ПАТ КБ «Приват Банк» МФО 333391 м. Рівне, вул. Відінська, 8 (м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50), з можливістю зробити їх копії у паперовому вигляді та на електронному носієві інформації.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя