Ухвала суду № 57652701, 21.04.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/4830/16-к

УХВАЛА

21 квітня 2016 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., розглянувши клопотання, начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся в суд із клопотанням яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Представництва «Тодіні Конструціоні ОСОБА_3П.А.» (код ЄДРПОУ 26603641, м. Рівне, вул. Соборна, 446), а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ «Гуд-Лайн» (код ЄДР 38986206, м. Київ), ТОВ «Смарт-Консалтинг» (код ЄДР 39033489, м. Київ), ТОВ «Енерджи Прайс» (код ЄДР 38489192, м. Київ), ТОВ «Доміра» (код ЄДР 39098189, м. Київ), ТОВ «Стронг Констракшн» (код ЄДР 39270429, м. Київ), ТОВ «Сефт плюс» (код ЄДР 38923544, м. Київ) щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), за період з 01.03.2014 по 31.12.2014 та з ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР 39626404) за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 включно з можливістю вилучити їх оригінали.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015180000000067 від 13.07.2015 щодо службових осіб Представництва «Тодіні Конструціоні ОСОБА_3П.А.» (код ЄДРПОУ 26603641) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи Представництва «Тодіні Коструціоні ОСОБА_3П.А.» неправомірно віднесли до податкового кредиту у деклараціях з податку на додану вартість за період вересень-грудень 2014 року сумнівні фінансово-господарські операції з рядом СПД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Гуд-Лайн» (код ЄДР 38986206, м. Київ), ТОВ «Смарт-Консалтинг» (код ЄДР 39033489, м. Київ), ТОВ «Енерджи Прайс» (код ЄДР 38489192, м. Київ), ТОВ «Доміра» (код ЄДР 39098189, м. Київ), ТОВ «Стронг Констракшн» (код ЄДР 39270429, м. Київ), ТОВ «Сефт плюс» (код ЄДР 38923544, м. Київ), які документально оформлялися у період березень-грудень 2014 року з подальшим відображенням у бухгалтерському обліку підприємства.

Вказані порушення норм законодавства виявлені проведеною ДПІ у м. Рівному перевіркою Представництва «Тодіні Коструціоні ОСОБА_3П.А.» за результатами якої складено акт № 433/17-16-15-02/26603641 від 02.06.2015 про виявлення порушень п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 п.200.3, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, наслідком чого Представництво ухилилося від сплати податку на додану вартість у розмірі 9931740 грн., а саме: за листопад 2014 року 2891701 грн. та за грудень 2014 року 7040039 грн.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи Представництва протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у субєктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ «Гуд-Лайн», ТОВ «Смарт-Консалтинг», ТОВ «Енерджи Прайс», ТОВ «Доміра», ТОВ «Стронг Констракшн», ТОВ «Сефт плюс».

Окрім того встановлено, що за квітень та травень 2015 року службові особи Представництва сформували податковий кредит з ПДВ при придбанні порошку мінерального та послуг по виготовленню проектно-вишукувальних робіт від ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР 39626404) на загальну суму ПДВ 5255546,6 грн., яке зареєстроване на підставну особу - ОСОБА_4, яка фактично не є засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства.

Дослідженням спеціалістів ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва «Тодіні Коструціоні ОСОБА_3П.А.» при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленню проектно-вишукувальних робіт у ТОВ «Ліра Солюшн», за період квітень, травень та червень 2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.

Слідчий в судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, обєми придбання товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт (надання послуг), обставини їх надання, зберігання та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах Представництва «Тодіні Коструціоні ОСОБА_3П.А.».

Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності Представництва «Тодіні Коструціоні ОСОБА_3П.А.» має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, має доказове значення та необхідна для проведення подальших слідчих дій (призначення перевірок, проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, допитів осіб).

Представник фінансово-господарської діяльності Представництва «Тодіні Конструціоні ОСОБА_3П.А.» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчої, представника та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України, У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4)підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5)значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як встановлено в судовому засіданні, що заявлене клопотання не відповідає вище зазначеним вимогам, окрім того витребувані документи вже неодноразово надавались для огляду контролюючим органам та оглядались в якості письмових доказів в судовому засіданні.

Враховуючи вище викладене і те, що слідчим подане клопотання не доведене, необгрунтоване та не долучено доказів про виконання заходів передбачених ст.. 98 КПК України.

У зв"язку з цим клопотання неогрунтоване та задоволення не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

В задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Представництва «Тодіні Конструціоні ОСОБА_3П.А.» (код ЄДРПОУ 26603641, м. Рівне, вул. Соборна, 446), а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ «Гуд-Лайн» (код ЄДР 38986206, м. Київ), ТОВ «Смарт-Консалтинг» (код ЄДР 39033489, м. Київ), ТОВ «Енерджи Прайс» (код ЄДР 38489192, м. Київ), ТОВ «Доміра» (код ЄДР 39098189, м. Київ), ТОВ «Стронг Констракшн» (код ЄДР 39270429, м. Київ), ТОВ «Сефт плюс» (код ЄДР 38923544, м. Київ) щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), за період з 01.03.2014 по 31.12.2014 та з ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР 39626404) за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 включно з можливістю вилучити їх оригінали- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 21.04.2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська