Постанова № 57635620, 21.04.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/6067/16-К

Провадження № 1-КП/522/687/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 квітня 2016 року

Приморський районний суд м. Одеси у складі

Судді Кічмаренко С.М.

За участю секретаря Гудзь О.О.

прокурора Чорного Д.М.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про звільнення особи від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000260 від 23.09.2015 відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, одруженого, зареєстрованого: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого

- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В С Т А Н О В И В

ПБГ «Інтобуд» зареєстрована Одеськім міським управлінням юстиції 19.12.2002 за № Ю0021671. У той же день, державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію за №268133 серії А00 з податковою адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська 32.

Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ПБГ «Інтобуд» зареєстроване у ДПІ Приморського району ГУ ДФС в Одеській області, як платник податку на додану вартість, отримало свідоцтво з ПДВ №100233283 від 05.07.2009. Основним видом діяльності є будівництво будівель.

ОСОБА_3, відповідно до наказу №60/к от 12.11.2009 року, будучи службовою особою промислово-будівельної групи «Інтобуд», займаючи посаду голови правління, повязану з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, - відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського і податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету держави, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, ст.ст. 8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і не сплати їх до бюджету, здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_3 в період січня по грудень 2015 року перебуваючи на території м. Одеси, без наміру здійснення фінансово - господарських операцій, діючи умисно, з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість, зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, достовірно знаючи про безтоварність операцій з ПП «Комір Груп» (ЄДРГЮУ 39613437), ТОВ «Будівельна компанія «Профбуд-2014» (ЄДРПОУ 39509062), ПП «Вега-Ремстрой» (ЄДРПОУ 39076564) і використовуючи їх реквізити та первинні бухгалтерські документи, а саме: податкові накладні, акти приймання виконаних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, акти здачі - прийняття робіт (надання послуг), тощо, згідно яких ПП «Комір Груп», ПП «Вега-Ремстрой» нібито здійснило постачання будівельних матеріалів на обєкти будівництва ПБГ «Інтобуд», а ТОВ «Будівельна компанія «Профбуд-2014» нібито виконувало для ПБГ «Інтобуд» підрядні монтажно - будівельні роботи за адресою: м. Одеса, житловий масив Котовського МКР III- 4-1, вул. Марсельська, житлові будинки, будівельна адреса на момент робіт 29/А,30, відобразив неіснуючі господарські операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, в результаті чого до складу податкового кредиту ПБГ «Інтобуд» включено суму податку на додану вартість сформованого за рахунок ПП «Комір Груп», ПП «Вега-Ремстрой» та ТОВ «Будівельна компанія «Профбуд-2014» в розмірі 850 025,00 грн.

Проте роботи, виконання яких оформлено від імені ТОВ «БК Профбуд-2014», виконані власними силами ПБГ «Інтобуд» та залученими іншими реально діючими підприємствами, а постачання будівельних матеріалів відображених від ПП «Комір Груп», ПП «Вега-Ремстрой» було придбано у інших субєктів господарської діяльності без відображення останніх у бухгалтерському та податковому обліку ПБГ «Інтобуд».

В подальшому, ОСОБА_3, переслідуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, в період січня по грудень 2015 року, в порушення вимог п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України відобразив в бухгалтерському та податковому обліку вказані податкові накладні, про нібито надані послуги з будівельно - монтажних робіт та постачання будівельних матеріалів та надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеси.

Враховуючи викладене, в період січня по грудень 2015 року в результаті умисних дій ОСОБА_3, спрямованих на ухилення від сплати податків, державі заподіяно майнову шкоду у значних розмірах у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість у сумі 850 025,00 гривень.

Вказані порушення підтверджуються висновком експерта №213 за результатами проведення судово - економічної експертизи від 30.03.2016 згідно висновків, якої встановлено, що ПБГ «Інтобуд» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість підприємства на суму - 850025,00 грн.

В результаті умисних дій голови правління ПБГ «Інтобуд» ОСОБА_3, направлених на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість у сумі 850025,00 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_2, заслухавши думку прокурора, підозрюваного ОСОБА_3 та його захисника, вивчивши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212 УК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Беручи до уваги, що шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податків у сумі 850 025,00 грн. відшкодована ОСОБА_3 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується відповідними платіжними дорученням № 31 від 31.03.2016 на суму 850 025,00 грн., суд, з урахуванням особи підозрюваного, обставин даного провадження, а також думки представника державного обвинувачення прокурора Чорного Д.М., який підтримав своє клопотання, захисника ОСОБА_1, вважає за можливе задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_2 та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000260 від 23.09.2015, у відношенні ОСОБА_3 закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись ч.1,4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-287 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_2 - задовольнити.

ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності звільнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000260 від 23.09.2015 за підозрою ОСОБА_3 в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченом ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: С.М.Кічмаренко

21.04.2016